Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2012 в 12:21, курсовая работа
Актуальной задачей любого предприятия на современном этапе является повышение его конкурентоспособности. Это связано с ужесточением конкурентной борьбы и резким ограничением внешних ресурсов. Данная ситуация приводит к отсутствию возможностей для роста бизнеса, выхода его на новые рынки, и снижению, в конечном итоге, его конкурентоспособности. В этих условиях необходимо наладить самонастраивающуюся систему бизнеса, способную адекватно и своевременно реагировать на воздействия окружающей среды во всех областях.
1 БЮДЖЕТИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОГО УЧЕТА 6
1.1 Понятие бюджета, его значение и виды 6
1.2 Цели и функции бюджетирования 11
1.3 Принципы и этапы бюджетирования
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ОАО «ПЛЕМПТИЦЕЗАВОД «ЦАРЕВЩИНСКИЙ-2» Балтайского района Саратовской области 19
2.1 Финансово-экономическая характеристика предприятия 19
2.2 Организация планирования и бюджетирования на предприятии 24
2.3 Разработка операционного и финансового бюджетов ОАО «ППЗ Царевщинский-2».. .30
3 ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 37
3.1 Автоматизация бюджетирования 37
3.2 Проблемы внедрения бюджетирования и управления 39
3.3 Выполнение индивидуального задания…………………….……………...46
Выводы и предложения 50
Список использованной литературы 53
Приложенияэ……………………………………………
Система управления бюджетированием – это регламент взаимодействия служб аппарата управления и структурных подразделений, закрепляющий в соответствующих внутренних нормативных актах и инструкциях обязанности каждого подразделения на каждой стадии бюджетного процесса. Так как бюджетный процесс является непрерывным и повторяющимся (регулярным). Точно так же регулярно, в соответствующие сроки в аппарат управления из структурных подразделений должна поступать учетная информация, необходимая для его обеспечения.
В-четвертых, процесс разработки, контроля и анализа исполнения бюджета предполагает регистрацию и обработку больших массивов информации, что затруднительно сделать вручную. В бюджетном процессе уровень оперативности и качества учетно-аналитической работы существенно повышается, а количество ошибок сокращается при использовании программно-технических средств. Программно-технические средства, используемые структурами предприятия, задействованными в бюджетном процессе, составляют программно-технический блок системы бюджетирования.
Все четыре компонента бюджетного процесса тесно связаны между собой и составляют инфраструктуру системы бюджетирования на предприятии. Так, например, внутренний документооборот находится на стыке учетного и организационного блоков, так как, с одной стороны, он охватывает совокупность информационных потоков, напрямую определяемых действующей системой управленческого учета, с другой же стороны, он жестко закреплен внутренним регламентом в виде ряда внутренних нормативных актов, а это уже является частью системы управления.
2.3 Разработка генерального бюджета ОАО «ППЗ Царевщинский-2»
Операционные бюджеты служат для увязки натуральных показателей планирования со стоимостными показателями; определения наиболее важных пропорций, ограничений и допущений, которые должны учитываться при составлении основных бюджетов. Операционный бюджет служит для детализации, в рамках определенного временного периода, содержания показателей, отражаемых в текущем плане доходов и расходов по операционной деятельности.
Составим примерные бюджеты для ОАО «ППЗ «Царевщинский – 2».
Таблица 2.5 - Бюджет продаж
Показатели | Продукция | Итого продаж | |
Птица, ц | Яйца, тыс. шт. | ||
Объем реализации | 180 | 3120 |
|
Цена, руб. | 12000 | 8000 |
|
Итого | 2160000 | 24960000 | 27120000 |
Таблица 2.6 - Бюджет производства
Показатели | Продукция | |
Птица, ц | Яйца, тыс. шт. | |
Ожидаемый объем | 180 | 3120 |
Запасы на начало года | 42 | 500 |
Запасы на конец года | 31 | 50 |
Итого планируемый объём производства | 169 | 2670 |
Таблица 2.7 - Бюджет использования прямых материалов
Показатели | Прямые материалы (корма) |
Расход материалов, ц | 2700 |
Стоимость 1 ц, руб. | 500 |
Стоимость израсходованных материалов | 1350000 |
Таблица 2.8 – Бюджет закупки материалов
Показатели | Материалы (корма) |
Начальные запасы, ц | 1100 |
Конечные запасы, ц | 870 |
Необходимые материалы, ц | 2700 |
Итого необходимо закупить | 2470 |
Цена, руб. | 500 |
Стоимость закупки, руб. | 1235000 |
Таблица 2.9 - Бюджет трудовых затрат
Показатели | Птица, ц. | Яйца, тыс. шт. | Итого |
Необходимое количество времени, чел-час | 21000 | 27000 | 48000 |
Ставка, руб. | 20 | 20 |
|
Стоимость трудовых затрат, руб. | 420000 | 540000 | 960000 |
Таблица 2.10 - Бюджет общепроизводственных расходов
Вид расходов | Сумма, руб.
|
Переменные расходы: |
|
Вспомогательные материалы | 120000 |
Непрямой труд | 170000 |
Энергетические | 3412000 |
Текущий ремонт | 700000 |
ИТОГО по переменным расходам | 4402000 |
Постоянные расходы: |
|
Амортизация | 11729000 |
Налоги | 451000 |
Энергетические | 6711000 |
Тех. Обслуживание | 530000 |
ИТОГО по постоянным расходам | 19421000 |
Итого | 23823000 |