Отчет о практике в ИМНС по Ленинскому району г. Минска

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «Белорусский государственный  экономический университет»

 

 

 

 

 

Кафедра финансов и

финансового менеджмента

 

 

 

 

Отчет о прохождении  производственной практики

в ИМНС по Ленинскому району г. Минска

 

 

 

 

 

Студента ФФБД

4 курс, гр.РФФ-1                                                                     Зарецкая Е.Н. 

 

 

 

Руководители от

ИМНС по Ленинскому району

г. Минска:

Заместитель начальника инспекции-

начальника управления контроля за индивидуальными

предпринимателями и физическими лицами                           Белан Д.В.

 

Начальник отдела контроля

за декларированием  доходов и имущества

физических лиц                                                                         Нагулевич Е.Ю.

 

 

Руководитель от вуза                                                               

 

 

 

 

 

 

Минск 2008

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Структура и функции  налогового органа………………………………….6

2. Состав плательщиков и структура налоговых платежей в Ленинском районе г. Минска………………………………………………...........................14

3. Налогообложение  физических лиц

  3.1. Порядок постановки физических лиц на налоговый учет и снятие с налогового учета…………………………………………………………………17

  3.2. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей……………………………………………………………….19

  3.3. Методика определения совокупного годового дохода физических лиц, контроль за полнотой и правильностью декларирования их доходов и имущества. Порядок пересчета сумм подоходного налога...…………………34

  3.4. Порядок учета и особенности взимания земельного налога и налога на недвижимость с физических лиц……………………………………………45

4. Налогообложение юридических  лиц. 

  4.1. Порядок постановки и снятия с налогового учета, организация ведения личных дел налогоплательщиков……………………………………..51

  4.2. Порядок взимания налогов с юридических лиц, льготы, сроки уплаты…………………………………………………………………………….54

  4.3. Упрощенная система налогообложения……………………………….62

  4.4. Методика налогообложения иностранных юридических лиц, банков, страховых компаний…………………………………………………………….64

 4.5. Порядок и методика проведения камеральной и выездной налоговых проверок. Применение экономических и административных санкций к нарушителям налогового законодательства...…………………………………68

  4.6. Организация работы по координации деятельности с другими контролирующими органами………………………………………………...…75

5. Контроль за полнотой налоговых поступлений, порядком применения финансовых санкций, начислением пеней, зачислением налогов в бюджет..79

6. Отчетность налоговых органов, порядок ее составления и представления в вышестоящие органы………………………………………………………….87

Приложение А «Положение об ИМНС по Ленинскому району г.Минска».

Приложение Б «Структура ИМНС по Ленинскому району г.Минска».

Приложение В «Должностная инструкция начальника ИМНС по Ленинскому району г.Минска».

Приложение Г «Анализ динамики изменения численности плательщиков по ИМНС по Ленинскому району г.Минска».

Приложение Д «Сведения по поступлению налоговых платежей в бюджет в разрезе видов плательщиков».

Приложение Е «Сведения о суммах фактических поступлений платежей по разделам бюджетной классификации» за январь-февраль 2006г.

Приложение Ж «Извещение о присвоении УНП»

Приложение З «Заявление о постановке на учет в налоговом органе»

Приложение И «Изменение сведений о плательщике»

Приложение К «Изменение сведений о физическом лице»

Приложение Л1, Л2 «Заявление о выдаче дубликата извещения о присвоении УНП», Дубликат извещения о присвоении УНП»

Приложение М « Справка, подтверждающая, что продаваемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в браке, в отношениях близкого родства или свойства, усыновителя и усыновленного, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, выделенном для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества.

Приложение Н «Налоговая декларация по единому налогу»

Приложение О «Отчет о размере выручки, полученной от осуществления видов деятельности, по которым уплачен единый налог».

Приложение П «Протокол об административном правонарушении»

Приложение Р «Заявление на регистрацию кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем»

Приложение С «Акт проверки соблюдения порядка приема денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет и других вопросов по налоговому и иному законодательству»

Приложение Т «Акт обследования помещения»

Приложение У «Заявление о выдаче книги замечаний и предложений»

Приложение Ф «Заявление о выдаче книги учета движения товаров»

Приложение Х «Акт налоговой проверки соблюдения законодательства, регулирующего уплату единого налога ИП и иными ФЛ»

Приложение Ц «Справка налоговой проверки соблюдения законодательства, регулирующего уплату единого налога ИП и иными ФЛ»

Приложение Ч «Налоговая декларация по налогу на приобретение автомобильных транспортных средств»

Приложение Ш «Налоговая декларация по подоходному налогу»

Приложение Щ «Налоговая декларация целевых сборов»

Приложение Э «Налоговая декларация налога с продаж товаров в розничной торговле (при условии ведения раздельного учета выручки от реализации товаров)»

Приложение Ю «Налоговая декларация налога на услуги»

Приложение Я «Налоговая декларация по налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников»

Приложение D, F «Налоговая декларация по налогу за производство и (или) импорт пластмассовой тары (иных товаров), после утраты потребительских свойств которых образуются отходы, оказывающие вредное воздействие на окружающую среду и требующие организации систем их сбора, обезвреживания и (или) использования»

Приложение  G «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»

Приложение H «Налоговая декларация по НДС»

Приложение I «Налоговая декларация по подоходному налогу»

Приложение J «Справка о заработной плате за календарный год №7»

Приложение L «Платежное извещение»

Приложение N «Расчет подоходного налога»

Приложение Q «Сведения о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения»

Приложение R «Перечень документов, необходимых для получения имущественных и социальных вычетов»

Приложение S-Z, 1-4 «Документы, необходимые для получения имущественных и социальных вычетов»

Приложение 5 «Заявление на возврат (зачет) подоходного налога»

Приложение 6, 7 «Налоговое сообщение о зачете и возврате подоходного налога»

Приложение 8 «Декларация о доходах и имуществе»

Приложение 9 «Требование о предоставлении декларации о доходах и имуществе»

Приложение 10 «Запрос в УГАИ ГУВД Мингорисполкома»

Приложение 11 «Запрос в Минское городское агентство по государственной регистрации и земельному кадастру»

Приложение 12 «Акт налоговой проверки полноты и своевременности уплаты физическими лицами подоходного налога»

Приложение 13 «Книга учета физических лиц – плательщиков налога на недвижимость и земельного налога»

Приложение 14 «Сводка итогов об исчислении налога на недвижимость и земельного налога»

Приложение 15 «Налоговое сообщение на уплату физическими лицами земельного налога и налога на недвижимость»

Приложение 16 «Заявление о постановке на учет в налоговом органе»

Приложение 17 «Заявка на получение бланков строгой отчетности»

Приложение 18 «Акт списания бланков первичных учетных документов»

Приложение 19 «Патент на право применения упрощенной системы налогообложения»

Приложение 20 «Заявление на выдачу патента»

Приложение 21 «Решение о выдаче патента»

Приложение 22 «Расчет по налогу при упрощенной системе налогообложения»

Приложение 23 «Акт камеральной налоговой проверки»

Приложение 24 «Решение о применении экономических санкций»

Приложение 25 «Предписание на проведение выездной налоговой проверки»

Приложение 26 «Предписание на проведение рейдовой проверки»

Приложение 27 «Реестр поступлений и возвратов»

Приложение 28 «Карточка лицевого счета»

Приложение 29 «Книга учета поступлений и возвратов»

Приложение 30 «Приложение №1 к отчету 1-Н «сведения о поступлении платежей в бюджет в разрезе видов плательщиков и основных видов платежей»

Приложение 31 « Приложение №2 к отчету 1-Н «Сведения о фактическом поступлении платежей в бюджет в разрезе государственных органов»

Приложение 32 «Отчет 4-Н «Об исчислении земельного налога и налога на недвижимость с физических лиц»

Приложение 33 «Отчет 5-Н «О результатах работы налоговых органов по налогообложению индивидуальных предпринимателей».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. СТРУКТУРА  И ФУНКЦИИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

 

Государственная налоговая  инспекция по Ленинскому району г. Минска образована в 1991году и входила в систему Министерства финансов БССР.

В 1997 году инспекция вошла  в состав Государственного налогового комитета Республики Беларусь, а с 2001 года – в структуру Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и подчиняется Инспекции МНС (далее ИМНС) по г.Минску (приложение А).

В структуру министерства входит 158 ИМНС, в том числе 7 - по областям и г. Минску, 151 – по районам, городам, районам в городах. Штатная численность центрального аппарата министерства – 196 человек. ИМНС по Ленинскому району является юридическим лицом, имеет печать, бланки с изображением Государственного герба Республики Беларусь и со своим наименованием, счет в банке. Финансирование расходов на содержание ИМНС осуществляется за счет средств республиканского бюджета.

ИМНС по Ленинскому району г. Минска возглавляет начальник, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Министром по налогам и сборам Республики Беларусь. Начальник ИМНС по Ленинскому району г. Минска имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности начальником ИМНС по Ленинскому району г. Минска по согласованию с ИМНС по г. Минску.

ИМНС по Ленинскому району г. Минска имеет утвержденную начальником ИМНС по г. Минску структуру, которая состоит из следующих структурных подразделений (приложение Б):

1. Руководство
2. Управления и самостоятельные отделы

Начальник ИМНС по Ленинскому району г. Минска:

- руководит деятельностью  ИМНС по Ленинскому району г. Минска, несет персональную ответственность за выполнение возложенных на инспекцию задач и функций;

- информирует ИМНС  по г. Минску об основных  направлениях и результатах деятельности ИМНС по Ленинскому району г. Минска;

- распределяет обязанности  между своими заместителями;

- утверждает положения о структурных подразделениях ИМНС по Ленинскому району г. Минска;

- издает в пределах  своей компетенции приказы, распоряжения, дает указания, обязательные для  исполнения работников ИМНС по Ленинскому району г. Минска;

- привлекает в соответствии  с законодательством должностных лиц ИМНС по Ленинскому району г. Минска к дисциплинарной ответственности за допущенные нарушения;

- осуществляет иные  полномочия в соответствии с  законодательством (приложение В).

Рассмотрим структуру  и основные задачи управлений и самостоятельных  отделов ИМНС по Ленинскому району:

В структуру Управления по учету и контролю за поступлением платежей входят:

1. отдел учета и  камеральных проверок юридических  лиц;

2. информационно- аналитический  отдел;

3. отдел по контролю  за поступлением платежей;

4. отдел по взысканию  платежей и работе с конфискованным  имуществом.