Безналичные расчеты

      Система безналичных расчётов является подсистемой  системы более высокого порядка, к которой относится национальная платёжная система. Система безналичных расчётов представляет собой совокупность основных принципов организации и осуществления безналичных расчётов, их форм, видов расчётных документов и способов платежей, источников платежей и их очерёдности, прав и обязанностей банка и субъектов хозяйствования по контролю за безналичными расчётами.

      К системе безналичных расчётов предъявляются  следующие требования:

• содействие бесперебойному возобновлению кругооборота средств поставщика путём своевременного осуществления платежей вслед за отгрузкой продукции, выполненных работ или оказанных услуг;
• создание условий для контроля со стороны покупателя за выполнением поставщиком условий договора или соглашения о поставках;
• создание условий для осуществления банковского контроля за платёжной дисциплиной субъектов хозяйствования.

      Выполнение  указанных требований возможно только при условии организации безналичных расчётов по следующим принципам:

• обязательное хранение денег на счетах в кредитных заведениях;
• осуществление платежей, как правило, после отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг через учреждения банков или других финансово-кредитных организаций в безналичном порядке по документам, которые предусмотрены правилами расчётов;
• осуществление платежей при наличии согласия плательщика (предварительного акцепта) на списание средств с его текущего счёта;
• осуществление платежей только при наличии достаточных средств на счёте плательщика;
• зачисление денег на счёт получателя только после их списания со счёта плательщика.

      Основные  принципы безналичных расчётов закреплены в Инструкции о банковском переводе, утверждённая постановлением Правления Национального банка. Инструкция является  единым нормативным актом, который регулирует на общей методологической основе безналичные расчёты в валюте Республики Беларусь и обязательный для всех юридических лиц. Тем самым указанный нормативный документ не регулирует межбанковские расчёты. Очерёдность платежей и взаимоотношений между наличной и безналичной формами расчётов устанавливаются нормативными актами исполнительной власти.

         Безналичные расчёты  классифицируются по экономическому характеру  платежей, месту проведения расчётов и видов платежей. Платежами экономического характера могут быть расчёты  за товарно-материальные ценности и услуги, расчёты по финансовым, кредитным, страховым и другим операциям нетоварного характера. По месту проведения расчётов выделяют расчёты межгосударственные и внутригосударственные. Последние в свою очередь подразделяются на внутригородские и иногородние. По видам платежи могут быть:

• гарантированными за счёт бронирования средств;
• негарантированными;
• осуществляемые путём списания средств со счёта;
• осуществляемые путём зачёта взаимных требований;
• с отсрочкой платежа.

      Основой безналичных расчётов является зачисление выручки субъектов хозяйствования в обязательном порядке на их текущие счета, а в отдельных случаях на специальные ссудные счета и субсчета. Все расчёты между резидентами Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в белорусских рублях. Между резидентами Республики Беларусь расчёты могут осуществляться как в официальной валюте, так и в иностранной валюте за:

• природный газ, нефть, другое углеводородное сырьё, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ и электрическую энергию, которые импортируются в Республику Беларусь;
• за нефтепродукты и сжиженный газ, которые изготавливаются с импортированных в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья;
• электрическую и тепловую энергию, изготовленную с использованием природного газа и печного мазута.

      В отдельных случаях с позволения руководителя обслуживающего банка  и в размере не больше чем 50 минимальных  заработных плат в месяц допускаются  расчёты наличными денежными  средствами. Расчёты в размере  превышающие 50 минимальных заработных плат допускаются с рынками за оказанные ими услуги за исключением аренды помещений, магазинами-складами за приобретённые у них товары, ветеринарными и фитосанитарными службами, юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют международные перевозки грузов, за услуги, непосредственно связанные с такими перевозками. Порядок осуществления таких расчётов устанавливается Советом Министров и Национальным банком Республики Беларусь.

     Субъект хозяйствования, который приобрёл за счёт средств бюджета предварительную плату и не отгрузил продукцию, не оказал услуги или не выполнил работы в сроки, предусмотренные договорами, выплачивает покупателю или заказчику пеню в размере 1% полученных средств за каждый просроченный день, когда соответствующим договором не установлен больше размер такой пени. В других случаях финансовые санкции за нарушение расчётно-платёжной дисциплины определяются договором между субъектами хозяйствования.

     Таким образом, можно сделать вывод, что производство платежей путём безналичных перечислений через банк является основной формой расчётов. При помощи этой формы производятся расчёты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную им продукцию, выполненные работы и услуги, но также расчёты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своим отраслевым органом управления, трестом (внутриведомственные расчёты), дочерним и маточным предприятием, с профсоюзной организацией, где выплаты заработной платы производятся через сберегательные банки, и целый ряд других расчётов. 

1.2.Характеристика  основных форм  безналичных расчётов 
 

      Национальный банк Республики Беларусь, руководствуясь ст.ст.8, 15 Закона Республики Беларусь «О национальном банке Республик Беларусь», ст.78 Закона Республики Беларусь «О предприятиях в Республике Беларусь» и постановлением Верховного Совета Республики Беларусь «О порядке введения в действие Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О предприятиях в Республике Беларусь» от 27 января 1993 года № 2132-ХII, ст.22 Закона Республики Беларусь «Об иностранных инвестициях на территории Республики Беларусь», ст.6 Закона Республики Беларусь «О предпринимательстве в Республике Беларусь» устанавливает единый порядок открытия в банках республики счетов юридическим лицам, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, их обособленным подразделениям, органам государственной власти и управления, общественным организациям, а также предпринимателям без образования юридического лица независимо от сферы деятельности и нерезидентам, на которых распространяются нормы Положения Национального банка Республики Беларусь.

      Способ расчётов во многом зависит от статуса участвующих в расчётах лиц (плательщика и получателя денежных средств). Так расчёты между юридическими лицами на территории Республики Беларусь по общему правилу, закреплённому п.2 ст.775 Гражданского кодекса (ГК), осуществляются в безналичном порядке и лишь в случаях, предусмотренных законодательством, они могут производиться наличными денежными средствами. Возможность расчётов наличными предусмотрена Указом Президента от 29 июня 2000 г. № 359 «ОБ утверждении порядка расчётов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями). Данный нормативный правовой акт предусматривает возможность расчётов наличными в ряде случаев, определяя при этом цели и предельный размер платежей (как правило, не более 50 базовых величин в месяц).

      Возможны  следующие способы осуществления  платежей:

• в полной сумме согласно с расчётным документом, акцептованным плательщиком;
• путём зачёта взаимных требований плательщиков и получателей с перечислением на соответствующие счета участникам зачёта не зачисленной суммы;
• перечисление денег со счёта плательщика на счёт получателя, исходя из плановой величины и стоимости товаров, которые поставляются, и услуг, которые оказываются (плановый платёж);
• гарантированные платежи с предварительным депонированием денег по месту нахождения плательщика на лицевом счёте в банке, который его обслуживает;
• гарантированные платежи без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика.

      Совокупность  способов осуществления платежа  и организации документооборота, которая обуславливает использование  соответствующих расчётных документов, называется формой безналичных расчётов. Положение о безналичных расчётах в Республике Беларусь предусматривает использование следующих форм безналичных расчётов:

• расчёты платёжными требованиями;
• расчёты платёжными поручениями;
• расчёты платёжными требованиями-поручениями;
• расчёты в порядке плановых платежей;
• расчёты аккредитивами;
• расчёты, основанные на зачёте взаимных требований;
• расчёты чеками;
• расчёты банковскими пластиковыми карточками.

      В ст. 237 БК формы безналичных расчётов классифицированы в зависимости  от документооборота.

      Более обоснованной и универсальной, на наш  взгляд, является следующая классификация форм расчётов, используемая как в международной практике расчётов, так и относительно расчётов внутри Республики Беларусь:

1. банковский перевод (кредитовый перевод). В БК данная форма расчётов названа расчётами платёжными поручениями;
2. инкассо. В БК приводится такое же название данной формы расчётов, а Инструкция о банковском переводе, утверждённая постановлением Правления Национального банка от 29 марта 2001 г. № 66 , выделяет дебетовый перевод, который по сути является разновидностью инкассо (чистое инкассо);
3. аккредитив. Специфика данной формы расчётов состоит в том, что для проведения платежа необходим сложный юридический состав, который включает, в частности, волеизъявление плательщика и представление бенефициаром документов исполняющему банку.

     Таким образом, названные формы расчётов отличаются по следующим параметрам:

                                                                           Таблица 1.1

     Отличительные особенности форм расчётов 

                                              Окончание таблицы 1.1