Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Сентября 2011 в 13:48, курсовая работа
Кәсіпорын қаржысы мемлекеттің қаржы жүйесінің негізі болып табылады, себебі кәсіпорындар халық шаруашылық кешенінің негізгі бөлігі. Кәсіпорын қаржысының жағдайы жалпы мемлекеттік және аймақтық ақша қорларының қаржылық ресурстармен қамтамасыз етілуіне әсер етеді. Мұнда тікелей байланыс орнайды: кәсіпорындардың қаржылық жағдайы неғұрлым тұрақты болса, соғұрлым жалпы мемлекеттік және аймақтық ақша қорлары қаржы ресурстарымен қамтамасыз етіледі, әлеуметтік-мәдени және басқа да қажеттіліктер қанағаттандырылады.
1 КӘСІПОРЫННЫҢ АҚША ҚАРАЖАТТАРЫНЫҢ ТЕОРИЯЛЫҚ АСПЕКТІЛЕРІ
Ақша қаражаттарының мәні және түрлері
1.2 Кәсіпорынның ақша қаражаттарын бөлу механизмі және
есептеу әдістері
1.3 Кәсіпорынның ақша қаражаттары ағымын жоспарлау
2.1 «ӨзенМұнайГаз» Өндірістік Филиалы Акционерлік Қоғамының шаруашылық қарекетіне талдау жүргізу
«ӨзенМұнайГаз» ӨФ АҚ қаржылық жағдайын талдау
2.3 Ақша қаражаттары ағымын басқаруды талдау
КӘСІПОРЫННЫҢ АҚША ҚАРАЖАТТАРЫН ТИІМДІ ПАЙДАЛАНУДЫ ЖЕТІЛДІРУДІҢ ЖОЛДАРЫ
3.1 «ӨзенМұнайГаз» Өндірістік Филиалы Акционерлік Қоғамының даму стратегиясы
3.2 Кәсіпорынның ақша қаражаттары ағымын оңтайландыру әдістері
Ескерту: дерек
көзі – ұйымның бюджеттің атқарылуы туралы
түсіндірме хаты.
2006 жылға арналған
«ӨМГ» ӨФ қызмет түрлері
Кесте 10
«ӨМГ» ӨФ қызмет түрлері бойынша қаржылық қарекетінің қорытындысы
| № | Қызмет түрі | Кіріс | Шығыс | ауытқу |
| 1 | Мұнайды өндіру | 164 160 323 | 100 311 333 | 63 848 990 |
| 2 | Газды өңдеу | 4 232 108 | 3 717 358 | 514 750 |
| 3 | Ауыз суды өндіру | 161 456 | 197 618 | -36 162 |
| 4 | Өзге қызмет
көрсетулердерден
кіріс |
3 956 355 | 2 944 105 | 1 012 250 |
| 5 | Өзге де қызметтер | 9 378 486 | 20 137 232 | -10 758 746 |
| 6 | Пайлық үлестен кіріс | 73 571 | 73 571 | |
| Барлығы | 181 962 299 | 127 307 646 | 54 654 653 |
Ескерту: дерек
көзі – ұйымның бюджеттің атқарылуы туралы
түсіндірме хаты.
Жоғарыдағы кестеден
көретініміздей «ӨМГ» ӨФ мұнай өткізуден
63 848 990 мың теңге сомасында кіріс алды,
1 тоннаға 15 247 теңге шығыннан өткізу бағасы
26 487 теңгені құрады. Ал газды өңдеу бойынша
514 750 мың теңге сомасында кіріс алынды,
қысылған газды 9 183 теңге бағасымен сатудан
алды. Ол өз құнынан 7 93 теңгеге артық. Қысылған
газдың жоғарғы бағасы бұл өнімнің экспортқа
шығарылуымен байланысты. Ауыз су бойынша
36 162 мың теңге көлемінде шығын байқалады,
ол 1 м3 үшін 48,76 теңге жоспар бойынша
нақты 50,37 теңгені құрауынан болды. Өзге
де қызметтер бойынша 10 758 746 мың теңге
сомасында шығындар байқалады, соның ішінде
әрі қарай пайдалануға жарамсыз негізгі
құралдар – 1 490 966 мың теңге, курстық айырмашылық
бойынша 358 586 мың теңге, валюта конвертациясы
нәтижесінде 9 150 390 мың теңге негізгі құралдарды
қайта бағалаудан. Өнім бірлігінің өзіндік
құны келесі кестеде көрсетілген:
Кесте 11
Өнім бірлігінің өзіндік құны
| № | Өнім атауы | 2005 ж. өзіндік құны | Бағасы | 2006 ж. өзіндік құны | Ауытқу (+,-) |
| 1 | Мұнай, тонна (шығындар) | 15 112 | 26 487 | 15 247 | 11 240 |
| 2 | Құрғақ газ, мың м3 | 2 939 | 2 496 | 3 070 | -574 |
| 3 | Қысылған газ, тонна | 7 063 | 9 183 | 8 165 | 1 018 |
| 4 | ПГФ, тонна | 7 073 | 15 658 | 8 165 | 7 493 |
| 5 | Ауыз су, м3 | 62,42 | 50,37 | 58,13 | -7,76 |
Ескерту: дерек
көзі – ұйымның бюджеттің атқарылуы туралы
түсіндірме хаты.
Бюджет бойынша
жалпы шығындар 2005 жылы 34 851 356 мың
теңгені құраса, ал бұл көрсеткіш 2006 жылы
49 770 955 мың теңгеге артты, яғни есепті жылы
шығындар 14 919 599 мың теңгеге артты.
Кесте 12
Мұнай және мұнай өнімдерін өндіру бойынша шығындар
| Шығындар | 2005 жыл | 2006 жыл | |||
| жоспар | нақты | ауытқуы | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. Эксплуатациялық шығынар | 26 755 891 | 37 419 221 | 36 907 075 | -512 146 | |
| Шикізат және материалдар | 3 445 724 | 4 353 708 | 4 068 163 | -285 545 | |
| Жанармай | 162 515 | 224 303 | 170 419 | -53 884 | |
| Энергия | 3 539 108 | 4 453 986 | 4 412 315 | -41 669 | |
| Табиғи
шикізатты пайдаланғны
үшін төлем |
4 019 306 | 4 318 457 | 5 750 012 | 1 431 557 | |
| Өндірістік сипаттағы қызмет көлемі | 15 589 238 |
240 687 81 |
22506166 |
-1 562 615 | |
| - жүкті тасымалдау бойынша | 3 241 648 | 4 406 798 | 4 440 504 | 33 706 | |
| - скважиналарды жөндеу | 3 210 875 | 3279308 | 3 162 897 | -116 410 | |
| - негізгі құралдарды жөндеу | 2 424 921 | 3 505 211 | 348 765 | -17 556 | |
| - геофизикалық жұмыстар | 726 523 | 865 494 | 655 756 | -209 738 | |
| - өзге де қызметтер | 5 985 271 | 12 011 971 | 10 759 354 | -1 252 617 | |
| 2.Негізгі құралдардың тозуы | 2 946 809 | 2 893 609 | 4 790 852 | 1 897 243 | |
| 3. Еңбекақы бойынша шығындар | 2 505 707 | 4 328 570 | 3 902 775 | -425 795 | |
| 4. Салықтық төлемдер | 2 573 060 | 3 100 429 | 29 81 203 | -119 226 | |
| 5. Өтімділік қоры | 148 000 | 314 953 | 166 953 | ||
| 6. Өзге де шығындар | 69 889 | 295 214 | 874 097 | 578 884 | |
| Барлық шығындар | 34 851 356 | 48 185 052 | 49 770 955 | 1 585 903 | |
Ескерту: дерек
көзі – ұйымның кірістері мен шығыстары
туралы есебі.
Кезең шығындары.
2006 жылғы кезең
шығындары 44 652 076 мың теңгені құрады,
ол жоспарғамен салыстырғанда 2 228 401 мың
теңгеге өсті, соның ішінде баптар бойынша:
Кесте 13
Кезең шығындары
| № | Шығындар баптары | 2004ж | 2005ж | 2006ж |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Әкімшілік шығындар | 1 422 402 | 940 917 | 13 95 294 |
| 2 | Жалпы шаруашылық шығындары | 14 253 822 | 11 414 916 | 12 224 070 |
| «КМГ» ҰК серіктестік қызметтері | 8 663 000 | 8 663 000 | 8 663 000 | |
| 3 | Өткізу бойынша шығындар | 28 876 845 | 29 365 362 | 3 051 8914 |
| 4 | Пайыздар бойынша шығындар | 660 223 | 702 480 | 513 797 |
| Шығындар, барлығы | 45 213 292 | 42 423 675 | 44 652 076 |
Ескерту: дерек
көзі – ұйымның кірістері мен шығыстары
туралы есебі.
Әкімшілік шығындар бойынша 2006 жылы өткен жылмен салыстырғанда шығындар 454 377 мың теңге сомасын құрады, оның ішінде: еңбекақы төлемі юойынша шығындар 216 904 мың теңге сомасында, транспорт бойынша – 50 477 мың теңге, техникалық қызмет көрсету және байланыс бойынша – 28 774 мың теңге, іс-сапар шығындары – 3 764 мың теңге, мамандарды дайындау бойынша – 3 640 мың теңге, қорғай бойынша – 5 489 мың теңге, материалдар – 67 004 мың теңге, әлеуметтік салық бойынша– 74 966 мың теңге көлемін құрайтын шығындар «ӨМГ» ӨФ филиалдарының әкімшілік құралдарын өндірістікке қайта бөлу нәтижесінде бюджет құрылымының өзгеруімен байланысты болды. Жалпы шаруашылық шығындары бойынша шығындар 809 154 мың теңгені құрады. Соның ішінде салықтық төлем 253 444 мың теңге.
Техникалық түгендеу барысында мүлікті тіркеу бойынша кеш қол қойылған келісім шарт 79 412 мың теңге сомасын үнемдеді. Сондай-ақ, аудиторлық қызмет бойынша 116 943 мың теңгеге, банк қызметтері бойынша 14 582 мың теңгеге үнемдеу байқалады. Басқарма шешімімен еншілес ЖШС-дың күмәнді қарыздары бойынша құрылған резерв қайтарылған сомасы 2005 жылы 348780 мың теңгені құрады.
Кендірлі аймағында өткізілген шетел инвесторларының кеңесін өткізуге арналған шығындар бойынша 2 622 085 мың теңге үнемделді, оның ішіндегі 173 830 мың теңге негізгі емес қызметтен түскен кірісте көрсетілген 30 145 мың теңге капиталдық салымдар бойынша – негізі құралдарды сатып алу, 7000 мың теңге – Ауыл қоры бойынша, 46 936 мың теңге Өзен-Тұрмыс бюджетіне.
«ӨзенМұнайГаз»
ӨФ АҚ шаруашылық және қаржылық нәтижелерін
талдай келе кәсіпорынның негізгі қызметі
мен табысы мұнай және мұнай өнімдерін
өндіру, өңдеу және оларды алыс, жақын
шетелге өткізу болып табылады.
Кәсіпорынның қакржылық жағдайы оның активі мен пассиві құрамының қатынасынан көрінеді. Қаржылық жағдайды талдаудың негізгі міндеті – қаржылық жағдайдың сапасын анықтау, кезең бойынша оның өзгеру себебін анықтау, кәсіпорынны төлемқабілеттілігін және қаржылық тұрақтылығын жақсарту бойынша ұсыныстарын дайындау. Бұл мәселелер абсолютті және қатысты көрсеткіштердің динамикасын зерттеу негізінде шешіледі./18. 263б./
«ӨзенМұнайГаз» ӨФ АҚ мүліктік жағдайын бағалау.
Кәсіпорын қарамағындағы шаруашылық құралдар сомасы. Бұл көрсеткіш кәсіпорын жалпы көлемінің жиынтық құнын бағалауға мүмкіндік береді. Бұл кәсіпорын балансы құрамындағы активтерді есепті бағалау, оның нарықтық бағамен сәйкес келуі міндетті емес. Динамикадағы бұл көрсеткіш өсімі кәсіпорынның мүліктік потенциалының өсуін білдіреді.
Негізгі құралдардың тозу коэффиценті. Бұл көрсеткіш өткен жылдарда бастапқы құнымен шығынға шығарылған негізгі құралдардың үлестік құнын көрсетеді:
2004 жыл: 63087 / 233068 = 0,27
2005 жыл: 137125 / 270786 = 0,50
2006 жыл: 200212 / 213819 = 0,93
2004 жыл негізгі
құралдардың тозуы 21% құрап, сәйкесінше
жарамдылық деңгейі 79% құрады, ал 2005 жылы
негізгі құралдардың тозуы 50% дейін өсіп,
жарамдылық 50%, 2006 жылы тоған негізгі құралдар
93% құрап, кәсіпорын құралдарынның өте
нашар жағдайда екенін көрсетеді.
Кесте 14
«ӨзенМұнайГаз» ӨФ АҚ мүліктік жағдайын бағалау
| Коэффицент атауы | Формуласы | 2004жыл | 2005жыл | 2006жыл |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Кәсіпорын қарамағындағы шаруашылық құралдар сомасы. | Баланс нәтижесі | 159588001 | 178622652 | 178999888 |
| Негізгі құралдардың тозу коэффиценті | НҚ тозуы / НҚ бастапқы құны | 0,27 | 0,50 | 0,93 |
| Мобильді және иммобильді құралдардың арақатынасы коэффиценті. | Ағымдық активтер / ұзақ мерзімді активтер | 0,29 | 0,33 | 0,17 |
| Негізгі құралдардың нақты құны коэф. | НҚ қалдық құны / актив барлығы | 0,75 | 0,72 | 0,81 |
| Негізгі құралдардың активті бөлігі үлесі. | НҚ активті бөлігі құны / НҚ құны | 0,23 | 0,27 | 0,28 |
Мобильді және иммобильді құралдардың арақатынасы коэффиценті. Бұл коэффицент 1 теңге айналымнан тыс активтерге қанша көлемде ағымдық активтер келетінін көрсетеді.
2004 жыл: 36013118 / 123574883 = 0,29
2005 жыл: 44877967 / 133744685 = 0,33
2006 жыл: 26892288 / 152107600 = 0,17
Негізгі құралдардың нақты құны коэффиценті.
2004 жыл: 120284581 / 159588001 = 0,75
2005 жыл: 128900493 / 178622652 = 0,72