Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2011 в 20:04, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
- изучить нормативно-правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций;
- рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе;
- рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету;
- выполнить практическое задание – на основании имеющихся данных выполнить следующие операции
Введение 4
1 Экономическая сущьность денежных средств и их нориативно-правовое регулирование 6
2. Организация учета денежных средств. Документальное оформление 12
2.1 Сущность расчетного счета 12
2.2 Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете 14
2.3 Синтетический и аналитический учет по расчетному счету 17
2.4 Виды расчетов и основная документация 20
2.4.1 Прием и выдача наличных денег с расчетного счета…………………...20
2.4.2 Безналичные расчеты 24
2.5 Порядок открытия и закрытия расчетного счета 31
2.6 Сущность кассовых операций………………………………………………36
2.7 Синтетический учет кассовых операций…………………………………..39
3.Практическая часть……………………………………………………………45
Заключение 80
Список использованной литературы 81
Приложение 1 Ведомость расчета отклонений в стоимости материалов за ДЕКАБРЬ 2005 г…...…………………………………………………………….83
Приложение 2 Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по видам продукции………………………………………………………………………...84
Приложение 3. Образец объявления на взнос наличными 85
Приложение 4. Образец денежного чека 87
Приложение 5. Образец платежного поручения 89
Приложение 6.Образец платежного требования 90
Приложение 7. Образец заполнения чековой карточки 91
Приложение 8. Образец договора расчетного счета 93
Приложение 9. Образец заявления на открытие расчетного счета 100
Приложение 10.Образец карточки с образцами подписей и оттиском печати 101
Приложение 11. Образец сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) 103
Приложение 12 Образец заявления на закрытие расчетного счета 105
Расход наличных из кассы отражается по кредиту счета 50 «Касса» на основании расходного кассового ордера (ф. № КО-2).
Примеры типовых проводок
Таблица 3
| № | Содержание операции | Корреспондирующие счета | |
| Дебит | Кредит | ||
| 1 | Внесены из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет | 51 | 50 |
| 2 | Внесены из кассы денежные средства в иностранной валюте для зачисления на валютный счет | 52 | 50 |
| 3 | Внесены наличные денежные средства из кассы на специальный счет в банке | 55 | 50 |
| 4 | Внесены из кассы денежные средства с целью зачисления на расчетный счет, другие счета, но еще не зачисленные по назначению | 57 | 50 |
| 5 | Приобретены акции за наличные денежные средства | 58-1 | 50 |
| 6 | Приобретены долговые ценные бумаги за наличные денежные средства | 58-2 | 50 |
| 7 | Выданы из кассы денежные средства по договору о займе сторонней организации (лицу) | 58-3 | 50 |
| 8 | Внесен вклад по договору простого товарищества наличными денежными средствами | 58-4 | 50 |
| 9 | Оплачены (доплачены) из кассы счета поставщиков и подрядчиков (в случаях изменения цен, тарифов и т. д.) | 60 | 50 |
| 10 | Выплачены из кассы суммы авансов поставщиком и подрядчиком под поставку материальных ценностей, выполнение работ (услуг), принимаемых (оплачиваемых) по частичной готовности | 60 | 50 |
| 11 | Выплачены из кассы суммы по перерасчетам с покупателями и заказчиками | 62 | 50 |
| 12 | Выплачены из кассы суммы по перерасчетам по авансам, полученным от покупателей и заказчиков под поставку материальных ценностей, выполнение работ (услуг) либо по оплате продукции, работ (услуг), оплачиваемых заказчиком по частичной готовности | 62 | 50 |
| 13 | Выданы из кассы денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему | 66 | 50 |
| 14 | Уплачены из кассы налоги и сборы в бюджет | 68 | 50 |
| 15 | Уплачен из кассы ЕСН | 69 | 50 |
| 16 | Выплачена заработная плата (дивиденды) работникам | 70 | 50 |
| 17 | Наличные денежные средства выданы под отчет | 71 | 50 |
| 18 | Наличные денежные средства предоставлены работнику в виде займа | 73-1 | 50 |
| 19 | Выплачены из кассы дивиденды (доходы) учредителю (участнику) организации | 75-2 | 50 |
| 20 | Выплачена работникам депонированная заработная плата | 76-4 | 50 |
| 21 | Наличные денежные средства переданы филиалу, выделенному на отдельный баланс | 79-2 | 50 |
| 22 | Выплачен наличными доход по договору доверительного управления имуществом (на отдельном балансе доверительного управления) | 79-3 | 50 |
| 23 | Переданы участнику простого товарищества наличные денежные средства при прекращении договора о совместной деятельности (на отдельном балансе совместной деятельности) | 80 | 50 |
| 24 | Оплачены наличными денежными средствами собственные акции, выкупленные у акционеров | 81 | 50 |
| 25 | Отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих расходов | 91-2 | 50 |
| 26 | Отражена недостача наличных денег в кассе организации (при инвентаризации или ревизии кассы) | 94 | 50 |
| 27 | Списаны убытки в связи с чрезвычайными обстоятельствами, утраченные наличными деньги и денежные документы | 99 | 50 |
3.Практическая часть
«Маштекс»
Главная книга
Период:
Декабрь 2008 г.
Главная книга. Счет 01 «Основные средства»
| С кредита счета 08 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 492000,00 | 1101800,00 | 7667200,00 |
Главная книга. Счет 02 «Амортизация основных средств»
| С кредита счета 58 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 70000,00 | 47300,00 | 232271,00 |
Главная книга. Счет 04 «Нематериальные активы»
| С кредита счета 08 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 401500,00 | 791500,00 |
Главная книга. Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 2333,00 | 44327,00 |
Главная книга. Счет 07 «Оборудование к установке»
| Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 42000,00 |
Главная книга. Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| С кредита счета 07 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 42000,00 | 893500,00 | 1896000,00 |
Главная книга. Счет 10 «Материалы»
| С кредита счета 15 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 3960000,00 | 2613500,00 | 4222390,00 |
Главная книга. Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
| С кредита счета 60 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 3972000,00 | 3972000,00 |
Главная книга. Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»
| С кредита счета 15 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 12000,00 | 86209,40 | 167790,60 |
Главная книга. Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| С кредита счета 60 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 923760,00 | 50000,00 | 1302985,00 |
Главная книга. Счет 20 «Основное производство»
| С кредита счета 02 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 38900,00 | 8265758,74 | 105416,00 |
Главная книга. Счет 23 «Вспомогательные производства»
| С кредита счета 02 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 3900,00 | 518940,00 |
Главная книга. Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| С кредита счета 23 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 156000,00 | 528000,00 |
Главная книга. Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| С кредита счета 02 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 4500,00 | 642840,00 |
Главная книга. Счет 28 «Брак в производстве»
| С кредита счета 10 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 16000,00 | 18525,66 |
Главная книга. Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
| С кредита счета 20 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 8265758,74 | 8397784,00 |
Главная книга. Счет 43 «Готовая продукция»
| С кредита счета 40 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 13680000,00 | 2270000,00 | 16002000,00 |
Главная книга. Счет 44 «Расходы на продажу»
| С кредита счета 60 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 90000,00 | 90000,00 |
Главная книга. Счет 50 «Касса»
| С кредита счета 51 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 5150000,00 | 5177406,00 | 5594,00 |
Главная книга. Счет 51 «Расчетные счета»
| С кредита счета 50 | Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 88000,00 | 7870500,00 | 451600,00 |
Главная книга. Счет 52 «Валютные счета»
| Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 225000,00 |
Главная книга. Счет 55 «Специальные счета в банках»
| Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 16000,00 |
Главная книга. Счет 57 «Переводы в пути»
| Оборот по кредиту | Сальдо дебет | Сальдо кредит | |
| Итого | 16100,00 |
Главная книга. Счет 58 «Финансовые вложения»
Информация о работе Движение денежных средств на расчетном счете и кассе