Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 21:46, курсовая работа
Мета і завдання курсової роботи з дисципліни “Фінансовий облік” полягає в наступному:
· систематизувати, розширити, закріпити теоретичні знання та практичні навички ведення бухгалтерського обліку, набуті під час вивчення курсу “Фінансовий облік І” і “Фінансовий облік ІІ”;
· перевірити вміння застосовувати ці знання для оцінки постановки обліку на конкретному підприємстві і розробки пропозицій щодо її вдосконалення;
· розвинути навички самостійної роботи і використання отриманих знань з організації і методики наукових досліджень у вирішенні завдань, поставлених у курсовій роботі.
Таблиця 4.8
Кореспонденція рахунків з обліку товарів на ЗАТ “Рівне-Борошно”
ЗАТ “Рівне-Борошно” | ||||
Зміст операції |
Сума |
Кореспонденція рахунків | ||
Дебет |
Кредит |
|||
Здійснено оплату постачальнику за отримані товари |
86525,21 |
631 |
311 |
|
Реалізовані товари за продажними цінами |
35847,14 |
361 |
702 |
|
Списується собівартість реалізованих товарів |
75984,25 |
902 |
281 |
|
Отримано товар від |
72135,66 |
281 |
631 |
|
Таблиця 4.9
Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків з дебіторами (рах. № 36, 37)
№п/п |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Сума виданих авансів за поставку матеріальних цінностей |
371 |
311 |
|
2. |
Зарахований аванс у погашення заборгованості перед постачальниками |
63 |
371 |
|
3. |
Отримані грошові кошти на рахунок в банк від інших дебіторів як фінансові доходи |
311 |
373 |
|
4. |
Нараховано % по векселях |
373 |
732 |
|
5. |
Нараховані претензії за порушення господарських договорів |
374 |
63, 685 |
|
6. |
Відображується дебіторська |
375 |
716 |
|
7. |
Нарахування інших платежів до бюджету |
716 |
642 |
|
8. |
Відображається вартість нестачі матеріальних цінностей у витратах підприємства |
947 |
20, 22, 26, 28 |
|
9. |
Надійшли грошові кошти від винної особи у погашення збитків від нестач, розкрадання, втрат |
301 |
375 |
|
10. |
Утримано з ЗП винної особи у
відшкодування збитків від |
661 |
375 |
|
11. |
Видана з каси позика працівникам підприємства на термін до 1 року |
377 |
301, 311 |
|
12. |
Повернуто працівникам грошові кошти у погашення заборгованості |
301, 311 |
377 |
|
13. |
Отримано вексель від покупців за реалізацію |
34 |
36 |
|
14. |
Списується безнадійна дебіторська заборгованість за рахунок резерву сумнівних боргів |
38 |
36, 37 |
|
15. |
Переведена частина |
377 |
161 |
|
16. |
Відображається дохід від |
161 |
742 |
|
17. |
Нараховано ПДВ |
742 |
641 |
|
Таблиця 4.10
Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків з дебіторами за товари, роботи, послуги на ЗАТ “Рівне-Борошно”
Зміст операції |
Сума |
Дебет |
Кредит |
|
ЗАТ “Рівне-Борошно” надало послуги |
35847,14 |
3614, 361 |
703 |
|
Оплата розрахункових |
35506,48 |
311 |
3614, 361 |
|
Надійшли грошові кошти в касу від покупців за реалізацію |
6167,84 |
301 |
3614, 361 |
|
“Рівне-Борошно” відрузило готову продукцію, (але не отримало гроші) |
1440,00 |
361 |
701 |
|
Покупці перерахували аванс але ще не забрали готову продукцію |
35506,48 |
311 |
361 |
|
ЗАТ “Рівне-Борошно” продало товар |
1440,00 |
361 |
702 |
Таблиця 4.11
Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків з іншими дебіторами заборгованості на ЗАТ “Рівне-Борошно”
ЗАТ “Рівне-Борошно” | ||||
Зміст операції |
Сума |
Дебет |
Кредит |
|
Повернуто грошові кошти в касу у погашення позик |
330,00 |
301 |
377 |
|
Придбання підзвітною особою матеріальних цінностей |
76,00 |
2031 |
372 |
|
Надані гроші підзвітним особам на придбання товарно матеріальних цінностей, оплату послуг |
105,00 |
372 |
301 |
|
Виписані рахунки за придбані ТМЦ, оплачені послуги, відзвітованість за відрядження підзвітним особам |
64,00 |
685, 207 |
372 |
|
Видана позика |
954,31 |
377 |
301 |
|
Таблиця 4.12
Кореспонденція рахунків з обліку поточних фінансових інвестицій (рах. 35)
№ п/п |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Придбані поточні фінансові |
35 |
685 |
|
2. |
Сплачено кредиторам за поточні фінансові інвестиції |
685 |
311 |
|
3. |
На дату балансу проводиться переоцінка поточних фінансових інвестицій до справедливої вартості: а)до оцінка (на суму збільшення) б)уцінка (на суму зменшення) |
35 975 |
746 35 |
|
4. |
Реалізація поточних фінансових інвестицій: - на продажну вартість - на первісну вартість - списується на фінансовий результат продажна вартість фінансових інвестицій - в кінці місяця списується на фінансовий результат с/в реалізації (первісна вартість інвестицій) |
377 971 741 793 |
741 35 793 971 |
|
5. |
Придбано облігації |
35 |
311 |
|
6. |
Погашено вартість облігацій |
311 |
35 |
|
7. |
Списано різницю між купівельною та номінальною вартістю |
35 |
373 |
|
Таблиця 4.13
Кореспонденція рахунків з обліку коштів на поточному рахунку на ЗАТ “Рівне-Борошно”
Зміст операції |
Сума |
Дебет |
Кредит |
|
Надійшла на поточний рахунок заборгованість покупців за реалізовані їм товари, роботи, послуги |
35506,48 |
311 |
361, 3614 |
|
З розрахункового рахунку оплачено постачальникам за товари, роботи, послуги |
362,00 |
311 |
631, 6314 |
|
Оплата з поточного рахунку за торговий патент |
250 |
391 |
311 |
|
Погашення короткострокових кредитів банку |
405000,00 |
6013, 6014 |
311 |
|
Проведено розрахунки за податками з поточного рахунку |
491877,00 |
311 |
6411 - 6416, 6419 |
|
Оплачено податки з поточного рахунку за соціальним страхуванням у фонд оплати праці |
282,32 |
311 |
652 |
|
Оплачено податки з поточного рахунку за страхуванням на випадок безробіття |
4855,24 |
311 |
653 |
Таблиця 4.14
Кореспонденція рахунків з обліку касових операцій на ЗАТ “Рівне-Борошно”
ЗАТ “Рівне-Борошно” | ||||
Зміст операції |
Сума |
Дебет |
Кредит |
|
Надійшли грошові кошти в касу з розрахункового рахунку |
1509,00 |
301 |
311 |
|
Надійшли грошові кошти в касу від покупців |
6167,84 |
301 |
361 |
|
Видані грошові кошти з каси під звіт |
231,00 |
372 |
301 |
|
Видана заробітна плата |
967,83 |
661 |
301 |
|
Видані грошові кошти з каси постачальникам |
9863,25 |
631 |
301 |
|
З каси здано виторг в банк |
36345,23 |
311 |
301 |
|
Таблиця 5.1
Організація фінансової звітності
Форма звітності, стаття (рядок) |
Код |
Підстава для заповнення (рахунки та субрахунки) |
|
Запаси: |
|||
виробничі запаси |
100 |
20 + 22 |
|
готова продукція |
130 |
26 |
|
товари |
140 |
28 (первісна вартість) |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
Ряд. 161-162 |
|
первісна вартість |
161 |
36х |
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|||
з бюджетом |
170 |
641, 642 |
|
Інша поточна дебіторська |
210 |
372+377, 651, 652, 653, 656, 685 |
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
352 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|||
в національній валюті |
230 |
301+311+313+333 |
|
Інші оборотні активи |
250 |
643, 644 |
|