Банковский кредит

                                           

                                      Разд. IV (стр. 490) – Разд. III (стр. 390)

              Разд. V (стр. 590) + Разд. VI (стр. 690) – (стр.640 + стр.650 + стр. 660) 

      Показатели  оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 и 360). Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается как половинные суммы величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1. 

                     Средняя стоимость оборотных 

               Оборачиваемость                   активов (по стр. 290 баланса)

             оборотных средств                       Объем дневных продаж 

      Средняя стоимость дебиторской

           Оборачиваемость  задолженности (по стр. 290 + стр.240 баланса)

               дебиторской       =                    

             задолженности                                    Объем дневных продаж 

           Средняя стоимость запасов

           Оборачиваемость =                       (по стр. 210 баланса)

                    запасов                                Объем дневных продаж 

      Аналогично  при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости  других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

      Показатели  рентабельности определяются в процентах  или долях.

      Рентабельность  продукции (или рентабельность продаж) К5 равна: 

Прибыль от реализации                         стр. 050 формы № 2

Выручка от реализации                          стр. 010 формы № 2  

Рентабельность  вложений в предприятие равна: 

Балансовая прибыль стр. 140 формы № 2

   Итог баланса                                  стр. 699 баланса 

      Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости  и рентабельности используются для  общей характеристики и рассматриваются  как дополнительные к первым пяти. На основании результатов расчетов пяти коэффициентов заемщику присваивается определенная категория. Категории по каждому показателю определяются путем сравнения полученных значений с установленными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

      Достаточные значения показателей приведены ниже:

К1 – 0,2;

К2 – 0,8;

К3 – 2,0;

К4 – 1,0 – для всех заемщиков, кроме предприятий  торговли;

         0,6 – для предприятий торговли;

К5 – 0,15;

      Показатели  в зависимости от их фактических  значений делятся на категории: 

 

      Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные  или критические значения ввиду  большой их зависимости от специфики  предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана главным образом на сравнении их значений в динамике. Наряду с количественной оценкой финансового состояния заемщика, банком проводится также количественный анализ рисков.

      Качественный  анализ основан на использовании  информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для его проведения используются сведения, представленные заемщиком, службой  безопасности, и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски:

Отраслевые:

- состояние  рынка по отрасли;

- тенденции  в развитии конкуренции;

- уровень  государственной поддержки;

- значимость  предприятия в масштабах региона;

- риск  недобросовестной конкуренции со  стороны других банков.

Акционерные:

- риск  передела акционерного капитала;

- согласованность  позиций крупных акционеров.

Регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность  (внешняя финансовая структура);

- формальное  и неформальное регулирование  деятельности;

- лицензирование  деятельности;

- льготы  и риски их отмены;

- риски  штрафов и санкций;

- правоприменительные  риски (возможность изменения  в законодательной и нормативной  базе).

Производственные  и управленческие:

- технологический  уровень производства;

- риски  снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

- риски,  связанные с банками, в которых  открыты счета;

- деловая  репутация (аккуратность в выполнении  обязательств, кредитная история,  участие в крупных проектах, качество  товаров и услуг и.т.д.);

- качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

      Важным  этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса. Устанавливаются три класса заемщиков: первоклассные – кредитование не вызывает сомнений; второго класса – кредитование требует взвешенного подхода; третьего – кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

      Сумма баллов влияет на рейтинг заемщика следующим образом: при 1 или 0,5 –  заемщик может быть отнесен к  первому классу кредитоспособности; если больше 1, но меньше 2,42 – соответствует второму классу; равно или больше 2,42 – третьему классу. Определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.⁷ 

 

3. Основные  направления совершенствования  кредитной политики в российской  экономике

3.1. Управление  кредитными рисками 

     Поскольку кредитная политика – это комплекс мероприятий банка, цель которых – повышение доходности кредитных организаций и снижение кредитного риска, то следовательно, одним из основных направлений совершенствования кредитной политики в российской экономике является вопрос, касающийся решения проблемы управления кредитными рисками.

      Кредитные риски банков являются наиболее значимыми  с точки зрения потерь, понесенных банками в результате выполнения банковских операций.

      Концентрация  кредитных рисков продолжается. Появляются новые факторы (глобализация экономики, интернет-технологии, усиление конкуренции на рынке банковских услуг и др.), увеличивающие кредитные риски, как отдельных банков, так и банковских услуг в целом.

        Российское банковское сообщество, как и мировое, в последнее  время интенсивно ведет поиск  новых, более совершенных путей управления кредитными рисками, как на уровне конкретного банка, так и на уровне регулирования рисков органами надзора.

      В системе управления кредитными рисками  значимое место занимает создание банками  резерва на возможные потери по ссудам. Опыт российских кредитных организаций по использованию резерва на возможные потери по ссудам. Опыт российских кредитных организаций по использованию резерва на возможные потери по ссудам небольшой, насчитывает немногим более 5 лет. Порядок создания и использования резерва был определен Банком России в Инструкции от 30 июля 1997 г. № 62а и действует с изменениями и дополнениями по настоящее время.

      Резерв  создается в обязательном порядке, формируется за счет отчислений, относимых  на расходы банка, и используется для списания потерь, по нереальным для взыскания ссудам. Таким образом, резерв представляет собой целый фонд денежных средств, предназначенный для покрытия убытков по кредитам за счет прибыли банка. При этом указанный резерв как целевой фонд не обособляется от денежного оборота банка, а лишь фиксируется бухгалтерскими проводками в балансе банка.

      Резерв  создается в соответствии с принципом  осторожности и не позволяет банку  распределить часть прибыли, которая  может потребоваться для покрытия потерь по ссудам в будущем. Отчетные данные банков позволяют сделать вывод о том, что эта часть прибыли, не израсходованная на другие цели, а существующая в виде резерва на возможные потери по ссудам, весьма значительна (40-80%), а у многих банков вовсе не часть, а сумма, в несколько раз превышающая балансовую прибыль банка (от 2 до 5 раз). Это обстоятельство предъявляет особые требования к обоснованности величины создаваемого резерва, так как очевидно, что размер отчислений влияет на оценочные показатели деятельности банка: прибыльности, рентабельности, а также на возможность финансирования других расходов за счет прибыли банка.

      Порядок формирования и использования резерва  на возможные потери по ссудам во многом определяет кредитную политику банков.

      Естественно, что банки стремятся выдавать стандартные ссуды с целью снижения кредитных рисков в оценке органов банковского надзора.

      Такое, по существу, административное управление кредитными рисками со стороны органов  банковского надзора, сопряженное  со значительными затратами (ежемесячное регулирование задолженности по кредитам), может стать тормозом в совершенствовании менеджмента в банках, освоении и использовании новых методов оценки и страхования кредитных рисков.