Аудит кассовых операций

ведении кассовых операций в Российской Федерации.

Главный бухгалтер  подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о

материальной  ответственности. Руководитель предприятия  обеспечивает условия

сохранности денег  в кассе, а также при транспортировке  их из банка в банк.

Основным приемом  осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств

является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц.

Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют  актом

инвентаризации.

В результате анализа  состояния учета и внутрихозяйственного контроля

сохранности и использования денежных средств в ООО «Чипра» выявлены следующие

недостатки:

·        Нарушаются рекомендации по охране и  транспортировке денежных средств

из банка в  хозяйство.

·        Дубликаты ключей от сейфа и помещения  кассы хранятся в сейфе

главного бухгалтера.

·        Имеются случаи подписи руководителем  и главным бухгалтером

незаполненных чеков и выдачи их кассиру для  самостоятельного заполнения при

получении денег  в банке.

·        Разрешается производить прием  и выдачу денег по кассовым ордерам  до

конца текущего года.

·        Наличные деньги, полученные в банке, расходуются не по целевому

назначению.

·        Проверку отчета кассира проводит бухгалтер  расчетной группы.

Денежные средства являются основой благосостояния каждого  предприятия,

поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо

организован.

Предлагаем для  совершенствования контроля за сохранностью и использованием

денежных средств  в хозяйстве примерную программу  внутрихозяйственного

контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех

должностных и  материально-ответственных лиц, которые  обязаны отвечать за

сохранность и  целевое использование денежных средств.

Для совершенствования  бухгалтерского учета денежных средств  предлагаем

приобрести в  хозяйство компьютеры, чтобы организовать автоматизированный

бухгалтерский учет.

     СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.                 Федеральный закон «О бухгалтерском  учете» от 21 ноября

1996 г. № 129-ФЗ.

2.                 Положение о бухгалтерском учете  и отчетности в Российской

Федерации. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. №

34-Н.

3.                 План счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной

деятельности  предприятия и инструкция по его  применению. Утверждены приказом

Министерства финансов от 1 ноября 1991 г. № 56 и рекомендованы для применения

письмом Министерства финансов от 19 декабря 1991 г. № 18-5, с изменениями,

утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 28 декабря 1994 г. № 173,

от 28 июля 1995 г. № 81 и от 17 февраля 1997 г. № 15.

4.                  План счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной

деятельности  организаций Утвержден Приказом Министерства финансов Российской

Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н

5.                 О годовой бухгалтерской отчетности организации. Приказ

Минфина РФ от 12 ноября 1996 г. №97.

6.                 Методические указания по инвентаризации  имущества и

финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13

июня 1995 г. № 49.

7.                 Положение по бухгалтерскому учету «Учет имущества и

обязательств, стоимость  которых выражена в иностранной  валюте». Утверждено

приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. № 50.

8.                 Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком

РФ от 9 июля 1992 г. № 14.

9.                 Инструкция о расчетных, текущих  и бюджетных счетах,

открываемых в  учреждениях Госбанка СССР. Утверждена Госбанком СССР 30 октября

1986 г. № 28 /с  последующими изменениями и дополнениями/.

10.             Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Инструкция Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18.

11.             Инструкция о порядке открытия  и ведения уполномоченными

банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации. Утверждена

Центробанком  России 16 июля 1993 г. № 16.

12.             Бабаев Ю.Т., Гаджиев Н.Г. Контроль  и ревизия в условиях

аренды. – М.:

13.             Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий  В.Ф. Бухгалтерский учет

– М.: Бухгалтерский  учет, 1996, - 576 с.

14.             Данилевский Ю.А., Мезенцева Г.М. контроль в отраслях

народного хозяйства  при различных формах собственности. – М.: Финансы и

статистика, 1992.

15.             Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет. – М.: Инфра-М., 1998 – 584 с.

16.             Луговой В.А. Учет денежных средств и краткосрочных финансовых

вложений // Бухгалтерский  учет, 1996- № 10, с. 14-15.

17.             Солодов А.К. Рынок: контроль  и аудит. – Воронеж, ред-изд.

отдел, 1993.

18.             Стась В.Н., Серый-Казак И.Н. Внешний  и внутренний аудит. –

Барнаул, изд-во АГУ, 1994 г.

19.             Тяжких Д.С. Типичные ошибки  бухгалтерского учета. – Санкт-

Петербург, 1997 – 381 с.

20.             Шишкин А.К., Микруков В.А.,Дышкант  И.Д. Учет, анализ, аудит

на предприятии: Учебное пособие для вузов, - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996 – 496 с.