Налоги и налогобложение

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ  БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

Международный институт дистанционного образования

Кафедра «Информационные технологии в управлении» 
 
 
 

Специальность 1-25 01 07 «Экономика и  управление на предприятии» 

Контрольная работа по дисциплине

«Налоги и налогоблажение»

Вариант 16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил:                                  Е.С.Ткачева

Ст. гр.417529 

Проверил:                               А.Е.Карсеко 
 

Минск 2011

Содержание:

Задача 1………………………………………………………………………………..

Задача 2………………………………………………………………………………..

Приложения…………………………………………………………………………… 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задача 1. 

     В ноябре 2009г. поступили основные средства (здание). Первоначальная стоимость 3600 у.е. Срок службы 10 лет. Рассчитать налог  на недвижимость за 1 квартал 2010г. Составить  отчет в ИМНС.

     1 у.е.=3100 руб.

     Решение:

     1) Определим сумму годовых амортизационных отчислений

     Линейный  метод 

     Заключается в равномерном (по годам) начислении предприятием амортизации (АО), на протяжении всего срока  полезного использования объекта основных средств годовая (месячная) сумма амортизационных отчислений определяется путем умножения амортизируемой стоимости на рассчитанную годовую (месячную) норму амортизационных отчислений:

     Годовая норма амортизации (На) рассчитывается по формуле:

     

     СПИ  - срок полезного использования объекта  основных средств в годах. СПИ=10 лет.

     

     где АС –  амортизируемая стоимость  объекта может быть равной первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств, руб.; Н_а – норма амортизации при линейном методе, %.

       Следовательно,

       АО =

     2)Определим сумму амортизационных отчислений за месяц.

     1116000/12=93000 руб.

     Определим остаточную стоимость на первое число  2010 года.

     11160000-93000=11067000 руб.

     3)Определим  налог на недвижимость за квартал.

     (11067000*0,01)/4=1106700/4=27668 руб.

     Налог на недвижимость за 1 квартал 2010г составил 27668 руб.

     4) Отчет в ИМНС составим в форме декларации (см. приложение 1). 
 
 

     Задача 2.

       В январе 2010г. предприятие приобрело:

     а) ОС на сумму 1800 у.е.=5 580 000 руб., в т.ч. НДС (20%)  и ввело их в эксплуатацию;

     б) НА на сумму 90 у.е.=279 000 руб., в т.ч. НДС (20%) ;

     в) материалы на сумму 2700у.е.=8 370 000 руб., в т.ч. НДС (20%) .

     В январе реализована готовая продукция, себестоимость которой  3500у.е.=10 850 000 руб. Рентабельность 30%, получены штрафы от поставщика за несвоевременную поставку в размере 180у.е.=558 000 руб. Рассчитать все налоги с выручки, налог на прибыль, сбор на развитие территорий. Составить отчеты в ИМНС.

     Решение:

     Определим прибыль от реализованной продукции:

     П=Р*С/100%=3 255 000 руб.

     Выручка составит:

     10 850 000+3 255 000=14105000 руб.

     Рассчитаем  налог с выручки (20%):

     14105000*20%/120%=2 350 833 руб.

     Рассчитаем  налоговые вычеты:

     а) ОС: 5 580 000*20%/120%=930 000 руб.;

     б) НА: 279 000*20%/120%=46 500 руб.,

     в) материалы: 8 370 000*20%/120%=1 395 000 руб.

     Всего налоговые вычеты составят: 2 371 500 руб.

     Налог на сбор на развитие территорий не снимается с 2011 года.

     Составим отчеты в ИМНС (приложение 2 , приложение 3).