Анализ финансового состояния предприятия

- На складе сырья, произвести сокращение 1 рабочего: за счет обеспечения более грамотного размещения сырья на складе. Обеспечение логистического решения (складских работ) возложить на отдел сбыта (в результате чего высвобождается 1 человек: 1 – кладовщик).

- На «раскройке» пиловичника установить 10 электронных счетчиков для более точного раскроя, в результате чего высвобождается 2 человека.

- Использовать факторинг.

Далее рассчитывается экономическая эффективность предлагаемых для внедрения на анализируемом предприятии ИП Полякова Е. М. мероприятий, основными показателями которой являются рост производительности труда и годовой экономический эффект.

3.2 Описание и оценка экономического эффекта от 1-ого мероприятия

В результате продажи нового склада готовой продукции произойдет высвобождение денежных средств в объеме 814 тыс. руб.

Мероприятие № 2 и № 3 (объединены, т.к. оплата кладовщиков и рабочих составляет 8,9 тыс. руб.).

Исходные данные для расчета экономической эффективности мероприятия №1 – содержатся в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Исходные данные расчета экономической эффективности

В результате высвобождения профессий кладовщика и рабочих (склады: сырья и готовой продукции), высвобождается 5 человек.

Вспомогательные расчеты

Экономия по фонду заработной платы от высвобождения пяти рабочих, включая кладовщика, составит:

8,9 × 12 × 5 = 534, 0(тыс.руб.)

Экономия по отчислениям (ЕСН):

534,0 × 0,26 =  (тыс.руб.)

Снижение затрат на спецодежду:

0,8 × 5 = 4,0 (тыс.руб.

Итого экономия составит:

534,0 + 138,8 + 4 = 676,8 (тыс. руб.)

Расчет экономической эффективности

1. Прирост производительности труда в целом по ИП Полякова Е. М., %

.

2. Годовой экономический эффект:

Эг = 676,8 (тыс. руб.)

Итак, в результате высвобождения пяти человек, прирост производительности труда по ИП Полякова Е. М. составит 4,0%, а годовой экономический эффект на предприятии составит 676,8 тыс. руб.

3.3 Описание и оценка экономического эффекта от 2-ого мероприятия

Установка 4 электронных счетчиков в цехе №1, позволит высвободить 3 человека (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Исходные данные расчета экономической эффективности

Вспомогательные расчеты

Годовая экономия по заработной плате:

8,9 × 2 × 12 =  213,6 (тыс.руб.)

Экономия по отчислениям (ЕСН – 26%):

(тыс.руб.)

Экономия по спецодежде:

0,8 × 2 = 1,6 (тыс.руб.)

Общая экономия:

213,6 + 55,5 + 1,6 = 270,7 (тыс.руб.)

Затраты на внедрение счетчиков:

4 × 5 = 20 (тыс.руб.)

Расчет экономической эффективности

1. Прирост производительности труда, %

.

2. Годовой экономический эффект:

270,7 – 20 = 250,7 (тыс.руб.)

Таким образом, установка 4 электронных счетчиков, позволяет:

- высвободить 2 человека;

- повысить производительность труда на предприятии на 1,5%;

- получить годовой экономический эффект в размере – 250,7 тыс. руб.

3.4 Описание и оценка экономического эффекта от 3-его мероприятия

Стоимость факторинговых услуг определяется как сумма стоимости предоставленного ИП Полякова Е. М. финансирования и факторинговой комиссии по текущим ставкам банка. Базой для определения стоимости факторинговых услуг является процент от суммы требований и количество дней отсрочки платежа ИП Полякова Е. М.. Применение факторинга с комиссией в 4,0% позволит анализируемому предприятию ликвидировать дебиторскую задолженность (которая может стать сомнительным долгом, см. раздел 2.2.10) и своевременно погашать кредиторскую задолженность.

Размер дебиторской задолженности на 01 июля 2010 года, которая может превратиться в убытки составляет 174,3 тыс.руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности составляла  39  дней (в 1-ой половине 2010 года).

Применение факторинга с комиссией в 4,0% позволит ИП Полякова Е. М.:

- ликвидировать сомнительные долги в размере 174 тыс. руб.;

- ускорить поступление денежных средств в размере 1 000 тыс.руб.

При реализации дебиторской задолженности банку 80% средств или:

174,3 × 0,80 = 139,4 (тыс.руб.)

поступит на счет предприятия ИП Полякова Е. М. через 3 дня.

Оставшаяся часть дебиторской задолженности за вычетом комиссионных банка в размере поступит через 25 дней:

174,3 – 139,4 – (174,3 × 4,0%/100%) = 27,9 тыс.руб.

Полученные средства в размере:

139,4 + 27,9 = 167,3 тыс.руб.

направляются на погашение кредиторской задолженности.

Средняя оборачиваемость  дебиторской задолженности возрастет, соответственно сократится и ее срок оборота до размера:

80% дебиторской задолженности возвращается через 3 дня

20% дебиторской задолженности возвращается через 25 дней.

(80 × 3 + 20 × 25) / 100 =  7,4 дней

В таблице 3.3 представим результаты применения факторинга.

Таблица 3.3

Расчет эффективности применения факторинговых операций

3.5 Общий экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий

Общий экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий (№№1-4) составляет:

Эг = 676,8 + 814 + 250,7 + 1 181,6 = 2 923,2 тыс.руб.

Вывод

Приведенные расчёты (эффект от проведения мероприятий при производстве м) говорят о целесообразности и экономической эффективности проведения предлагаемых мероприятий. Важно, чтобы работа по анализу и проектированию рациональных действий после проведения  деятельности ИП Полякова Е. М. имела систематический характер и учитывала все направления хозяйствования предприятия.

Выполним расчет изменения основных финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия ИП Полякова Е. М., полученного в результате внедрения мероприятий (№№1-5).

1. Рассчитаем объем выручки по проекту (Vпр):

         Vпр = Vбаз + ΔV

         где, Vбаз – базовый объем выручки;

                ΔV – прирост объема выручки по расчетам эффективности мероприятий

Тогда, Vпр = 73 575 + 2 109,2 = 75 684,2 (тыс.руб.). Причем реализация основных средств (склад) учитывается в прочих доходах.

2. Определим численность персонала по проекту (рабочих):

Чпр = Чбаз ± ΔЧ

где, Чбаз – численность рабочих по базовому периоду

       ± ΔЧ – высвобождение(-), увеличение(+) численность рабочих

Итак, Чпр = 110 – 5 - 2 = 103 (чел.)

3. Рассчитаем проектируемый уровень производительности труда:

ПТпр = Vпр / Чпр

Тогда, ПТпр(рабочих) = 75 684 / 103 = 734,8 (тыс.руб.).

4. Определим проектируемый фонд заработной платы:

Фпр = fбаз × Vпр

где, fбаз – доля фонда заработной платы в объеме выручки в базовом периоде (2009 год), равная 0,16 (11 777 /73 575) для всего персонала ИП Полякова Е. М. и fбаз – доля фонда заработной платы в объеме выручки в базовом периоде, равная 0,15 (8 755, /73 575) для рабочих ИП Полякова Е. М..

В цифрах, Фпр(всего персонала) = 0,16 × 75 684 = 12 114,9 (тыс.руб.);

Фпр(рабочих) = 0,119 × 75 684 = 9 027,2 (тыс.руб.);

5. Определим среднегодовую (Зср.г.), заработную плату:

Зср.г. = Фпр / Чпр

Тогда, Зср.г.(персонала) 12 114,9 / 133 = 91,0 (тыс.руб.)

  Зср.г.(рабочих) 11 315,7 / 103 = 87,6 (тыс.руб.)

6. Определим величину проектируемой себестоимости продукции

Спр = Сбаз  ± Э

где, Э – положительный(+), отрицательный (-) результат расчета эффективности

В цифрах, Спр = 34 106 – 2 109,2 = 31 997 (тыс.руб.)