Аудиторская проверка операций на расчетном счете и прочих счетов в банке на примере ООО "ДЛ-Холдинг"

Аудиторская проверка операций на расчетном счете  и прочих счетов в  банке на примере  ООО "ДЛ-Холдинг". 
 

      Письмо  – предложение от ООО «Аудитор»

      г.Челябинск  ИСХ. № 19 23 декабря 2011 г.

      Общество  с ограниченной ответственностью «ДЛ-Холдинг» в лице директора Павловой Валентины Ивановны, действующее на основании Устава предлагает Вашей аудиторской организации провести обязательную аудиторскую проверку в 2011 г.

      Краткая характеристика ООО «ДЛ-Холдинг».

      ООО «ДЛ-Холдинг» ведет один вид деятельности: розничную и оптовую торговлю в ассортименте: промышленным оборудованием и арматурой.

      Бухгалтерский учет централизован и ведется  с применением системы «1С».

      Выручка от реализации за год составляет 510 000 МРОТ.

      Просим  Вас рассмотреть наше предложение  и дать официальное согласие на имя директора ООО «ДЛ-Холдинг».

      Наш юридический адрес: 450077, г.Челябинск, ул. Свободы, 44.

      Телефон / факс 22-35-47

      С наилучшими пожеланиями,

      директор  В.И. Павлова 

      Совету  директоров или соответствующему представителю высшего  руководства организации 
 

      Вы  обратились к нам с просьбой о  проведении обязательного аудита бухгалтерской  отчетности в составе бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложениях к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные  первичные документы за 2009 г. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. 

      Мы  будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты  требуют, чтобы мы планировали и  проводили аудит с целью обеспечения  разумной уверенности в том, что  бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления бухгалтерской отчетности. 

      В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и  тестирование, и в связи с другими  присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой  системе бухгалтерского учета и  внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными. 

      В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности  бухгалтерской отчетности, мы планируем  предоставить Вам отдельное письмо, касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля. 

      Напоминаем, что в соответствии с законодательством  Российской Федерации ответственность  за подготовку бухгалтерской отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом. 

      Надеемся  на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены  любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи  с аудитом. Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации. 

      Данное  письмо считается действительным в  будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено. 

      Просим  Вас подписать и вернуть прилагаемый  экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита бухгалтерской отчетности Вашей организации. 
 

      От  имени аудитора  

      Ген. директор ООО «Аудитор» И.П. Степанов. 

       ________________ 28.12.2009 

        От имени хозяйствующего субъекта 

        Директор 

      В.И. Павлова 

       ________________28.12.2009 

      Договор на оказание аудиторских услуг № 5А 

      г.Уфа 08 января 2010 г. 
 

        Аудиторская фирма Общество с  ограниченной ответственностью  «Аудитор», именуемая в дальнейшем  Исполнитель, в лице Генерального директора Ивана Петровича Степанова, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «ДЛ-Холдинг», именуемый в дальнейшем Заказчик, в лице Директора Павловой Валентины Ивановны, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 
 

      1. Предмет договора 
 

       1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель  принимает на себя выполнение  следующих работ: 

        а) проведение аудиторской проверки  бухгалтерской отчетности Заказчика  за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 г. и составление аудиторского заключения о достоверности этой отчетности, а также письменной информации (отчета) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита; 

        б) оказание сопутствующих аудиту  услуг (услуги по составлению баланса, услуги по проверки счетов, консультативные услуги в области налогообложения, консультативные услуги в области бухгалтерского учета, консультативные услуги в области банковского, финансового и иного хозяйственного законодательства, услуги по осуществлению обзорных проверок, услуги по осуществлению согласованных проверок) и документальное оформление их результатов. 

       1.2. Целью аудита является выражение  мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности Заказчика  и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации. 

       1.3. Аудит проводится в соответствии  с федеральными правилами (стандартами)  аудиторской деятельности.  

       1.4. Аудит проводится на выборочной  основе и включает в себя  изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности.  

       1.5. Аудит включает оценку применяемых  принципов и методов бухгалтерского  учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных Заказчиком, а также оценку общей формы представления бухгалтерской отчетности. 

       1.6. Объем аудита включает в  себя следующие аудиторские процедуры:  проверка правильности организации учета операций на расчетном счете; проверка правильности проведения и учета операций на расчетном счете, проверка полноты и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности; проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии и закрытии банковских счетов в течении 10-дневный срок; проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке; проверка хозяйственных операций по перечислению и поступлению денежных средств на расчетного счета; проверка тождественных данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня.  

       1.7. По результатам аудита будет  составлено аудиторское заключение  о достоверности бухгалтерской  (финансовой) отчетности Заказчика,  а также письменная информация  (отчет) аудитора руководству аудируемого лица по результатам проведения аудита. 

       1.8. Сроки выполнения работы 5 рабочих  дней. 
 

      2. Права и обязанности Исполнителя 
 

       2.1. Проводит аудит бухгалтерской  отчетности Заказчика, руководствуясь  Федеральным Законом №307–ФЗ "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации" от 30.12.08г. 

       2.2. Самостоятельно определяет формы  и методы аудиторской проверки, исходя из требований нормативных  актов Российской Федерации, а  также конкретных условий договора  с Заказчиком. 

       2.3. Имеет право проверять в  полном объеме документацию о  финансово-хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, ценных  бумаг, материальных ценностей,  получать от руководства разъяснения  по возникшим вопросам в ходе  аудита, а также официальные письменные заявления, сделанные в связи с аудитом. 

       2.4. Имеет право получать по  письменному запросу необходимую  для осуществления аудиторской  проверки информацию от третьих  лиц, в том числе при содействии  государственных органов, поручивших  проверку. 

       2.5. Имеет право привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов. 

       2.6. Имеет право привлечения к  совместной работе внутренних  аудиторов, а также других сотрудников Заказчика. 

       2.7. Имеет право отказаться от  проведения аудиторской проверки  или от выражения своего мнения  о достоверности бухгалтерской  отчетности в аудиторском заключении  в случае непредставления Заказчиком  необходимой документации. 

       2.8. Обязан неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов. 

       2.9. Обязан квалифицированно проводить  аудиторскую проверку, а также  оказывать иные аудиторские услуги, связанные с условиями договора. 

       2.10. Обязан обеспечить сохранность  документов, получаемых и составляемых  в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания  без согласия собственника (руководителя) Заказчика, за исключением случаев,  предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности. 

       2.11. Составляет аудиторское заключение  и письменную информацию (отчет)  аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации. 

       2.12. Передает руководителю или  уполномоченному лицу Заказчика  один экземпляр аудиторского  заключения в составе вводной, аналитической (отчета) и итоговой частей и один экземпляр заключения в составе вводной и итоговой частей, а также один экземпляр письменной информации (отчета) аудитора руководству проверяемого экономического субъекта по результатам проведения аудита. 

       2.13. Передает Заказчику итоговую  часть заключения только после  официального получения в полном  объеме составленной и подписанной  бухгалтерской отчетности Заказчика. 
 

      3. Права и обязанности Заказчика