Планирование фонда оплаты труда

Таблица 2.3.1

Анализ эффективности  использования средств на оплату труда в увязке с основными показателями хозяйственной деятельности предприятия ООО «Альберо» в 2005-2006 гг.

Показатель	Факт	Факт	Отклонение, (+, -)	Относительное отклонение, (%)
	2005	2006	2006/2005	2006/2005
Выручка (тыс. руб.)	18 225	22 275	4 050	22,22%
Численность Персонала	26	27	-1	-3,85%
Производительность труда	450,00	532,26	82,26	18,3%
ФОТ	4726,1	4887,6	161,5	103,42%
Средняя заработная плата (тыс. руб.)	181,77	181,02	-0,75	99,59%
Уровень фонда оплаты труда, %	18,0%	20,0%	0,02	11,1%

 

Из табл. 2.3.1 видно, что производительность труда на предприятии в отчетном периоде выросла.

Фактическая средняя  заработная плата на предприятии  в течение анализируемого периода  снизилась на 0,41%, что можно оценить  как отрицательный социальный фактор роста благосостояния работников предприятия ООО «Альберо».

 

 

Глава 3. Планирование средств  на оплату труда на предприятии ООО  «Альберо»

3.1. Разработка внутрипроизводственной  тарифной системы на предприятии  ООО «Альберо»

 

Имеющуюся внутрипроизводственную тарифную систему на предприятии ООО «Альберо» можно оценить как весьма эффективную. Так, согласно этой системе работники подразделений, непосредственно связанные с производством и сбытом продукции, находятся на различных видах сдельной оплаты труда, что является хорошим методом стимулирования сотрудников этих подразделений, повышению производительности труда и с конечном итоге повышению эффективности деятельности всего предприятия в целом.

Пересмотру  в процессе планирования средств  на оплату труда в 2007 году подлежат размеры окладных частей работников предприятия. Их увеличение следует планировать в увязке с данными по производственной программе предприятия ООО «Альберо» на 2007 год.

В 2007 году объем  выпуска продукции на предприятии  ООО «Альберо» планируется увеличить на 23% (в том числе на 15% за счет увеличения производства перегородок, рост производства шкафов-купе и стеллажных систем запланирован на уровне 4% по каждому направлению).

Кроме того, запланировано  повышение в 2007 году заработной платы  сотрудников с повременной формой оплаты труда на 15%, а окладной части работников отдела сбыта – на 100%.

Для выполнения производственной программы необходимо следующее увеличение численности  персонала в подразделениях:

• отдел сбыта – 1 работник;
• производственный отдел – 2 работника;
• прочий персонал – 1 работник.

После планируемых  изменений численность персонала  предприятия составит 31 человек.

Таким образом, новая внутрипроизводственная тарифная система оплаты труда работникам предприятия ООО «Альберо» будет  выглядеть следующим образом (таб. 3.1.1).

Таблица 3.1.1

Формы оплаты внутри подразделений ООО «Альберо»  в 2007 году

Подразделение	Численность состава  в 2006 году	Форма оплаты
Администрация	5	Повременная форма  оплаты труда. Оклады устанавливаются  согласно штатному расписанию в размере на 15% выше по сравнению с 2006 годом.
Отдел сбыта	5	Сдельная форма  оплаты труда. Каждому сотруднику выплачивается  окладная часть в размере 4000 руб. и 4% от продаж за месяц.
Производственный  отдел	10	Прямая сдельная форма оплаты труда. Заработная плата работников зависит от количества произведенных единиц мебели.
Прочий персонал	7	Повременная форма  оплаты труда. Оклады устанавливаются  согласно штатному расписанию (+15% от окладов 2006 года) .

 

3.2. Формирование фонда заработной  платы на предприятии ООО «Альберо»

 

Произведем  планирование фонда оплаты труда  на предприятии ООО «Альберо»  на 2007 год исходя из фактических  данных за 2006 год и производственной программы предприятия на 2007 год.

Расчет фонда  заработной платы на 2007 год произведем дифференцированным способом.

Объем заработной платы для подразделений с  повременной формой оплаты труда  произведем исходя из фонда заработной платы в 2006 году с учетом индексов изменения численности и среднегодовой  заработной платы. Результаты расчетов занесем в табл. 3.2.1

Таблица 3.2.1

Расчет заработной платы для подразделений ООО  «Альберо» с повременной формой оплаты труда

Подразделение	Численность В 2006 году	Среднегодовая з/п в 2006 году	Планируемая численность  в 2007 году	Индекс изменения среднегодовой з/п в 2007 году	Индекс изменения численности  в 2007 году	Фонд оплаты труда  в 2007 году
1	2	3	4	5	6 = 4 : 2	7 = 3 * 5 * 6
Администрация	5	195,50	5	1,15	1	1124,148
Прочий персонал	7	69,82	8	1,15	1,14	642,3703

 

Объем фонда  заработной платы для производственного подразделения со сдельной формой оплаты труда вычислим исходя из плана по производственной программе на 2007 год.

Результаты  расчетов занесем в табл. 3.2.2.

Таблица 3.2.2

Расчет объема производства в 2007 году на предприятии 

ООО «Альберо»

Вид продукции	Объем выпуска, тыс. руб.	Объем выпуска, шт.	Плановый рост объема выпуска в шт.	Плановый объем выпуска, шт.	Себестоимость ед. изготовл. продукц. тыс. руб.	Планируемый объем выпуска, тыс. руб.
шкаф-купе	4073	180	20%	216	22,63	4887,60
перегородки	2820	230	30%	299	12,26	3666,00
стеллажи	939,9	98	15%	113	9,59	1080,89
Итого:	7832,9	508	65%	628	-	9634,49

Далее рассчитаем объем  фонда оплаты труда для производственного  отдела исходя из планового объема производства в шт. и расценок за единицу произведенной продукции (табл. 3.2.3):

Таблица 3.2.3

Расчет планового фонда оплаты труда для производственного  отдела

Вид продукции	Плановый объем выпуска, шт.	Расценки за ед. произведенного товара	Плановый фонд оплаты труда, тыс. руб.
шкаф-купе	216	3,80	820,8
перегородки	299	2,70	807,3
стеллажи	113	2,37	267,099
Итого:	628	-	1895,20

 

Расчет планового фонда  заработной платы для отдела сбыта  произведем исходя из полученного планового  объема производства и планируемой  численности отдела:

ФОТотд.сб. = (5 + 1 чел.) * 2 тыс. руб. * (9634,49 тыс. руб. *4%) = 2312,28 тыс. руб.

3.3. Планирование средней заработной  платы на предприятии ООО «Альберо»

 

Сведем полученные расчетные  плановые данные по каждому подразделению  в п. 3.2 в общую таблицу и  определим суммарный плановый фонд оплаты труда по всему предприятию.

Результаты занесем  в табл. 3.3.1.

 

 

 

 

 

Таблица 3.3.1

Расчет планового фонда оплаты труда по предприятию ООО «Альберо»  в 2007 году

Подразделение	Численность	ФОТ	Среднегодовая заработная плата сотрудника
Администрация	5	1124,148	224,8296
Отдел сбыта	6	2312,276	385,3794
Производственный отдел	12	1895,20	157,9333
Прочий персонал	8	642,3703	80,29629
Итого:	31	5973,994	192,71

 

Теперь необходимо сравнить темпы роста производительности труда и фонда заработной платы в плановом периоде.

Тпр.тр. = (9634,49 тыс. руб. : 31чел.) / (7832,9тыс. руб. : 27 чел.) = 1,107

Темпы роста заработной платы на предприятии вычислим с  помощью значений среднегодовой  заработной платы одного сотрудника предприятия в отчетнос и плановом периодах.

Тфот = 192,71 тыс. руб. / 181,02 = 1,106.

Как видно из расчетов, темпы роста производительности труда превышают темпы роста  заработной платы на 0,001, что в  целом является положительным фактом, но с очень незначительной разницей.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Заработная плата является сложным экономическим явлением, отражающим взаимодействие многих экономических процессов, она является элементом дохода наемного работника, формой экономической реализации права собственности на принадлежащий ему ресурс труда. Вместе с тем для работодателя, который покупает ресурс труда для использования его в качестве одного из факторов производства, оплата труда наемных работников является одним из элементов издержек производства. Поэтому работодатель стремится минимизировать издержки производства, а работник – максимизировать свои доходы, повысить уровень жизни.

На практике фонд заработной платы работников предприятия имеет  наибольший удельный вес среди других статей издержек предприятия на производство.

Структура фонда заработной платы является весьма сложной. В состав фонда заработной платы включаются, во-первых, зарплата по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, независимо от форм и систем оплаты труда; во-вторых, стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты; в-третьих, стимулирующие выплаты; в-четвертых, выплаты компенсационного характера, связанные с режимом работы и условиями труда; в-пятых, оплата за непроработанное время в соответствии с законодательством (оплата ежегодных и дополнительных отпусков, оплата льготных часов подросткам, оплата специальных перерывов в работе и простоев не по вине работника и другие).

К выплатам социального  характера относятся: оплата дополнительно  предоставленных по коллективному  договору (сверх предусмотренных  законодательством) отпусков работникам; надбавки к пенсиям; единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда; стипендии направленным предприятиями на обучение в средние и высшие учебные заведения, имеющие аккредитацию; оплата путевок работникам на лечение и др.

Различают плановый и  фактический фонд оплаты труда. Плановый фонд оплаты труда не включает доплаты  за сверхурочные часы, внутрисменные  и целодневные простои, оплату брака, произошедшего не по вине работника  и т.п.

Существует два основных вида планирования фонда оплаты труда: укрупненный и дифференцированный.