Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2010 в 12:30, курсовая работа
Целью создания предприятия является оказание услуг и выполнение работ в целях получения прибыли.
Предметом деятельности Общества является производственно строительная деятельность. Общество осуществляет следующие виды деятельности:
подготовка строительного участка;
производство земляных работ;
производство общестроительных работ.
1.Характеристика организации ООО «СППС».
1.1. Рассчет уровня существенности и аудиторского риска
2.Планирование аудита
2.1. Цели и задачи аудита основных средств
2.2. Изучение и оценка учета, внутреннего контроля операций по движению основных средств
3. Программа аудита
3.1. Технология аудита основных средств
3.2. Методы сбора аудиторской документации
3.3. Процедуры проверки средств контроля
3.4. Процедуры по существу
4. Методика аудита основных средств
4.1. Аудит поступления и выбытия основных средств
4.2. Проверка порядка налогообложения операций поступления и выбытия основных средств
4.3. Аудит операций по учету амортизации основных средств .
4.4. Аудит расходов на ремонт основных средств
5. Типичные ошибки, которые встречаются при проверке аудиторами годовой бухгалтерской отчетности
6. Факторы, влияющие на мнение аудитора в аудиторском заключении.
7. Заключение
8. Список использованной литератур
9. Приложение
15. Стандарты аудиторской деятельности. – М.: Издательство ПРИОР, 2007.- 520с.
Приложение
1
Тест внутреннего контроля
| Наименование вопроса | Положительный ответ
(да) |
Отрицательный ответ
(нет) |
| 1.Правильно
ли производится отнесение |
||
| бухгалтерского учета; | да | |
| налогового учета. | да | |
| 2.Правильно
ли формируется фактическая ( |
||
| Покупке | да | |
| Безвозмездном поступлении | да | |
| Вкладе в уставный капитал | да | |
| В хозяйственное ведение | да | |
| Строительстве | да | |
| 3. Правильно ли и своевременно ли отражается информация о первоначальной стоимости объекта основных средств при поступлении на счетах бухгалтерского учета. | да | |
| 4. Своевременно
ли заполняются инвентарные |
да | |
| 5. Соответствуют ли применяемые формы первичных бухгалтерских документов унифицированным формам, утвержденным соответствующим нормативным документом. | да | |
| 6. Правильно
ли формируются |
||
| бухгалтерского учета | да | |
| налогового учета | да | |
| 7. Правильно ли применяются методы начисления амортизации для целей: | ||
| бухгалтерского учета | да | |
| налогового учета | да | |
| 8. Правильно
ли отражается сумма |
да | |
| 9. Правильно
ли включается сумма |
да | |
| 10. Применяется
ли ускоренный метод |
нет | |
| 11. Правильно
ли применяются формы |
||
| ремонтных работ; | да | |
| модернизации, реконструкции | да | |
| 12. Правильно
ли формируются расходы по
ремонтным работам для целей: |
||
| бухгалтерского учета; | да | |
| налогового учета. | да | |
| 13. Правильно
ли формируются расходы по
модернизации, реконструкции для целей: |
||
| бухгалтерского учета; | да | |
| налогового учета. | да | |
| 14. Правильно ли отражаются расходы на счетах бухгалтерского учета по: | ||
| ремонтным работам; | да | |
| модернизации, реконструкции. | да | |
| 15. Существуют ли арендные отношения | да | |
| 16. Правильно
ли отражаются расходы по |
да | |
| 17. Правильно
ли отражаются расходы по |
да | |
| 18. Правильно
ли отражаются доходы по |
да | |
| 19. Правильно ли отражаются доходы по арендным отношениям на счетах бухгалтерского учета для целей налогообложения прибыли. | да | |
| 20. Существуют ли договоры: | ||
| на поступление основных средств; | да | |
| на выбытие основных средств. | да | |
| 21.Указанные выше договоры соответствуют ли нормам гражданского законодательства. | да | |
| 22. Своевременно ли проводится инвентаризация. | да | |
| 23. Правильно
ли отражаются результаты |
||
| в первичных бухгалтерских документах; | да | |
| в инвентаризационных описях; | да | |
| на счетах бухгалтерского учета. | да | |
| 24. Заключены
ли договоры материальной |
да | |
| 25. Соответствуют
ли договоры материальной |
да | |
| 26. Правильно
ли формируется стоимость |
||
| бухгалтерского учета; | да | |
| налогового учета. | да | |
| 27. Правильно
ли отражается стоимость |
да | |
| 28. Рациональна
ли система аналитического |
да | |
| 29. Существует ли внутренний контроль за использованием основных средств. | да | |
| 30. Проводится
ли анализ использования |
нет | |
| 31. Проводится ли на предприятии переоценка основных средств. | нет | |
| 32. Правильно
ли производится списание |
да |
Приложение
2
Аудиторские процедуры
| Содержание процедуры | Используемые документы | Выводы аудитора |
| Проверка соблюдения положений учетной политики в отношении объектов основных средств | Учетная политика, документы 2-го уровня | Применяемые методы в области учета основных средств соответствуют (не соответствуют) положениям учетной политики |
| Проверка соответствия отчетных показателей (ф. №№ 1 и 5) соответствующим показателям в Главной книге, регистрам синтетического и аналитического учета | Квартальный, полугодовой и годовой балансы, форма № 5, приложение к балансу, формы ОС - №№ 6, 7, 8 | Отчетные показатели соответствуют (не соответствуют) учетным данным регистров синтетического и аналитического учета |
| Проверка правильности определения первоначальной стоимости основных средств | Акты приемки – передачи, счета – фактуры, накладные | Первоначальная стоимость основного средства соответствует (не соответствует) составу данной стоимости в ПБУ 6/01 |
| Проверка источников поступления основных средств | Накладные, счета - фактуры | Источники поступления соответствуют (не соответствуют) источникам в счетах – фактурах |
| Проверка правильности оформления приобретенных основных средств | Акты приемки – поступления, акты оприходования основных средств | Поступающие основные средства в соответствии с нормативными актами оформляются (не оформляются) актами приемки – передачи |
| Проверка правильности выделения НДС при приобретении основных средств | Нормативные документы, счета – фактуры, данные по счетам 19 и 68 | НДС в финансовых документах выделяется (не выделяется) отдельной строкой |
| Проверка
правильности оформления документов при
различных вариантах |
Нормативные документы, акты, учредительный договор | Проверка учетных регистров показала наличие (отсутствие) документов, составляемых при поступлении основных средств от различных источников |
| Проверка правильности использования типовых форм по учету основных средств | Учетная политика, нормативные документы, формы ОС - №№ 6, 7, 8 | В предприятии используются (не используются) унифицированные формы отчетности |
| Проверка правильности начисления амортизации по основным средствам | Разработочные таблицы
«Расчет амортизационных |
Проверенные разработочные ведомости по амортизации основных средств не содержат ошибок (содержат) |
| Проверка соответствия используемых методов начисления амортизации требованиям бухгалтерского учета | Нормативные документы, учетная политика | Используемый метод начисления амортизации основных средств соответствует (не соответствует) требованиям законодательства |
| Проверка
правильности отнесения объектов основных
средств к соответствующим |
Нормативные документы, справочная документация | Объекты основных средств отнесены к соответствующим (не к соответствующим) амортизационным группам |
| Проверка правильности оформления операций по выбытию основных средств | Акты на списание основных средств (форма ОС - № 3) | Проверенные акты выбытия основных средств ошибок не содержат (содержат) |
| Проверка правильности уплаты налогов по реализованным основным средствам | Журналы учета хозяйственных операций, акты на списание основных средств, расчеты | Аудиторская проверка не выявила (выявила) существенных нарушений по уплате налогов по реализованным основным средствам |
| Проверка правильности привязки объектов основных средств к материально ответственным лицам | Справочная документация, данные устных опросов, договоры материальной ответственности | Аудиторская проверка выявила правильность (не правильность) привязки объектов к материально ответственным лицам |
| Проверка правильности отражения в учете и отчетности операций по арендованным основным средствам | Данные по счетам 01, 03, 08, 001, 76, 19; журнал хозяйственных операций | Аудиторская проверка выявила отсутствие (наличие) учетных документов по арендованным основным средствам |
| Проверка правильности проведения переоценки основных средств и результатов ее оформления | Расчеты по переоценке основных средств, журнал регистрации хозяйственных операций | Проведенная экспертиза документов по переоценке не выявила искажений в учете (выявила) |
| Проверка правильности ведения учета основных средств в условиях автоматизированной формы учета | Учетная политика, руководство по работе с программами бухгалтерского учета | В организации применяется (не применяется) современное программное обеспечение, соответствующее системе учета основных средств |
Информация о работе Аудит основных средств в организации ООО «СППС»