Налоговая отчетность в РК

НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ В РК

1. Налоговая  декларация

2. Внесение  изменение и исправление в  налоговую декларацию

3. Общие  требования к заполнению налоговой  декларации

 

НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ В РК

Налоговая декларация

1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льгот и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым  налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством  о налогах и сборах.

2. налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством РК. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.

Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый  орган лично ил через его представителя, направлена в виде почтового отправления  с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи  налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о  приеме в электронном виде.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления  с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем отправки считается дата ее отправки.

Порядок предоставления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов РК.

3. Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.
4. Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.
5. Налоговая декларация предоставляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
6. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждается Министерством финансов РК.
7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, не распространяются на декларирование товаров, перемещаемых через таможенную границу РК.
8. Особенности предоставления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции определяются Налоговым Кодекса РК.  
   Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию

1. При  обнаружении налогоплательщиком  в поданной им налоговой декларации  не отражения или неполноты  отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы  налога, подлежащей уплате, налогоплательщик  обязан внести необходимые дополнения  и изменения в налоговую декларацию.

2. Если  предусмотренное в пункте 1 настоящей  статьи заявление о дополнении  и изменении налоговой декларации  производится до истечения срока  подачи налоговой декларации, она  считается поданной в день  подачи заявления.

3. Если  предусмотренное в пункте 1 настоящей  статьи заявление о дополнении  и изменении налоговой декларации  делается после истечения срока  подачи налоговой декларации, но  до истечения срока уплаты  налога, то налогоплательщик освобождается  от ответственности, если указанное  заявление было сделано до  момента, когда налогоплательщик  узнал об обнаружении налоговым  органом обстоятельств, предусмотренных  пунктом 1 настоящей статьи, либо  о назначении выездной налоговой  проверки.

4. Если  предусмотренное пунктом 1 настоящей  статьи заявление о дополнении  и изменении налоговой декларации  делается после истечения срока  подачи налоговой декларации  и срока уплаты налога, то налогоплательщик  освобождается от ответственности,  если указанное заявление налогоплательщик  сделал до момента, когда налогоплательщик  узнал обнаружении налоговым  органом обстоятельств, предусмотренных  пунктом 1 настоящей статьи, либо  о назначении выездной налоговой  проверки. Налогоплательщик освобождается  от ответственности в соответствии  с настоящим пунктом при условии,  что до подачи такого заявления  налогоплательщик уплатил недостающую  сумму налога и соответствующие  ей пени.

 

 

Общие требования к заполнению налоговой  декларации

1. Декларация заполняется шариковой  или перьевой ручкой черным  либо синим цветом. Возможна распечатка  заполненного текста Декларации  на принтере.

Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с Порядком представления  налоговой декларации в электронном  виде по телекоммуникационным каналам  связи "Об утверждении Порядка  представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".

Декларация на бумажном носителе может  быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или  через его представителя, направлена в виде почтового отправления  с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте  днем ее представления считается  дата отправки почтового отправления  с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам  связи днем ее представления считается  дата ее отправки.

2. Декларация заполняется налогоплательщиком с учетом нижеследующего.

В каждую строку и соответствующие  ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк.

Все суммовые показатели отражаются в тенгех и копейках, за исключением  сумм налога на доходы физических лиц  в Разделе 5 декларации, которые исчисляются  и показываются в полных тенгех. При этом, сумма налога менее 50 тиын отбрасывается, а сумма 50 тиын и более  округляется до полного тенге.

Доходы налогоплательщика, а также  расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются  в рубли по курсу Центрального банка РК, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подпись налогоплательщика под  исправлением с указанием даты исправления.

Не допускается исправление  ошибок с помощью корректирующего  или иного аналогичного средства.

Налогоплательщик представляет в  налоговый орган декларацию на бланке установленной формы. Декларация, представленная по форме, отличной от утвержденной Минфином РК, налоговыми органами не принимается.

Внесение дополнений и изменений  налогоплательщиком в Декларацию при  обнаружении в текущем налоговом  периоде не отражения или неполноты  отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в истекших налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой  ставки, определении суммы налога, подлежащей вычету, или иных ошибок производится путем представления  деклараций за соответствующие истекшие налоговые периоды, с отражением сумм налога с учетом вносимых дополнений и изменений.

При перерасчете сумм налога в периоде  совершения ошибки (искажения) указанные (корректирующие) декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной  формы, действовавшей в том налоговом  периоде, за который производится перерасчет сумм налога.

3. При заполнении декларации используются данные из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщиков, а также из расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщиков.

4. Страницы 001 и 002 титульного листа и Разделы 5 и 6 декларации заполняются всеми налогоплательщиками.

При заполнении Разделов 1, 2, 3, 4, 5 и 6 декларации налогоплательщик использует для исчисления суммы налога дополнительные Листы  А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З, И, К, Л декларации. На страницах Листов А, Б и В  декларации налогоплательщик указывает  все полученные им в налоговом  периоде доходы, источники их выплаты.

Лист А заполняется налогоплательщиками по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников в РК, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики.

Лист Б заполняется налогоплательщиками по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами РК, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики.

Лист В заполняется налогоплательщиками по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики.

Лист Г заполняется налогоплательщиками для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 28 статьи 217 Кодекса.

Лист Д заполняется налогоплательщиками для расчета профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.

Лист Е заполняется налогоплательщиками для расчета профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера.

Лист Ж заполняется налогоплательщиками для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества.

Лист З заполняется налогоплательщиками для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.

Лист И заполняется налогоплательщиками для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим.

Лист К заполняется налогоплательщиками для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов.

Лист Л заполняется налогоплательщиками для расчета имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

После заполнения всех необходимых  Листов Декларации налогоплательщик заполняет  соответствующие Разделы Декларации в целях расчета налоговой  базы и суммы налога по доходам, облагаемым по разным ставкам.

Итоговые показатели, отраженные на страницах Листов А-Л Декларации, используются налогоплательщиком при  заполнении Разделов 1, 2, 3, 4, 5 и 6 Декларации.

Разделы 1, 2, 3 и 4 Декларации заполняются  налогоплательщиками в целях  расчета налоговой базы и суммы  налога по доходам, облагаемым, соответственно, по ставкам 13 %, 30 %, 35 %, 9 %.

Раздел 5 Декларации заполняется налогоплательщиками  в целях расчета итоговой суммы  налога к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов.

После заполнения разделов 1, 2, 3, 4 и 5 Декларации заполняется раздел 6 Декларации, в  котором отражается информация по суммам налога на доходы физических лиц, подлежащим уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета с указанием кодов  бюджетной классификации.

Налогоплательщик вправе составить  реестр документов, прилагаемых к  Декларации, и подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации.

5. После заполнения и комплектования Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.».

В верхней части каждой заполняемой  страницы Декларации проставляется  идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), если он ему присвоен территориальным налоговым органом, а также фамилия и инициалы налогоплательщика.

 

Предоставление налоговой декларации в электронном виде

1. Общие  положения

Формат  передачи данных налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость  предназначен для обмена данными  между налогоплательщиками и  налоговыми органами РК. Кроме того, формат может использоваться для  обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и  их отчетности.

Состав  показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой  декларации по налогу на добавленную  стоимость. По мере необходимости, в  случае внесения изменений в формы  отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей  формы пересматривается и изменения  вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это  должно отражаться в реквизите, описывающем  версию формата.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат  представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в  электронном виде (версия 3.00). Общие  требования к составу и структуре  показателей (версия 3.00)..

Форма налоговой  декларации по налогу на добавленную  стоимость утверждена Приказом Министерства финансов РК.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость  утвержден Приказом Министерства финансов РК.

После утверждения  настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления  налоговых деклараций, бухгалтерской  отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов  и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".