Особенности и перспективы развития налоговой системы Республики Казахстан

ИС  НДС – система предназначена  для проведения автоматизированной встречной проверки сделок между  налогоплательщиками по электронным  реестрам счетов-фактур для выявления субъектов, выписывающих фиктивные счета-фактуры.

ИСИД  – система учета получателей  доходов у источника выплаты.

ЭФНО  – система формирования электронных  форм налоговой отчетности. Клиентские приложения вышеназванных систем представляют собой программное обеспечение  для формирования и передачи налоговой  отчетности в электронном виде, которое  устанавливается на рабочих местах налогоплательщика после общей регистрации плательщика, сдающего отчетность в электронном виде, и выполняет следующие функции:

-  подготовку форм налоговой отчетности;

-  форматно-логический контроль вводимой информации;

-  печать заполненных форм налоговой отчетности;

-  сохранение передачу, получение подтверждения о приеме форм налоговой отчетности.

Передача  электронной формы отчетности на центральный сервер осуществляется через СГДС:

-  непосредственно с рабочего места налогоплательщика (через Интернет);

-  через НК, в котором налогоплательщик состоит на учете.

РНиОН – система предназначена для  создания государственного реестра  налогоплательщиков и объектов налогообложения. Целью внедрения данной системы  является построение достоверной и  актуальной информации о налогоплательщиках и их объектах налогообложения.

ЭКНА  – электронный контроль налогового аудита. Система ЭКНА предназначена  для контроля территориальных НК в части проведения налоговых  проверок. Система предусматривает  создание базы данных на уровне районных и областных НК и позволяет производить подобный анализ по проведенным налоговым проверкам по всем показателям (количество и виды налоговых проверок, соблюдение сроков проведения проверок, доначисленные и уменьшенные суммы налогов, сборов и платежей и штрафных санкций, результаты рассмотрения ходатайств налогоплательщиков органами налоговой службы, судами и др. показатели).

По  состоянию на 1 января 2004 все основные модули систем налогового администрирования  внедрены и запущены в эксплуатацию во всех территориальных налоговых органах и постепенно становятся обязательным и необходимым инструментом при исполнении функций налогового администрирования.

Главным приоритетом информационных технологий налогового администрирования является оперативное и качественное предоставление информационных и сервисных услуг, с исключением потерь времени и снижения производительности из-за сбоев и простоев системы.

Таким образом, налоговое законодательство Казахстана ориентировано на снижение налогового бремени, гармонизацию взаимоотношений между государством и налогоплательщиками, стимулирование деловой активности в приоритетных секторах экономики и, как следствие, диверсификации отраслей экономики и повышения инновационной активности.

 
Заключение

Совершенствование налоговой системы Республики Казахстан обеспечивает повышение регулирующей и контролирующей роли государства в укреплении его экономической безопасности. Государство, проводя налоговую политику, действует в двух направлениях: собирая налоги и осуществляя расходы – перераспределяя полученные средства в соответствии со стратегией развития страны. Для нормального функционирования этой схемы недостаточно только контроля за сбором налогов. Необходима строгая подотчетность, прозрачность и эффективность системы доходов. Лишь гармоничное сочетание этих систем позволяет считать государство и институты государственного управления достойными доверия своего народа.

Подводя итоги деятельности органов налоговой  службы со дня ее образования, следует  отметить, что весь процесс реформирования налоговой политики нашего государства был направлен на постоянное совершенствование налогового законодательства, гармонизации взаимоотношений между государством и налогоплательщиками.

Все это  в полной мере заложено в Налоговом  кодексе Республики Казахстан, в котором сохранена преемственность предшествующего, но в тоже время данный документ является более всеобъемлющим и системным, где полностью регламентированы взаимоотношения между бюджетом и налогоплательщиками.

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан обозначил приоритеты, которые верно определяют основные направления реформирования системы налогообложения, стимулирующей развитие экономического базиса и обеспечивающей оптимальный уровень поступлений в бюджет. Все это необходимо для решения главной задачи общества – обеспечения роста экономического (в том числе налогового) потенциала и богатства общества.

И наша главная роль состоит в реализации данных направлений и, в конечном счете, в обеспечении поступлений  в доходную часть бюджета, от которых в значительной мере зависит социально-экономическое положений страны. Также, в целях дальнейшего совершенствования налогового законодательства в 2204 году предполагается выполнение следующих задач:

-  совершенствование вычетов по фиксированным активам хозяйствующих субъектов: амортизационных отчислений и расходов на ремонт в целях стимулирования роста инвестиций в основные средства, их воспроизводства и обновления;

-  совершенствование налогообложения оборотов переработчиков сельскохозяйственного сырья, закупаемого у физических лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость;

- улучшение  налогового администрирования и  трансфертного ценообразования  недропользователей, и разработку  комплекса мер по их совершенствованию. При этом особое внимание в рамках приоритетов Стратегии индустриально-инновационного развития должно быть уделено выработке конкретных предложений для направления инвестиций от предприятий-недропользователей в обрабатывающую промышленность;

- дальнейшее развитие и применение информационных технологий (в качестве основы налогового администрирования будут применяться новые методы дистанционного и информационного сервиса для налогоплательщиков);

- обеспечение  своевременности возврата сумм  НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке. Территориальным органам Министерства финансов необходимо обеспечить тесное взаимодействие с правоохранительными органами по вопросу законности возврата из бюджета сумм НДС по оборотам, облагаемым по нулевой ставке;

- повышение налоговой культуры путем разъяснения положений и норм налогового законодательства, в том числе через прессу.

 
Список использованных источников

1. Указ  Президента РК, имеющий силу Закона "О налогах и других обязательных  платежах в бюджет от 12.06.2001 г.

2. Указ  Президента РК, имеющий силу Закона "О налогах и других обязательных  платежах в бюджет от 24.04.1995 г.

3. Назарбаев  Н. А. Послание Президента страны  народу Казахстана. "Казахстан-2030". Процветание, безопасность и улучшение  благосостояния всех казахстанцев". Алматы, 1997. – 104 с.

4. Назарбаев  Н. А. Основные направления  внутренней и внешней политики  на 2004 г.: Послание Президента народу  Казахстана // Казахстанская правда. – 2003. – 5 апреля – 1-2 с.

5. Инструкция  № 43 "Об административных положениях по налогам и другим обязательным платежам в бюджет" от 29 декабря 1995 г.

6. Алипов  А. Механизмы функционирования  налоговой системы в Республике  Казахстан: Сб. науч. трудов. – М.; 1999. – 37 с.

7. Аттапханов  К. А. Фискальная система Казахстана: роль и вопросы совершенствования. – Алматы: Гылым, 1999. – 100 с.

8. Баймуратов  У. Национальная экономическая  система. – Алматы: Гылым, 2000. –  536 с.

9. Деловая  неделя. – 2003. – 24 января. – 3 с.

10. Иванов  В. М. Проблемы налогообложения  и устойчивое развитие экономики: пути решения и механизмы // Автореф. дисс… канд. эконом. наук. – Алматы: 1999 – 20 с.

11. Ильясов  К. К. и др. Налоги и налогообложения  – Алматы: РИК, 1995. – 151 с.

12. Инвестиционные  возможности Казахстана. – Алматы: Коминвест, 1997. – 23 с.

13. Кажыкен М. Теория устойчивости социально-экономической системы. – Алматы; 2000. – 205 с.

14. Казахстан: 1991-2002 гг.: Информ.-аналит. сб. – Алматы: Интеллсервис, 2002. – 574 с.

15. Казахстан. 2002 г.: Статист. сб. – Алматы: Интеллсервис, 2002. – 553 с.

16. Какимжанов  З. Х. Реформирование налоговых  и таможенных систем Республики  Казахстан // Современные проблемы  развития экономики Казахстана: Сб. статей – Алматы, 2001. – 273 с.

17. Кусаинов  К. Повысить эффективность налогового  контроля // Казахстанская правда, 2002. – 6 марта, 5 с.

18. Курс  экономики: Учебник / Под. ред.  Б. А. Райзберга. – М.: Инфра-М, 2000. – 716 с.

19. Курс  переходной экономики / Под ред.  Л. И. Абалкина. – М.: Финстатинформ, 1997. – 638 с.

20. Лесбеков  Г. Анализ особенностей функционирования основных налогов в Республике Казахстан // Вест. КазГУ. Сер. эконом. – 2000. – № 6. – 73-83 с.

21. Любимов  Л. Л. Введение в экономическую  теорию. В 2-х кн. Книга 2. – М.: Вита, 1999. – 368 с.

22. Мельников  В. Д., Ильясов К. К. Финансы:  Учебник. – Алматы, 2001. – 512 с.

23. Налоги и налогообложение:  Учебник пособ. / Под ред. Русаковой  Г. И. – М.: ЮНИТИ, 1999. – 495 с.

24. Нусупова А.  Основные направления в реформировании  налоговой системы Республики  Казахстан и их влияние на  развитие экономики // Экон. и стат. – 2000. – № 1. – 13-17 с.

25. Официальная газета. – 2002 г. – № 39, 5 с.

26. Оспанов М.  Т. Наиболее слабым звеном в  нашей налоговой системе остается  налоговое администрирование. // Деловой  мир. – 1999. – № 3. – 6 с.

27. Оспанов М.  Т. Проблемы совершенствования системы управления налогами в Республике Казахстан. – Алматы: Познание, 1996. – 220 с.

28. Омарова Ш.  А. Совершенствование налоговой  системы Республики Казахстан  // Научн. труды Академии финансовой  полиции. Вып. 2. – Алматы: Жетi  жаргы, 2001. – 253-258 с.

29. Парамонов В.  В. Экономика Казахстана (1990-1998). –  Алматы: РИК, 1999. – 213 с.

30. Порохов Е.  Финансово-правовое понятие налога // Вестн. Мин-ва юстиции. – 1996. – № 11. – 36-43 с.

31. Планово-финансовые  механизмы государственного регулирования экономики (Ихданов Ш. О. и др. – Алматы: Экономика, 1998. – 87 с.

32. Райханова К.  Разъяснение основных положений  Налогового Кодекса Республики  Казахстан // Финансы Каз. –  2002. – № 2. – 33-54 с.

33. Сажина М. А., Чибриков Г. Г. Экономическая  теория: Учебник. – М.: Норма-М, 1998. – 456 с.

34. Сандрачук М.  В. Налоговые системы как фактор  экономической безопасности государства  // Науч. труды Академии финансовой  полиции. Вып. 2 – Алматы: Жетi жаргы, 2001. – 67-81 с.

35. Социально-экономическое  развитие Республики Казахстан: Статистические сборники. – Алматы: Интеллсервис, 1999, 2000, 2001, 2002.

36. Статистический  бюллетень. – 2002, – № 1, №  2, № 3. – Алматы, Интеллсервис, 2002.

37. Стиглиц Дж. Ю.  Экономика государственного сектора.  – М.: МГУ, 1997. – 573 с.

38. Тусупжанов С.  Б. Проблемы налогообложения юридических  лиц. // Науч. труды Академии налоговой  полиции. Вып. 1. – Алматы: Жетi  жаргы, 2000. – 43-49 с.

39. Ундубаев Б.  Продлены сроки уплаты налогов  и штрафных санкций сельским  хозяйственным производителям на пять лет. // Целина. – 2003. – № 10. – 19 с.

40. Финансы Республики  Казахстан: Статист. сб.: 1995-1998. –  Алматы, 2000. – 94 с.

41. Фоменко Ю.  Бюджет социального доверия. // Казахстанская  правда. – 2002. – 28 ноября. – 1-2 с.

42. Худяков А.  И. Налоговое право Республики Казахстан. – Алматы: Жетi жаргы, 1998. – 304 с.

43. Шокабаев Т.  Микроэкономика промышленности. –  Алматы: РИК, 1999. – 368 с.

44. Юткина Т. О.  Налоги и налогообложение: Учебник.  – М.: Инфра-М, 2000. – 429 с.