Анализ финансового состояния предприятия

2.ФП2 – определяет достаточность собственных и долгосрочных заемных средств для финасирования запасов и затрат.

ФП2=СДОС-ЗЗ,                     (2)

СДОС (собственные и долгосрочные заемные средства)=СОС+с.590.

3.                                      ФП3=ОВИЗЗ-33,                    (3)

ОВИЗЗ (общая величина источников запасов и затрат)=СДОС+с.610+с.621+с.622.

В зависимости от величины этих показателей различают четыре типа финансовой устойчивости:

1) абсолютная финансовая устойчивость: ФП1 > 0, ФП2 > 0, ФП3 > 0;

2) нормальная финансовая устойчивость: ФП1 < 0, ФП2 > 0, ФП3 > 0;

3) неустойчивое финансовое состояние: ФП1 < 0, ФП2 < 0, ФП3 > 0;

4) финансовый кризис: ФП1 < 0, ФП2 < 0, ФП3 < 0.

Рентабельность (прибыльность) предприятия является одним из основных качественных показателей эффективности его деятельности, отражающих степень использования имущества в хозяйственной деятельности. С помощью показателя рентабельности дается сравнительная оценка, позволяющая установить уровень хозяйствования. Для измерения рентабельности используются следующие показатели:

1) рентабельность продаж – показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции;

2) чистая рентабельность – показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки;

3) экономическая рентабельность – показывает, насколько эффективно используется все имущество организации;

4) рентабельность собственного капитала – показывает эффективность использования собственного капитала, динамика этого показателя оказывает влияние на уровень котировок акций;

5) валовая рентабельность – показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки;

6) затратоотдача – показывает, сколько прибыли приходится на 1 000 рублей затрат.

Информационной базой для расчета данных показателей рентабельности являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении поставленных целей, что отражают абсолютные, стоимостные и относительные показатели. Данные для их расчета содержатся в балансе и отчете о прибылях и убытках.

1) оборачиваемость капитала (ресурсоотдача) – показывает, насколько эффективно используется имущество;

2) оборачиваемость оборотных средств – показывает скорость оборота всех оборотных средств организации, как материальных, так и денежных;

3) отдача собственного капитала – показывает скорость оборота собственного капитала;

4) оборачиваемость материальных запасов (в днях)– показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде;

5) оборачиваемость денежных средств (в днях) – показывает срок оборота денежных средств;

6) срок погашения дебиторской задолженности – показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации;

7) срок погашения кредиторской задолженности – показывает, за сколько в среднем дней погашается кредиторская задолженность организации;

Вышеперечисленные коэффициенты – показатели оборачиваемости – очень важны для организации. Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы превращаются в реальные деньги.

Использование основных фондов и трудовых ресурсов предприятия характеризуется показателями:

1) фондоотдача – показывает эффективность использования только основных средств организации;

2) фондоемкость – показывает, сколько затрачивается средств на производство одного рубля товарной продукции.

3) фондовооруженность – характеризует оснащенность работников предприятий основными производственными средствами.

4) фондорентабельность – показывает, сколько рублей прибыли (от реализации или до налогообложения) приходится на 100 рублей основных фондов.

5) производительность труда – характеризует эффективность использования трудовых ресурсов предприятия.

Для их расчета используются данные, содержащиеся в формах №1 и №2. Использование основных фондов признается эффективным, если относительный прирост физического объема продукции или прибыли превышает относительный прирост стоимости основных средств за анализируемый период.

Общий уровень финансово-хозяйственного состояния предприятия можно оценить по шкале: а) благоприятное; б) удовлетворительное; в) неудовлетворительное; г) критическое. Для качественной оценки основных позиций могут быть использованы такие характеристики, как высокий, нормальный и низкий уровень. Значения коэффициентов можно оценивать интервальным способом: те, которые попадают в интервал, - нормальные, а те, которые оказываются за его пределами, - высокие или низкие. Базу для выбора интервала могут составлять среднеотраслевые, а также лучшие и худшие показатели в отрасли.

Примерная схема анализа финансовой деятельности приведена на рисунке 1.2, а последовательность анализа финансовой отчетности представлена в Приложении 5.

Рис.1.2. Схема финансового анализа предприятия

2. Анализ финансового состояния ИП Полякова Е. М. на основе бухгалтерской отчетности

2.1. Общая характеристика деятельности предприятия

Одним из направлений деятельности предприятия ИП Полякова Е. М.  является производство и реализация корпусной мебели (шкафы – купе, комоды, столы, стулья, стенки, спальные гарнитуры в розницу и по индивидуальным  заказам).

ИП Полякова Е. М. зарегистрировано ИФНС России по Нижегородской области г. Павлово в 2000 г. Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в Волго - Вятском ОСБ России.  Главной целью ИП Полякова Е. М. является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения экономических интересов членов трудового коллектива ИП и интересов ИП.

Юридический и фактический адрес предприятия:  г. Павлово, ул. Красноармейская, 14.

К концу 2009 года предприятие с учетом текущего состояния оборудования, технологических процессов и кадрового состава достигло предельно максимального уровня производства.

Дальнейшее развитие возможно только при условии реализации программы модернизации предприятия и повышения общего уровня квалификации персонала.

В 2008 – 2009гг. предприятие осуществило значительный прорыв, увеличив объемы производства и реализации до 73,575 млн. руб. без НДС (рост более чем в 1,21 раза). Рост сбыта во многом был обеспечен за счет увеличения объемов элементов мебели, которые поставлялись на Нижегородский рынок.

Предприятие провело комплекс мер, направленных на восстановление отношений с рядом стратегических клиентов. В 2009 г. жесткий контроль осуществлялся за выполнением обязательств в части сроков изготовления и поставки продукции, что позволило обеспечить повторные закупки по отдельным потребителям. Улучшилась обратная связь с заказчиками в рамках рекламационной работы. Запущено проектирование новых моделей корпусной мебели, что позволит активизировать работу в одном из наиболее емких сегментов – обеспечение комфортности жителей области.   

Несмотря на позитивные изменения, восприятие ИП Полякова Е. М. рынком в целом уступает имиджу других производителей – лидерам в производстве мебели IKEA, ОАО МК «Шатура», «Фабрика «Мир» и др. Уровень оборудования и технологий отстает от основных конкурентов. Основная часть проектов морально устарела. 

Основные средства в организациях, занятых производством мебели.

Любая производственная организация (не зависимо от отраслевой направленности), не может осуществлять свою деятельность без наличия основных средств (далее - ОС). Основные средства представляют собой материально-вещественные ценности, используемые в производственном процессе и с течением времени переносящие свою стоимость на изготавливаемую продукцию, производимую с их помощью, путем начисления амортизационных начислений.

По видам основные средства делятся на: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительную технику, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, и другие соответствующие объекты.

В зависимости от цели использования основные средства подразделяются на основные средства производственного и непроизводственного назначения. Основные средства производственного назначения представляют собой имущество, непосредственно используемое для производства и реализации продукции или для управления организацией. Непроизводственные основные средства обслуживают в основном социальную сферу промышленных организаций.

По признаку использования различают:

•   основные средства, находящиеся в эксплуатации;

•   основные средства в запасе;

•   основные средства, находящиеся на реконструкции или модернизации;

•   основные средства, находящиеся на консервации.

И последний вид классификации предусматривает деление основных средств на собственные и арендованные ОС.

ИП Полякова Е. М. имеет в цехах оборудование для производства мебели:

- вертикальный форматно-раскроечный станок;

- форматно-раскроечный станок

- фрезерный станок

- кромкооблицовочный криволинейный станок

- сверлильно-присадочный  

- прессы для облицовки мебельных щитов.

- копировально-фрезерные станки.

- заточное оборудование,

а также  

-  кромка пвх

-  мебельная фурнитура

-  прочее мелкое оборудование, мебельные комплектующие и  фурнитура.

Также в маркетинговом отделе для индивидуальной работы с клиентами, при заказе мебели  используются компьютерные программы для проектирования мебели:

Базис-Мебельщик

Woody, 3D-FLAT,eXponent Furniture Designer

Предприятию в данный момент требуется серьезная системная работа для обеспечения качественного роста в долгосрочной перспективе.

Анализ основных технико-экономических показателей (табл. 2.1) позволяет дать общую оценку работы и ознакомится с масштабами хозяйственной деятельности, ей особенностями.

Таблица 2.1

Технико-экономические показатели ИП Полякова Е. М.