Аудит кредитов банка, выдаваемых юридическим лицам, пути его совершенствования

Однако в настоящее время страховые компании обладают незначительным размером страховых резервов, а также практически не располагают опытом взаимодействия с коммерческими банками. В настоящее время застраховано менее 5% всех банковских рисков, из них менее 2% приходится на страхование кредитного риска (в экономически развитых странах – 90-95%).

Учитывая приведенные доводы, на основе изучения зарубежного опыта предлагается схема взаимодействия страховых и банковских учреждений в сфере банковского кредитования строительства и покупки жилья, которая должна включать три блока:

Первый блок - оформление генерального соглашения о сотрудничестве между банком и страховой компанией; анализ кредитоспособности клиента, оценка возможности предоставления ему страхового полиса.

Второй блок - заключение кредитного договора и договора страхования с кредитополучателем: оформление договора страхования риска невозврата кредита между банком и страховой компанией.

Третий блок - осуществление кредитополучателем страховых платежей и платежей в погашение кредита.

Таким образом, минимизация кредитного риска зависит от многих факторов, которые можно поделить на несколько групп:

- уровень методического обеспечения процесса выдачи (нормативная документация Национального банка, локальная документация и др.);

- уровень контроля со стороны  Головного банка за наличием просроченных кредитов и созданием резерва;

- уровень квалификации специалистов, занимающихся проведением кредитных операций;

- уровень внутреннего и внешнего аудита кредитных операций.

Заключение

Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором по поводу предоставления во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. При этом имеется в виду именно содержание действий участников отношений, прежде всего банковских работников.

Роль и значение кредита очень велики, так как с его помощью решаются проблемы, стоящие перед всей экономической системой.

Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым, обслу­живает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроиз­водственный процесс.

Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:

                  преобладание их в активах банков, удельный вес составляет до 70%;

                  проценты по кредитным операциям – это основной источник доходов коммерческих банков;

                  кредитные операции – наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банков и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не собственные средства;

                  способность обеспечить возврат кредита от заемщика – показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

                  состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета оценочных показателей банка.

Структура  кредитных  операций отделения зависит от величины его активов, расположения, состава клиентуры, специализации банка и так далее, а так же от общего состояния экономической конъюнктуры в стране - положения на денежном рынке, степени развития инфляционного процесса.

Аудит представляет собой независимую проверку кредитов, выданных клиентам, банка уполномоченными на то лицами. Данная курсовая работа раскрывает сущность аудита. Проверке кредитов, выдаваемых юридическим лицам должно уделяться особое внимание, так как кредитование является высокодоходной операцией.

Аудит кредитов, выдаваемых юридическим лицам, в данном отделении проводился в соответствии с существующими нормами законодательства. В данном отделении необходимо совершенствовать  не только работу по выполняемым операциям, но и работу по аудиторской деятельности. 

Данная работа в полнее доступно и лаконично раскрывает тему «Аудит кредитов банка, выдаваемых юридическим лицам, пути его совершенствования», в ней акцентируется внимание на проведение аудита, содержатся предложения по усовершенствованию данного вида операций.

Следовательно, для того чтобы прибыльно работать банку необходимо осуществлять некоторые меры по усовершенствованию своей деятельности. В области кредитования это такие меры как:

                  выполнение параметров, определенных основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь;

                  способствовать  повышению  показателей  ликвидности  Банка и выполнению экономических нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь;

                  определение порядка проведения проверок с целью достижения эффективной работы кредитного отдела;

                  совершенствование процесса управления и системы внутреннего контроля за уровнем кредитного риска, контроль и минимизация    рисков;

                  обеспечение 100%-ной собираемости доходов от активных операций.

Что касается нормативно - правого аспекта, то предлагается вернуть 28 группу счетов сомнительной задолженности, так как эта группа счетов позволяет отнести задолженность клиента к той или иной группе кредитного риска, а значит более правильно и точно сформировать резерв на покрытие возможных убытков. При наличии данной группы счетов проверяющему было бы проще отслеживать наличие просроченной, сомнительной, пролонгированной задолженностей при предоставлении кредитов.

Для выхода на первое место по оказанию кредитных услуг банкам необходимо предлагать разные виды предоставления денежных средств.

С помощью своевременной проверки можно выявить возможные потери, предотвратить незапланированные расходы и повысить доходность банка.

Следовательно, для обеспечения эффектив­ности размещения ресурсов банк заинтересова­н в максимизации своих доходов, разницы между базовой стоимостью ресурсов и процентной ставкой по кредитным операциям, компенсации рисков кредитования в высокой процентной ставке, снижении стоимости акку­мулируемых ресурсов, повышении доли услов­но-бесплатных ресурсов, повышении устойчи­вости ресурсной базы, поэтому на современном этапе развития банковского бизнеса необходимо внедрение новых технологий и методик совершенствования аудита кредитных операций.

ПРИЛОЖЕНИЯ