Анализ хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

 

Вывод: из таблицы 3.3 видно, что общие затраты автотранспортной организации выросли в отчетном периоде на 472984 тыс. руб. (или на 1,4%). При этом допускалось их снижение на 2 046 148 тыс. руб. (или на -6,04%).

Таким образом, рост общих затрат на 2519132 тыс. руб. (или на 7,44%) является негативным моментом в деятельности предприятия, поскольку произошел перерасход средств на производство. Он вызван перерасходом средств на заработную плату с отчислениями и на условно-переменные затраты, за счет которых общие затраты увеличились на 0,26% и на 1,52% соответственно. Данные графы 5 показывают, что по условно-постоянным расходам имеется относительная экономия, а по всем остальным статьям- перерасход.

Чтобы показать, как формировалась  величина ∆Sc , нужно  данные граф 5,6,7 таблицы 3.3 умножить на величину 100/Пр (таблица 3.4)

 

Талица 3.4 – Влияние изменении  расходов по каждой статье на ∆Sc      

Статьи расходов	Влияние отклонений по каждой статье расходов на∆Sc, тыс.руб.
	абсолютных	допустимых	Относительных
Заработная плата с  начислениями, ЗП	84984,18	30807,71	54176,47
Условно-переменные расходы, Зпер.	502282,4	-2182039	2684321
Затраты на топливо, Зт	569667,3	-1087244	1656912
Затраты на смазочные и  эксплуатационные материалы, Зсм	124949,2	-471894	596843,5
Затраты на восстановление износа и ремонт шин, Зш	83800,07	-135906	219705,7
Затраты на ТО и ремонт подвижного состава, ЗТО,Р	108304,6	-335989	444293,4
Прочие переменные затраты, Зпер.пр.	-384439	-151006	-233433
Условно-постоянные расходы, Зпост.	-124917	151086,7	-276003
Общехозяйственные расходы, Зобщехоз.	-203286	79973,62	-283260
Амортизационные отчисления, Зам	45564,42	52934,93	-7370,51
Прочие постоянные затраты, Зпост.пр.	32805,19	18178,12	14627,07
Итого	462350	-2000145	2462495

     Влияние технико-эксплуатационных показателей на ∆Sр приведено в таблице 3.5.

Таблица 3.5 — Влияние технико-эксплуатационных показателей на изменение себестоимости 1 ткм

ТЭП	Расчетная формула			Результаты расчета, %
1	2			3
Дк	∆sДк = (100 / ПДк – 1) * 100			(100 / 100 – 1) * 100 = 0
Асд	∆sАсд = (100 / ПАсд – 1) * 100			(100 / 99 – 1) * 100 = 1,01
αв	∆sαв= (100 / Пαв – 1) * 100			(100 / 102,99 – 1) * 100 = – 2,9
Тн	∆sТн = (100 / ПТн – 1) * 100			(100 / 102,1 – 1) * 100 = -2,06
qн	∆sqн = (100 / Пq – 1) * 100			(100 / 97,6 – 1) * 100 = 2,45
γ	∆sγ = (100 / Пγ – 1) * 100			(100 / 104,82 – 1) * 100 = – 4,59
Vт	∆sVт = (100/(ПVт * δVт) –1)*100			(100 / (99,1 * 0,996) – 1) * 100 = 0,01
β	∆sβ = (100 / (Пβ * δβ) – 1) * 100			(100 / (109,09 * 0,968) – 1) * 100 = – 5,3
lе.г.	∆slе.г.= (100/(Пlе.г.*δlе.г.) –1)*100			(100 / (100 * 1) – 1) * 100 =0
t п-р		∆stп-р = (1 / δtп-р – 1) * 100	(100 / 0,917 – 1) * 100 = 0,09
Итого		∆sР = (100 / ПР – 1) * 100	(100 / 102,3 – 1) * 100 = – 2,2

 

Из данных расчетов таблицы 3.5 можно сделать вывод, что увеличение числа автомобилей, коэффициента использования грузоподъемности ,коэффициента выпуска автомобилей на 2,99% 2,1%4,82% привели к снижению себестоимости на 1 ткм на 2,9%, 2,06%, 4,59%, 5,3% и соответственно. Результаты расчетов по анализу себестоимости отобразим на рисунке 3.4.

                                                  ∆s = -0,9 %

               ∆Пs_Зобщ = 1,3%                                                 ∆Пs_Р = -2,2%

                                             

                                                             (100 ∕ П_Р) * Д_с = -5,9%

(100 ∕ П_Р) * О_с = 0,78%                          

 

О_S = 0,78%              Д_S = -1,68%

 

 

 

Рисунок 3.4 — Влияние  основных факторов на формирование изменения  себестоимости

3.3 Анализ доли переменных, постоянных  расходов и доли заработной  платы в себестоимости

 

Анализ влияния на себестоимость  изменения затрат по статьям калькуляции  и технико-эксплуатационных показателей  удобно проводить путем изучения каждой доли себестоимости: доли переменных расходов, доли заработной платы водителей, и доли постоянных расходов.

Влияние на долю переменных расходов в себестоимости изменения общей суммы переменных расходов (∆S_1cпер) определяется по формуле 3.6:

                                    ∆S_1cпер= 100 / П_Р* (П_спер – 100)                            (3.6)

∆S_1cпер =100 / 102,3 * (102,62 – 100) = 2,56%

Влияние на долю переменных расходов в себестоимости изменения общего пробега подвижного состава (∆S_{1 Lобщ}) исчисляется по формуле 3.7:

                                  ∆S_{1 Lобщ}= 100 / П_Р1 * (100 / П_Lобщ – 1) * 100                    (3.7)

где П_Р1 — процент изменения выработки на 1 км пробега, %.

Выработка на 1 км пробега в ткм (Р₁) рассчитывается по формуле 3.8:

                                         Р₁ = Р / L_общ                                            (3.8)

Р₁ = 48255 / 12855,85 = 3,75 (ткм)

Р'₁ = 49359 / 11392,42 = 4,33 (ткм)

П_Р1 = 4,33 / 3,75 * 100 = 115,47%.

Значит (∆S_{1 Lобщ}) составит:

(∆S_{1 Lобщ}) = 100 / 115,47 * (100 / 88,6 – 1) * 100 = 11,1%

Влияние на долю переменных расходов в себестоимости изменения выработки на 1 км пробега (∆S_1p1) определяется по формуле 3.9:

∆S_1p1 = (100 / П_Р1 – 1) * 100                           (3.9)

∆S_1p1 = (100 / 115,47 – 1) * 100 = – 13,4%

Влияние на долю переменных расходов в себестоимости изменения переменных затрат на 1 км пробега (∆S1з1) исчисляется по формуле 3.10:

∆S1з1= 100/П_Р*(П_Зпер – 100) + 100/П_Р1*(100/П_Lобщ – 1)*100    (3.10)

∆S1з1= 100 / 102,3 * (102,62 – 100) + 100 / 115,47 * (100 / 88,6 – 1) * 100 =2,56+ 11,1 = 13,66%

Влияние на долю переменных расходов в себестоимости изменения грузооборота (∆S1p) рассчитывается по формуле 3.11:

∆S1p = 100/П_Р1 * (100/П_Lобщ – 1)*100 + (100/П_Р1 – 1)*100        (3.11)

 

∆S1p = 100 / 115,47 * (100 / 88,6 – 1) * 100 + (100 / 115,47 – 1) * 100 =

= 11,1 + (-13,4) = – 2,2%.

В результате ∆S₁составит (формула 3.12):

∆S₁= 100 / П_Р * (П_{c пер} – 100) + 100 / П_Р1 * (100 / П_Lобщ – 1) * 100 +                              

                                                   + (100 / П_Р1 – 1) * 100                                      

∆S1 = 100 / 102,3 * (102,62 – 100) + 100 / 115,47 * (100 / 88,6 – 1) * 100 

+ (100 / 115,47 – 1) * 100 = 2,56%+ 11,1% – 13,3 = 0,26%

                            

Следовательно, доля переменных расходов в себестоимости увеличилась на 2,56%  и 11,1% за счет роста переменных затрат за и снижения пробега и уменьшилась на 13,4% за счет выработки на 1 км пробега соответственно.

На изменение доли заработной платы в себестоимости (∆S₂) оказывают влияние степень выполнения плана по фонду заработной платы и по грузообороту. Влияние каждого из факторов исчисляется по формуле 3.12:

            ∆S₂ = (100 ∕ П_Р) * (П_ЗП – 100) + (100 ∕ П_Р – 1) * 100 ,                (3.6)

                                  ∆S_2ЗП                             ∆S_2Р

где ∆S_2ЗП — изменение доли заработной платы за счет отклонения фонда заработной платы от плана, %;

∆S_{2 Р} — изменение доли заработной платы за счет изменения грузооборота, %.

∆S₂ = (100 / 102,3 * (101,1 – 100) + (100 / 102,3 – 1) * 100 =

= 1,07 + (–2,2) = 1,17%

                                                 ∆S_2ЗП     ∆S2 _Р

Таким образом, доля заработной платы в себестоимости выросла на 1,07% за счет увеличения фонда заработной платы и сократилась на 2,2% за счет увеличения грузооборота.

Изменение себестоимости  за счет доли заработной платы (∆S_s2) рассчитывается исходя из удельного веса доли заработной платы в общей сумме затрат (С_ЗП) (формула 3.13):

 

∆S_s2 = (С_ЗП / 100) * ∆S₂   (3.13)

∆S_s2  = (22,3/ 100) * 1,17 = 0,26%

 

На изменение доли условно-постоянных расходов в себестоимости (∆S₃) оказывают влияние изменение суммы условно-постоянных расходов и изменение грузооборота. Влияние каждого из этих факторов исчисляется по формуле 3.14:

        ∆S₃  = (100 ∕ П_Р) * (П_Зпост – 100) + (100 ∕ П_Р – 1) * 100 ,          (3.14)

                                  ∆S_3Зпост                           ∆S_{3 Р}

 

где ∆S_3Зпост   — изменение доли условно-постоянных расходов за счет общей суммы расходов, %;

      ∆S_{3 Р} —   изменение   доли   условно-постоянных    расходов    за    счет

                          грузооборота, %.

 

∆S₃ = (100 / 102,3) * (98,1 – 100) + (100 / 102,3 – 1) * 100 =

= -1,85 + (– 2,2) = – 4,05%

                                  ∆S_3Зпост      ∆S_{3 Р}

 

Таким образом, доля условно-постоянных расходов в себестоимости cнизилась на 1,85% за счет снижения суммы условно-постоянных затрат и 2,2% за счет роста грузооборота.

Изменение себестоимости  за счет доли условно-постоянных расходов (∆S_s3 рассчитывается исходя из удельного веса доли условно-постоянных расходов в общей сумме затрат (С_Зпост) (формула 3.15):

 

     ∆S_s3 = (С_Зпост / 100) * ∆S₃

                 ∆S_s3 = (19,8 / 100) * (-4,05) =-0,8%

 

Результаты расчетов анализа  затрат по долям представлены на рисунке 3.5, 3.6.

 

 

 

Рисунок 3.5 — Влияние факторов на изменение себестоимости 1 ткм

 

Таким образом, по данным проведенного анализа можно сделать вывод, что себестоимость на 1 ткм выросла на 0,9%, в том числе за счет увеличения общей суммы затрат она повысилась на 1,3%, а за счет увеличения грузооборота она снизилась на 2,2%.

 

 

4 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ  ПЕРЕВОЗОК

4.1 Анализ прибыли автотранспортной  организации

В условиях рыночных отношений  целью деятельности любого хозяйствующего субъекта является получение прибыли. Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий производственно-хозяйственную деятельность всего предприятия, то есть составляет основу его экономического развития. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими организациями. Она обеспечивает предприятию возможности самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников организации.

Прибыль становится важнейшим показателем для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Она характеризует сметы его деловой активности и финансовое благополучие.

В отечественной практике экономический смысл прибыли  от перевозок состоит в следующем (формула 4.1):

                                       П = Р * (Т_1ткм – S),                                       (4.1)