Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2013 в 21:13, контрольная работа
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами у предприятий возникают по различным причинам. В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготовляющим товарно-материальные ценности, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, органам социального страхования и обеспечения, работникам. Предприятие хранит своевременно не полученную рабочими и служащими заработную плату, ведет расчеты по претензиям, по возмещению материального ущерба, по исполнительным листам.
Введение 3
I. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.
Формы расчетов. 5
II. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 8
III. Учет расчетов с покупателями и заказчиками 11
IV. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами 13
Заключение 18
Список используемой литературы 19
Расчётная часть 20
Приложения 1 34
Приложения 2 36
Приложения 3 37
Приложения 4 39
Приложения 5 40
В основу построения
регистров синтетического учета
заложена шахматная форма графления
учетных таблиц (табл.4). Дебетуемые
счета располагаются в
Оборотная ведомость представляет сводку оборотов и остатков по счетам за определенный период времени (табл.5). Данные для составления оборотной ведомости берутся из счетов. Для этого в счетах подсчитываются обороты и конечное сальдо, которые затем переносятся в ведомость. Оборотная ведомость включает три графы: сальдо начальное, обороты и сальдо конечное. Каждая из граф состоит из двух колонок - дебет и кредит.
Конечные итоги дают три пары равных результатов, поэтому эту ведомость называют еще оборотным балансом. Первая пара равенств вытекает из баланса, равенство итогов оборотов – из использования двойной записи. Третья пара равенств объясняется так же, как и первая, только дебетовые и кредитовые остатки показывают баланс не на начало, а на конец отчетного периода. Кроме того, это равенство вытекает из двух предыдущих, поскольку получено в результате арифметических действий над двумя парами равных итогов.
По итогам оборотной ведомости составляют баланс. Дебетовые сальдо счетов записывают в актив баланса, а кредитовые – в пассив.
Таблица №5
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета | ||||||
Код счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
01 |
581,400.00 |
3,600.00 |
62,500.00 |
522,500.00 |
- | |
02 |
320,000.00 |
19,250.00 |
- |
339,250.00 | ||
04 |
5,000.00 |
2,000.00 |
3,000.00 |
- | ||
05 |
3,000.00 |
- |
3,000.00 | |||
08 |
500.00 |
500.00 |
- | |||
09 |
7,796.00 |
7,796.00 |
- | |||
10 |
26,000.00 |
31,757.00 |
13,798.00 |
43,959.00 |
- | |
19 |
5,000.00 |
8,271.00 |
8,271.00 |
5,000.00 |
- | |
20 |
19,200.00 |
28,300.00 |
47,500.00 |
- |
- | |
23 |
5,076.00 |
5,076.00 |
- |
- | ||
25 |
40,128.00 |
40,128.00 |
- |
- | ||
26 |
27,176.00 |
27,176.00 |
- |
- | ||
40 |
47,500.00 |
47,500.00 |
- |
- | ||
41 |
26,000.00 |
150,000.00 |
176,000.00 |
- | ||
43 |
47,500.00 |
33,580.00 |
13,920.00 |
- | ||
44 |
280.00 |
280.00 |
- |
- | ||
50 |
1,760.00 |
163.00 |
600.00 |
1,323.00 |
- | |
51 |
64.028.00 |
57,500.00 |
6,132.00 |
115,396.00 |
- | |
58 |
29,000.00 |
29,000.00 |
- | |||
60 |
30,000.00 |
212,310.00 |
- |
242,310.00 | ||
62 |
24,000.00 |
96,751.00 |
28,500.00 |
92,251.00 |
- | |
66 |
28.032.00 |
200.00 |
200.00 |
- |
28,032.00 | |
68 |
14,045.00 |
8,657.00 |
13,899.00 |
- |
19,287.00 | |
68.1 |
1,300.00 |
4,290.00 |
- |
5,590.00 | ||
68.2 |
7,200.00 |
8,657.00 |
8,657.00 |
- |
7,200.00 | |
68.3 |
1,152.00 |
952.00 |
- |
2,104.00 | ||
68.8 |
60.00 |
- |
60.00 | |||
68.10 |
4,333.00 |
- |
4,333.00 | |||
69 |
4,000.00 |
7,000.00 |
8,745.00 |
- |
5,745.00 | |
69.1 |
740.00 |
7,000.00 |
957.00 |
- |
-5,303.00 | |
69.2 |
2,900.00 |
6,600.00 |
- |
9,500.00 | ||
69.3 |
360.00 |
1,023.00 |
- |
1,383.00 | ||
69.4 |
165.00 |
- |
165.00 | |||
70 |
8,600.00 |
6,290.00 |
45,000.00 |
- |
47,310.00 | |
71 |
1,200.00 |
600.00 |
600.00 |
1,200.00 |
- | |
71.1 |
1,200.00 |
600.00 |
600.00 |
1,200.00 |
- | |
76 |
901.00 |
10,546.00 |
13,168.00 |
- |
1,721.00 | |
77 |
17,243.00 |
- |
17,243.00 | |||
80 |
250,000.00 |
62,500.00 |
- |
187,500.00 | ||
83 |
10,000.00 |
- |
10,000.00 | |||
84 |
40,000.00 |
3,582.00 |
- |
43,582.00 | ||
84.1 |
40,000.00 |
3,582.00 |
- |
43,582.00 | ||
90 |
109,837.00 |
109,837.00 |
- |
- | ||
91 |
29,000.00 |
29,000.00 |
- |
- | ||
94 |
750.00 |
750.00 |
- |
- | ||
97 |
3000.00 |
3000.00 |
- | |||
98 |
69,365.00 |
3,600.00 |
4,100.00 |
- |
69,865.00 | |
99 |
14,020.00 |
14,020.00 |
- |
- | ||
Итого: |
794,285.00 |
794,285.00 |
797,502.00 |
797,502.00 |
1,014,845.00 |
1,014,845.00 |
Бухгалтерский баланс
Баланс –
это модель, с помощью которой
в интересах пользователей пред
По балансу определяют, способно предприятие выполнить свои обязательства перед третьими лицами или ему грозят финансовые затруднения.
По балансу определяют конечный финансовый результат деятельности предприятия в виде наращивания собственного капитала за отчетный период. На основании данных баланса строится оперативное финансовое планирование любого предприятия, осуществляется контроль за движением денежных средств в соответствии с полученной прибылью.
Строение баланса основывается на принципе двойственности. Уравнение двойственности можно записать в виде:
Активы = Собственный капитал + Кредиторская задолженность.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках (форма №2) показывает результаты деятельности организации за отчетный период и то, каким образом она получила прибыли и убытки, т.е. сопоставлением доходов и расходов. Пример отчета о прибылях и убытках приведен в приложении 2.
Отчет об изменениях капитала
Отчет об изменениях капитала (форма № 3) показывает его увеличение или уменьшение за период в увязке с величиной капитала на начало и конец отчетного периода. Пример отчета об изменениях капитала приведен в приложении 3.
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (форма № 4) показывает потоки денежных средств (их поступление и выбытие) в результате текущей инвестиционной деятельности и финансовых операции за отчетный период в увязке с остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода. Пример отчета о движении денежных средств приведен в приложении 4.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
КОДЫ | ||||
0710001 | |||||
на 01 января 2010 г. |
01 | 01 | 10 | ||||
Организация ООО "Потенциал" |
| ||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|||||
Вид деятельности |
|||||
Организационно-правовая форма |
383 | ||||
Единица измерения |
|||||
А К Т И В |
Код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года | ||
1 |
2 |
3 |
10 | ||
I. Внеоборотные активы |
|||||
Нематериальные активы (04,05) |
110 |
2000 |
0 | ||
Основные средства (01,02) |
120 |
261400 |
183250 | ||
Незавершенное строительство (07,08,16) |
130 |
500 | |||
Доходные вложения в материальные ценности (03,02) |
135 |
||||
Долгосрочные финансовые вложения (55,58,59) |
140 |
||||
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
7796 |
7796 | ||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
Итого по разделу I |
190 |
271196 |
191546 | ||
II. Оборотные активы |
|||||
Запасы (10,14,15,16,20,21,23,29,41, |
210 |
74200 |
236879 | ||
в том числе: |
|||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15,16) |
211 |
26000 |
43959 | ||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||||
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) |
213 |
19200 |
|||
готовая продукция и товары для продажи (14,15,41,43) |
214 |
26000 |
189920 | ||
товары отгруженные (45) |
215 |
||||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
3000 |
3000 | ||
прочие запасы и затраты |
217 |
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
5000 |
5000 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) |
230 |
0 |
93451 | ||
в том числе: |
|||||
покупатели и заказчики (62,63) |
231 |
0 |
92251 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) |
240 |
26101 |
|||
в том числе: |
|||||
покупатели и заказчики (62,63) |
241 |
24000 |
|||
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) |
250 |
29000 |
29000 | ||
Денежные средства (50,51,52,55,57) |
260 |
65788 |
116719 | ||
Прочие оборотные активы |
270 |
||||
Итого по разделу II |
290 |
200089 |
481049 | ||
БАЛАНС |
300 |
471285 |
672595 | ||
П А С С И В |
Код |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года | ||
1 |
2 |
3 |
10 | ||
III. Капитал и резервы |
|||||
Уставный капитал (80) |
410 |
250000 |
187500 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
||||
Добавочный капитал (83) |
420 |
10000 |
10000 | ||
Резервный капитал (82) |
430 |
||||
в том числе: |
|||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством (82) |
431 |
||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (82) |
432 |
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) |
470 |
40000 |
43582 | ||
Итого по разделу III |
460 |
300000 |
241082 | ||
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||
Займы и кредиты (67) |
510 |
||||
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
17243 |
17243 | ||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||
Итого по разделу IV |
590 |
17243 |
17243 | ||
V. Краткосрочные обязательства |
0 |
- | |||
Займы и кредиты (66) |
610 |
28032 |
28032 | ||
Кредиторская задолженность (60,62,68,69,70,71,76) |
620 |
56645 |
316373 | ||
в том числе: |
|||||
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
30000 |
244031 | ||
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
8600 |
47310 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
4000 |
5745 | ||
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
14045 |
19287 | ||
прочие кредиторы (71,76) |
625 |
||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
0 |
0 | ||
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
69365 |
69865 | ||
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
0 |
0 | ||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
|||
Итого по разделу V |
690 |
154042 |
414270 | ||
БАЛАНС |
700 |
471285 |
672595 | ||
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
КОДЫ | |||||||
Форма по ОКУД |
0710002 | |||||||
на 01 января 2010 г. |
Дата |
01 | 01 | 10 | ||||||
Организация ______________________________ |
по ОКПО |
| ||||||
Идентификационный
номер налогоплательщика_______ |
||||||||
Вид деятельности |
||||||||
Единица измерения |
руб. |
по ОКЕИ |
384/385 | |||||
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||||
1 |
2 |
6 |
7 | |||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
||||||||
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательств) |
010 |
96414 |
0 | |||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(28300) |
0 | |||||
Валовая прибыль |
029 |
68114 |
0 | |||||
Коммерческие расходы |
030 |
(5000) |
0 | |||||
Управленческие расходы |
040 |
(72380) |
0 | |||||
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
(9266) |
0 | |||||
Прочие доходы и расходы |
||||||||
Проценты к получению |
060 |
|||||||
Проценты к уплате |
070 |
(200) |
0 | |||||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||||||
Прочие операционные доходы |
090 |
|||||||
Прочие операционные расходы |
100 |
|||||||
Внереализационные доходы |
120 |
29000 |
0 | |||||
Внереализационные расходы |
130 |
(15000) |
0 | |||||
Сумма штрафов и пеней по налогам и сборам |
131 |
|||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
4534 |
0 | |||||
Отложенные налоговые активы |
141 |
|||||||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|||||||
Текущий налог на прибыль |
150 |
952 |
0 | |||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
3582 |
0 | |||||
Руководитель |
||||||||
Главный бухгалтер |
||||||||
17 Января 2010 г. |
||||||||
Приложение 3
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА |
КОДЫ | |||||||
Форма по ОКУД |
0710003 | |||||||
на 01 января 2010 г. |
Дата |
01 | 01 | 10 | ||||||
Организация ______________________________ |
по ОКПО |
| ||||||
Идентификационный
номер налогоплательщика_______ |
||||||||
Вид деятельности |
||||||||
Единица измерения |
по ОКЕИ |
384/385 | ||||||
Наименование показателя |
Код |
Остаток на начало отчетного года |
Поступило в отчетном году |
Израсходовано в отчетном году |
Остаток на конец отчетного года | |||
1 |
2 |
6 |
7 | |||||
I Капитал |
||||||||
Уставный капитал |
010 |
250000 |
62500 |
187500 | ||||
Добавочный капитал |
020 |
10000 |
10000 | |||||
Резервный фонд |
030 |
|||||||
040 |
||||||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
050 |
40000 |
40000 | |||||
Фонд социальной сферы |
060 |
|||||||
Целевые финансирование и постпления-всего |
070 |
|||||||
в том числе: |
||||||||
из бюджета |
071 |
|||||||
ИТОГО по разделу I |
079 |
30000 |
62500 |
237500 | ||||
II Резервы предстоящих расходов-всего |
080 |
|||||||
в том числе: |
||||||||
081 |
||||||||
082 |
||||||||
083 |
||||||||
084 |
||||||||
085 |
||||||||
086 |
||||||||
ИТОГО по разделу II |
089 |
|||||||
III Оценочные резервы - всего |
090 |
|||||||
в том числе: |
091 |
|||||||
092 |
||||||||
ИТОГО по разделу III |
099 |
|||||||
IV Изменение капитала |
||||||||
Величина капитала на начало отчетного периода |
100 |
|||||||
Увеличение капитала-всего |
110 |
|||||||
в том числе: за счет дополнительного выпуска акций |
111 |
|||||||
за счет переоценки активов |
112 |
|||||||
за счет прироста имущества |
113 |
|||||||
за счет реорганизации юридического лица |
114 |
|||||||
за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала |
115 |
|||||||
Уменьшение капитала - всего |
120 |
|||||||
в том числе: за счет уменьшения номинала акций |
121 |
|||||||
за счет уменьшения количества акций |
122 |
|||||||
за счет реорганизации юридического лица |
123 |
|||||||
за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала |
124 |
|||||||
Величина капитала на конец отчетного периода |
130 |
|||||||
Приложение 4
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
КОДЫ | |||||||
Форма по ОКУД |
0710004 | |||||||
на 01 января 2010 г. |
Дата |
01 | 01 | 10 | ||||||
Организация ______________________________ |
по ОКПО |
| ||||||
Идентификационный номер налогоплательщика_____________ |
||||||||
Вид деятельности |
||||||||
Единица измерения |
по ОКЕИ |
384/385 | ||||||
Наименование показателя |
Код |
Сумма |
по текущей деятельности |
по инвестицион- ной деятельности |
по финансовой деятельности | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
1. Остаток денежных средств на начало года |
010 |
65788 |
Х |
Х |
Х | |||
2. Поступило денежных средств-всего |
020 |
|||||||
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
030 |
57663 |
57663 |
Х |
Х | |||
выручка от продажи основных средств и иного имущества |
040 |
|||||||
авансы полученные от покупателей (заказчиков) |
050 |
Х |
Х | |||||
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
060 |
|||||||
безвозмездно |
070 |
|||||||
кредиты полученные |
080 |
|||||||
займы полученные |
085 |
|||||||
дивиденды,проценты по финансовым вложениям |
090 |
Х |
||||||
прочие поступления |
110 |
163 |
163 |
|||||
3. Направлено денежных средств-всего |
120 |
6732 |
6732 |
|||||
в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ и услуг |
130 |
5546 |
5546 |
|||||
на оплату труда |
140 |
Х |
Х |
Х | ||||
отчисления в госуд.внебюджет. фонды |
150 |
Х |
Х |
Х | ||||
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
600 |
600 |
|||||
на выдачу авансов |
170 |
|||||||
на оплату долевого участия в строительстве |
180 |
Х |
Х | |||||
на оплату машин оборудования и транспортных средств |
190 |
Х |
Х | |||||
на финансовые вложения |
200 |
|||||||
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам |
210 |
Х |
||||||
на расчеты с бюджетом |
220 |
Х |
||||||
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам |
230 |
200 |
200 |
|||||
прочие выплаты, перечисления |
250 |
386 |
386 |
|||||
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
260 |
116719 |
Х |
Х |
Х | |||
Информация о работе Дебиторская и кредиторская задолженность.