Анализ хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

ΔП_{W Дсд} = (84,9 / 99,08) * (102,3– 100) + ((84,9 / 99,08) * 102,3) *

* ((99,4 / 100) – 1) = 1,96- 0,53 = 1,43%.

Влияние на производительность труда факторов, влияющих на доход

от почасовых перевозок, а именно автомобиле-часов работы (∆П_{W АЧ р}) и доходной ставки на 1 автомобиле-час работы (∆П_{W d АЧр}), определяется по формуле 2.12:

  ΔП_{W Дпоч} = (С_Дпоч/П_N)*(П_Ам –100) + (С_Дпоч/П_Nр)*(П_Ам /100)*(П_{d аt} –100),  (2.12)

             где П_Ам — процент выполнения плана по платным автомобиле-часам работы, %;

П_{d at} — процент выполнения плана по доходной ставке на 1 автомобиле-час работы, %.

Тогда ΔП_{W Дпоч} будет равно:

ΔП_{W Дпоч}=(15/99,08)*(95,8–100) + (15/99,08)*(95,8/100)*(98,2 –100)=

= -0,63 - 0,26 = -0,89%.

Влияние на изменение производительности труда численности рабочих (ΔП_{W N}) в разрезе различных групп производственного персонала исчисляется по формуле 2.12:

ΔП_{W N} = ((С_Nв * 100 / П_N) – C^'_Nв) + ((С_Nр.р. * 100 / П_N) – C^'_Nр.р.) +

                          + ((С_Nвсп.р. * 100 / П_N) – C^'_всп.р.), %              (2.12)                        

где С_{Nв ,} C^'_Nв — плановый и фактический удельный вес численности водителей в общей численности рабочих, %;

С_Nр.р., C^'_Nр.р. — плановый и фактический удельный вес численности ремонтных рабочих в общей численности рабочих, %;

С_Nвсп.р., C^'_всп.р. — плановый и фактический удельный вес численности вспомогательных рабочих в общей численности рабочих, %.

Следовательно, Δ П_{W N} составит:

ΔП_{W N} = ((76,14 * 100 /99,08)– 76,8) + (20,2 * 100 / 9,08 – 19,9) +

+ (3,7 * 100 / 99,08 – 3,3) = (-0,003) + 0,493 + 0,43 = 0,92%.

Данный расчет можно отразить в таблице 2.7

 

Таблица 2.7 – Влияние на формирование ΔП_{W N} изменения численности различных групп производственного персонала

Группы работников	Плановая структура численности  работников,%	Графа 2х(100/ П N)	Отчетная структура численности  работников, %	Влияние на ΔПW N
1	2	3	4	5
Водители	76,1	76,847	76.85	-0,003
ремонтные и вспомогательные рабочие	20,2	20,39	19,9	0,493
прочий производственный персонал	3,7	3,73	3,3	0,43
Всего	100	100,92	100	0,92

 

В процессе дальнейшей детализации  можно напрямую найти влияние  технико-эксплуатационных показателей  на производительность труда. Исходные данные для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на производительность труда представлены в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 — Исходные данные для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на производительность труда

№	Наименование показателя	Условное обозначение	Значение показателя		% выполнения плана
			план	факт
1	2	3	4	5	6
1	Среднее время  в наряде, ч	Тн	9,5	9,7	102,1
2	Средняя грузоподъемность,т	qн	8,5	8,3	97,6
3	Коэффициент выпуска автомобилей  на линию	ав	0,67	0,69	102,99
4	Среднесписочная численность автомобилей,	Асд	150,2	148,8	99,0
5	Количество  календарных  дней в периоде	Дк	365	365	100,0
6	Коэффициент использования  грузоподъемности	γ	0,83	0,87	104,82
7	Средняя техническая скорость, км/ч	Vт	55,8	55,3	99,1
8	Коэффициент использования  пробега	β	0,55	0,6	109,09
9	Расстояние ездки с  грузом, км	lе.г.	65,1	65,1	100
10	Время простоя под погрузкой-разгрузкой, ч	tп-р	1,2	1,5	125
11	Объем перевозок, тыс.т	Q	657,731	758,199	115,3
12	Грузооборот, тыс.ткм	P	48255	49359	102,3

Влияние изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда рассчитывается по формулам, приведенным в таблице 2.9

 

Таблица 2.9 — Влияние изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда

Показа-тель	Расчетная формула	Результат расчета, %
Тн	ΔПW Тн = (СДсд / ПN) * (ПТн – 100)	1,8
qн	ΔПW qн = (СДсд / ПN) * (Пqн – 100)	-2,06
aв	ΔПW aв = (СДсд / ПN) * (Пaв – 100)	2,56
Асд	ΔПW Асд=(СДсд / ПN) * (ПАсд – 100)	-0,86
Продолжение таблицы 2.9
Дк	ΔПW Дк = (СДсд / ПN) * (ПДк – 100)	0
g	ΔПW g = (СДсд / ПN)* (Пg – 100)	4,13
uт	ΔПW uт = (СДсд / ПN) * (Пuт * δuт – 100) δuт = (lе.г. + uт * b * tп-р) / ( lе.г. + uт(факт) * b * tп-р)	-1,11
b	ΔПWb =(СДсд/ПNпп)*(Пb *δb – 100) δb = (lе.г +uт*b* tп-р)/( lе.г +uт*b(факт)* tп-р)	4,8
lе.г.	ΔПW lе.г. = (СДсд / ПN) * (Пlе.г. * δlе.г – 100) δlе.г. = (lе.г. + uт * b * tп-р) / ( lе.г.(факт) + uт * b *tп-р)	0
tп-р	ΔПW tп-р = (СДсд / ПN) * (δtп-р – 1) * 100 δtп-р = (lе.г. +uт * b * tп-р) / (lе.г. + uт * b * tп-р(факт))	-0,07

 

Расчет влияния технико-эксплуатационных показателей:

ΔП_{W Дк} = 84,9 / 99,08 * (100 – 100) = 0%

ΔП_{W Тн} = 84,9 / 99,08 * (102,1– 100) = 1,8%

ΔП_{W Асп} = 84,9 / 99,08 * (99,0– 100) = -0,86%

ΔП_{W αв} = 84,9 / 99,08 * (102,99 – 100) = 2,56%

ΔП_{W qн} = 84,9 / 99,08 * (97,6 – 100) = -2,06%

ΔП_{W γ} = 84,9 / 99,08 * (104,82– 100) = 4,13%

ΔП_{W vт} = 84,9 / 99,08 * (99,1* 0,996 – 100) = -1,11%

ΔП_{W β} = 84,9 / 99,08 * (109,09* 0,968 – 100) = 4,8%

ΔП_{W lе.г.} = 84,9 / 99,08 * (100 * 1– 100) = 0%

ΔП_{W tп-р} = 84,9 / 99,08 *( 0,917 – 1) * 100 = -0,07%

На основании произведенных расчетов можно составить следующую схему (рисунок 2.2):

 

Рисунок 2.2 — Влияние факторов на изменение производительности труда

Таким образом, производительность труда в отчетном периоде выросла по сравнению с планом на 1,45%. На процентное изменение производительности труда повлияли общая сумма доходов и численность рабочих.

На повышение производительности труда положительное влияние, в  первую очередь, оказал рост доходов от сдельных перевозок на 1,67%, за счет которых производительность труда увеличилась на 1,43%. Рост доходов от сдельных перевозок связан с увеличением грузооборота на 2,3% и снижения доходной ставки на 1 ткм на 0,6%.

За счет снижения доходов от почасовых перевозок производительность труда увеличилась на 0,16%, в том числе за счет автомобиле-часов работы — на 0,10% и за счет доходной ставки на 1 автомобиле-час работы — на 0,06%.

За счет роста доходов  от прочей деятельности на 2,47% производительность труда повысилась на 0,06%.

  2.4 Анализ фонда заработной платы

 

Среди факторов, влияющих на уровень себестоимости перевозок, важнейшее место занимает использование  фонда заработной платы. В процессе анализа фонда заработной платы необходимо установить динамику и структуру фонда заработной платы по категориям работников, структурным подразделениям; выявить факторы, влияющие на изменение выплат из фонда заработной платы; определить уровень средней заработной платы и факторы ее изменения; оценить соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Исходные данные по анализу  фонда оплаты труда представлены в таблице 2.10

 

 

Таблица 2.10 — Исходные данные для анализа годового фонда оплаты труда

№	Наименование показателя	Значение показателя, тыс. руб.		% выполнения плана
		план	факт
1	Фонд оплаты труда всего тыс. руб.	5611878,3	5676285,9	101,1
1.1	рабочих	4529800,0	4651777,4	102,7
1.1.1	водителей	3438976,1	3552670,8	103,3
1.1.2	ремонтных рабочих и вспомогательных  рабочих	1090823,9	1099106,6	100,6
1.2	руководителей, специалистов и служащих	1044735,8	986072,9	94,3
1.3	младшего и обслуживающего персонала	37 342,5	38435,6	102,9
2	Средняя заработная плата
2.1	1 работающего	22358,1	22259,9	99,6
2.2	1 рабочего	20778,9	21536,0	103,6

 

Средняя заработная плата 1 работающего (ЗП_{ср.р-щего}) определяется

по формуле 2.17.

                                       ЗП_{ср.1р-щего} = ФЗП / N_cc                                  (2.13)

Тогда средняя заработная плата 1 работающего будет равна:

– по плану:

ЗП_{ср.р-щего} = 5611878,3/ 251 = 22358,1 (тыс. руб.);

– по факту:

ЗП'_{ср.р-щего} =  5676285,9/ 255 = 22259,9 (тыс. руб.).

Средняя заработная плата 1 рабочего (ЗП_ср.р) рассчитывается по формуле 2.14

                                     ЗП_ср.= ФЗП / N ,                                         (2.14)

где ФЗП_р — годовой фонд заработной платы рабочих.

Тогда среднегодовая заработная плата 1 рабочего составит:

– по плану:

ЗП_ср.р = 4529800,0/ 218 = 20778,9 (тыс. руб.);

– по факту:

ЗП'_ср.р = 4651777,4/ 216 = 21536,0(тыс. руб.).

Проведем анализ годового фонда оплаты труда рабочих с помощью приема абсолютных разниц. Так, влияние на годовой фонд оплаты труда рабочих численности (∆ФЗП _N) и среднегодовой заработной платы рабочих (∆ФОТ_ЗПср.р) исчисляется по формуле (2.15):

                  ∆ФЗП=(N' – N)*ЗП_ср. + N'*(ЗП'_ср. – ЗП_ср.)                  (2.15)

∆ФЗП = (216 – 218) * 20778,9 + 216 * (21536,1 – 20778,9) =

= -41557,8 + 163555,2 = 121 977 (тыс. руб.)

На размер годового фонда оплаты труда рабочих оказывают влияние также размер полученных доходов и производительность труда рабочего. С целью анализа численность рабочих можно представить в виде формулы (2.16):                                             

N = Д / W                                                 (2.16)

Тогда влияние на годовой фонд оплаты труда рабочих численности рабочих будет рассчитываться по формуле 2.17:

                                ∆ФЗП _N = (Д' / W' – Д / W) * ЗП_ср.                  (2.17)

∆ФЗП_N = (47403030/ 219458,47–47156836/ 216315,76) *

* 20778,9 = - 41557,8(тыс. руб.)

При помощи приема цепных подстановок  влияние на годовой фонд оплаты труда рабочих доходов (∆ФЗП_Д) и производительности труда (∆ФЗП_W) можно представить (формула 2.18,2.19):

                    ∆ФЗП_Д= (( Д' – Д) / W)* ЗП_ср.                           (2.18)

                ∆ФЗП_W = (Д' / W' – Д' / W) * ЗП_{ср .}                   (2.19)