Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2011 в 12:53, курсовая работа

Описание работы

Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.

Скачать полностью (66.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО.doc

— 383.50 Кб (Скачать)
 

Директор _______________ В.И. Павлова 

 Руководитель  аудиторской проверки _______________ И.П.  Степанов 

11.01.2010г. 

Программа аудита

Проверяемая организация ООО «ДЛ-Холдинг»

Период  аудита с 18.01.2010 по 22.01.2010 г.

Количество  человеко-часов 105

Руководитель  аудиторской группы Степанов И.П., аудитор, аттестат №4646

Состав  аудиторской группы Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н.

Планируемый риск существенного искажения финансовой отчетности 5%

Планируемый уровень существенности 159700 тыс. руб 

№ Перечень аудиторских  процедур по элементам типовых объектов аудита Период проведения Исполнитель Рабочие документы
 
  1. Аудиторский риск.
1.

1

 Расчетные модули 19.01.10-20.01.10 Зайцев В.Н. Аналитический обзор
1.1.1 Аудиторский риск 19.01.10-20.01.10 Зайцев В.Н. Аналитический обзор
 
  1. Уровень существенности.
2.1 Расчетные модули 19.01.10-20.01.10 Зайцев В.Н. Аналитический обзор
2.1.1 Уровень существенности 19.01.10-20.01.10 Зайцев В.Н. Аналитический обзор
 
  1. Аудит операций на расчетном счете.
 
3.1 Аудит операций на расчетном счете 20.01.10-21.01.10 Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. Аналитические таблицы
3.1.1 Проверка правильности организации учета операций на расчетном счете 20.01.10-21.01.10 Степанов И.П., Воробьев Е.К. Аналитические таблицы
3.1.2 Проверка правильности проведения и учета операций на расчетном  счете 20.01.10-21.01.10  Воробьев  Е.К., Зайцев В.Н. Аналитические таблицы
3.1.3 Проверка полноты  и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности 20.01.10-21.01.10 Зайцев В.Н. Аналитические таблицы
3.1.4 Проверка наличия  письменного уведомления налогового органа об открытии / закрытии банковских счетов в 10-дневный срок 20.01.10-21.01.10 Воробьев Е.К. Аналитические таблицы
3.1.5 Проверка правильности информации о расчетных счетах 20.01.10-21.01.10 Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. Аналитические таблицы
3.1.6 Проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке 20.01.10-21.01.10 Степанов И.П.,Зайцев В.Н. Аналитические таблицы
3.1.7 Проверка хозяйственных  операций по перечислению денежных средств  с расчетного счета 20.01.10-21.01.10 Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. Аналитические таблицы
3.1.8 Проверка хозяйственных операций по поступлению денежных средств на расчетный счет 20.01.10-21.01.10 Степанов И.П., Зайцев В.Н. Аналитические таблицы
3.1.9 Проверка на предмет соответствия условиям договора уплачиваемого банку вознаграждения 20.01.10-21.01.10 Степанов И.П., Зайцев В.Н. Аналитические таблицы
3.1.10 Проверка тождественности  данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня 20.01.10-21.01.10 Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. Аналитические таблицы
3.1.11 Обобщение результатов  пересчетов за проверяемый период 21.01.10-22.01.10 Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. Аналитические таблицы
3.1.12 Архивирование рабочих документов, подготовка и  печать отчета 21.01.10-22.01.10 Степанов И.П. Отчет
 

Директор _______________ В.И. Павлова 

 Руководитель  аудиторской проверки _______________ И.П. Степанов 

11.01.2010г. 

ЗАПРОС  БАНКУ, ОБСЛУЖИВАЮЩЕМУ ООО «ДЛ-ХОЛДИНГ» 

О ПОДТВЕРЖДЕНИИ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ НА КОНЕЦ  ФИНАНСОВОГО ГОДА 
 

 ОАО  «Социнвестбанк» 

 Батыршину  И.Я. 

 Исх.  № 231 

19.01.2010 
 

 Глубокоуважаемый Иван Яковович! 

 в  связи с обязательной ежегодной  аудиторской проверкой, которую  проводит в нашей организации  аудиторская организация ООО  «Аудитор», и в соответствии  с п.22 правила (стандарта) аудиторской  деятельности «Аудиторские доказательства»  просим Вас незамедлительно предоставить в распоряжение наших аудиторов информацию, касающуюся сальдо по всем счетам, открытым нами в Вашем банке, по состоянию на 31.12.2009г. 

 Данную  информацию просим Вас подготовить  по форме, прилагаемой к настоящему  письму, и передать не позже 20.01.2010г. в ООО «Аудитор» на имя Степанова Ивана Петровича в форме факсимильной связи по следующим реквизитам 257-38-24. 

 В  случае задержки или невыполнения  нашей просьбы у нашей организации  могут возникнуть проблемы во  взаимоотношениях с нашими аудиторами. 

 Заранее  благодарим Вас за оперативный  ответ. 

 Директор ______________ В.И. Павлова 

Исх. № 35                                                                      ООО «Аудитор»

21.01.2010г.                                                                       И.П. Степанов

Г.УФА 
 

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ 

исправления нарушений, выявленных в результате аудита 

ООО «ДЛ-Холдинг» 

 Период  аудита с 01.01.2009 по 31.12.2009 г.

№ Вид нарушения Причины нарушения Исправительная  запись Рекомендация по недопущению нарушений впред
1 Отсутствует штамп  банка о принятии документов для  обработки Документы учтены у банка, отсутствие штампа   Проверка всех приложенных к выписке оправдательных документов, присутствие на всех выписках отметки банка
2 Некорректная корреспонденция бухгалтерских счетов Расхождение мнения о правильности ведения учета  расчетного счета Внесены исправительные корректирующие проводки  
 

Руководитель  аудиторской группы ________И.П. Степанов 

ПИСЬМО  АУДИТОРУ ОТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СУБЪЕКТА 

Исх. № 35 

21.01.2010г. 

ООО «Аудитор» 

И.П. Степанов 
 
 

 Глубокоуважаемый  Иван Петрович! 

 Настоящее  информационное письмо составлено  в связи с проводимой Вами  аудиторской проверкой бухгалтерской  отчетности ООО «ДЛ-Холдинг» за  период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г. с целью установления достоверности бухгалтерской отчетности ООО «ДЛ-Холдинг» и соответствия совершенных им финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации. 

 Мы  заявляем, что мы знакомы с  требованиями подготовки бухгалтерской отчетности исходя из ФЗ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 г.  

 Мы  подтверждаем, основываясь на наших  знаниях и представлениях по  данному поводу, что: нарушений  порядка подготовки бухгалтерсокй  отчетности не было обнаружено. 

 Мы  предоставили Вам все регистры  бухгалтерского учета и сопровождающие  документы, а также стенограммы  собраний акционеров и заседаний  Совета директоров. 

 Мы  подтверждаем полноту предоставленной  информации, касающейся связанных  с ООО «ДЛ-Холдинг» контрагентов. 

 Бухгалтерская  отчетность не содержит существенных  искажений, а также пропусков,  т.е., по нашему мнению, данные  представлены полностью. 
 

 Директор ________________ В.И. Павлова 

Исх. № 38 

21.01.2010 г. 

ООО «ДЛ-Холдинг» 

Директору Павловой В.И. 
 
 

Письменная  информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита 
 

 Глубокоуважаемая  Валентина Ивановна! 

 В  соответствии с договором №5А  от 08.01.2010 г. нами с 18.01.10 по 22.01.10 г. был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.09 по 31.12.09 г. 

 Лицо, осуществляющее аудит: Общество  с ограниченной ответственностью  «Аудитор», юр. адрес 450000, г.Уфа,  ул. 50 лет СССР , д.9, корп.1, регистрационное  свидетельство № 1037739256180 от 28.01.2003 г., лицензия № Е007842 от 05.01.2006 г.. 

 В  проведении аудита непосредственно  принимали участие следующие  специалисты:

№ Фамилия, И.О. специалиста Данные квалификационного  аттестата аудитора Обязанности в  ходе проведения аудита
1 Степанов И.П № К 024024 Проверка правильности организации учета операций на расчетном счете, проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке, архивирование рабочих документов, подготовка и печать отчета.
2 Воробьев Е.К № К 037890 Проверка правильности проведения и учета операций на расчетном счете, проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии / закрытии банковских счетов в 10-дневный срок, проверка хозяйственных операций по поступлению денежных средств на расчетный счет, обобщение результатов пересчетов за проверяемый период.
3 Воробьев В.Н. № К 053890 Расчет аудиторского риска, уровня существенности, проверка полноты и точности раскрытия  информации по денежным средствам в  отчетности, проверка хозяйственных  операций по перечислению денежных средств с расчетного счета, обобщение результатов пересчетов за проверяемый период.
 

Проверяемый экономический субъект: Общество с  ограниченной ответственностью «ДЛ-Холдинг», юр. адрес: 450077, г.Уфа, ул. Запотоцкого, 44., регистрационное свидетельство  № 1040204591382 от 26.09.2007г., перечень должностных лиц: гл. бухгалтер Э.Р. Валишина. 
 

 Руководитель  организации: директор Павлова  В.И. 

 Лицо, ответственное за подготовку  бухгалтерской отчетности: Э.Р. Валишина. 

Общая информация 

 Аудиторская  проверка имела следующие особенности:  

срок  выполнения работы 5 рабочих дней,  

стоимость аудиторских услуг составляет 113513 руб. 00 коп., в том числе НДС 18919 руб. 00 коп., 

оплата  работ производится в следующем  порядке: 25% от стоимости работ экономический  субъект перечисляет в течение трех дней с даты начала работ, 75% от стоимости работ в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. За каждый день просрочки начисляются пени в размере 3% от суммы платежа 

 Бухгалтерский  учет проверяемой организации: выполняет главный бухгалтер Валишина Э.Р. 

 При  проверке были рассмотрены организация  учета расчетного счета на  предприятии; сведения о наличии  письменного уведомления налогового  органа об открытии / закрытии  банковских счетов в 10-дневный  срок, хозяйственные операции по поступлению и расходованию денежных средств с расчетного счета, выписки банка, тождественность данных выписок банка данным бухгалтерского учета. 

 Методика  аудиторской проверки. В соответствии  с правилом (стандартом) «Аудиторская  выборка» был рассчитан объем выборки и интервал. Следуя полученному результату выборки были проверены наличие выписки банка и приложенных к нему оправдательных документов, а также присутствие штампа, также выборочным методом проверены корреспонденция счетов. Тождественность данных выписок банка данным бухгалтерского учета была проверена выборочным методом. Раскрытие информации о движении денежных средств в отчетности проверена сплошным методом. Сведения об открытых и закрытых счетах предприятия были проверены сплошным методом.

Результаты  аудиторской проверки 

 В  ходе аудиторской проверки были  выявлены следующие нарушения: 

Отсутствие  штампа банка о принятии документов для обработки на выписках банка  от 23.01.09., 05.04.09., 06.04.09., на сумму 36800 руб. Данная ошибка является существенной, т.к. данный документ не был обработан банком, что означает возможное сокрытие прибыли предприятия, а соответственно и уменьшение налога на прибыль. Однако, при встречной проверки, обнаружилось, что данные документы были учтены у банка и к каким последствиям это не привело. 

Некорректная  корреспонденция бухгалтерских  счетов. Данное искажение не является существенным. 

Информация о работе Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"