Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 07:42, курсовая работа
Деньги – универсальное орудие обмена. Сменяя форму стоимости деньги находятся в постоянном движении. Движение денег при выполнении ими всех своих функций в наличной и безналичной форме представляет собой денежное обращение. Денежный оборот есть проявление сущности денег в их движении.
Потребность в наличных денежных средствах у предприятий возникают постоянно и это связанно с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т. п. В то же время в предприятия ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступление с расчетного счета или от заказчиков, и др. Для этого организациям необходимо иметь кассу.
Введение…………………………………………………………………………..
Глава I. Бухгалтерский учет денежных средств ………………………………..
1.1. Сущность и виды денежного обращения …………………..…………….....
1.2. Порядок ведения кассовых операций. Документальное оформление и учет движения денежных средств в кассе …
1.3. Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам в банке ..
1.4. Учет переводов в пути ……………………………………………………….
1.5. Экономико-организационная характеристика предприятия розничной торговли ООО «Магазин «Продукты» ……………
1.6. Документальное оформление и учет денежных средств предприятия розничной торговли ООО «Магазин «Продукты» …………………………
Глава II. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятий розничной торговли ……..
2.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятий розничной торговли …………………………………………………….…
2.2. Основные направления и приемы анализа финансового состояния предприятий розничной торговли ....
2.3. Методика анализа финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятий розничной торговли
2.4. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия розничной торговли ООО «Магазин «Продукты» ..
2.5. Выводы и предложения по повышению эффективности работы предприятия розничной торговли ООО «Магазин «Продукты» ……
Заключение ……………………………………………………………………..
Список используемой литературы …………………………………………
Денежные средства предприятия находящиеся в пути учитывают на синтетическом счете 57 «Переводы в пути». Сальдо указанного счета характеризует наличие денежных средств сданных инкассатору. В дебет этого счета записывают денежные средства сданные инкассатору, а в кредит – зачисление денежных средств на расчетный счет в банке.
Аналогично учитываются денежные средства, сданные почтовым отделениям для их перевода по назначению.
Основанием для учета денежных средств на счете 57 «Переводы в пути» являются квитанции почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п.
Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется в журнале-ордере № 3.
Основные хозяйственные операции по счету 57 «Переводы в пути»:
Дт | Кт | Содержание хозяйственных операций |
57 | 50 | Сдана торговая выручка инкассатору для зачисления на расчетный счет в банке. |
57 | 50 | Сдана торговая выручка в вечернюю кассу. |
57 | 50 | Сдана торговая выручка на почту. |
51 | 57 | На расчетный счет зачислена торговая выручка сданная: - инкассатору; - в вечернюю кассу банка; - на почту. |
Глава II. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.
2.1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.
Финансовое состояние является комплексным понятием, характеризующим наличие, размещения и использования средств предприятия, и определяется всей совокупностью хозяйственных факторов: рациональностью структуры активов и пассивов; эффективность использования имущества; степень финансовой устойчивости; уровень ликвидности и платежеспособности предприятия.
Единого подхода к определению сущности физического состояния, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности нет. Отсюда и различия в методике анализа финансового состояния, выделении направлений анализа, названий и алгоритмов расчета коэффициентов тоже нет.
Финансовое состояние предприятия характеризуется показателями, отражающими состояние средств в процессе кругооборота и способность хозяйствующего субъекта финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность и поддерживать платежеспособность свидетельствуют о его устойчивом финансовом состоянии и наоборот. Достигается устойчивое финансовое состояние при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов финансово-хозяйственной деятельности. Если планы выполняются успешно, то это положительно сказывается на финансовом положении предприятия. Уменьшение же выручки от продажи и сумму прибыли ухудшает финансовое состояние предприятия и его платежеспособность. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является итогом умелого управления всей совокупностью факторов, определяющих результаты финансово хозяйственной деятельности предприятия.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение предприятием планов и обеспечение его нужд необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение нормального поступления и расходования денежных ресурсов, соблюдение расчетной дисциплины, достижение оптимальных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
В процессе анализа финансового состояния предприятия решаются следующие основные задачи.
1) Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности.
2) Прогнозирование возможных финансовых результатов, рентабельности, исходя из реальных условии хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
3) Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.
Объективность и достоверность выводов о финансовом состоянии предприятия обеспечиваются привлечением и аналитической обработкой разнообразных источников информации.
В системе источников о финансовом состоянии предприятия центральное место занимает форма № 1 «Бухгалтерский баланс». Данная форма баланса характеризует состояние хозяйственных средств с точки зрения их состава и источников формирования на определенную дату, представляя собой как бы фотографию мысленно приостановленного и зафиксированного на мгновение финансового имущественного состояния предприятия.
Особенность бухгалтерского баланса как бухгалтерского документа состоит в том, что в нем сопоставляются имущество права и обязанности (долги кредиторов). В случае если имущество равно долгам, требования и обязательства взаимно погашаются, а капитал имеет нулевое значение. Если имущество превышает долги, значит, в наличии имеются чистые активы, или активы, не обремененные обязательствами. При недостатке имущества возникает дефицит.