Лекции по "Налогам"

В этой связи база объекта  обложения сборами и платежами  достаточно разнообразна, в основном для исчисления обложения принимается кратный размер месячного расчетного показателя для исчисления налоговых платежей и социальных выплат.

в ряду рассматриваемых  платежей выделяются платы за ресурсы: за пользование земельными участками;

за использование водных ресурсов поверхностных источников; за использование лесных массивов;

за использование животного  мира;

за использование радиочастотного  ресурса.

Например, плата за пользование  земельными участками взимается (в

отличие от земельного налога) при предоставление ее во временное землепользование (за исключением предоставлении земельных участков в

первичное безвозмездное  временное пользование).

Особое место среди  обязательных платежей занимает государственная  пошлина. Перечень услуг, за которые  уплачивается государственная пошлина весьма обширен и охватывает действия, совершаемые в интересах юридических и физических лиц и выдачу им документов, имеющих юридическое значение: с подаваемых в суды исковых заявлений, с кассационных жалоб; за совершение разнообразных нотариальных действий; за регистрации актов гражданского состояния; за изменение формы собственности государственного предприятия; за оформление документов о наследовании, дарении и в некоторых других случаях. Применяются фиксированные процентные ставки государственной пошлины, исчисляемые исходы из месячного расчетного показателя, или в процентах от суммы иска. Пошлины уплачиваются  до подачи заявлений, совершения действий, или при выдаче оплачиваемого пошлиной документа.

Особым видом госпошлины является консульский сбор, взимаемый дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями с юридических лиц и граждан, в том числе иностранных, за совершение консульских действий и документов. Государственная пошлина уплачивается специальными нотариальными марками, наличными деньгами кредитные учреждения, перечислением денежных сумм со счета плательщика в кредитном учреждении. Прием пошлины наличными деньгами осуществляется выдачей квитанции об уплате. По сборам, пошлинам и прочим платежам юридических и физических лиц установлены разнообразные льготы, как отдельным категориям плательщиков, так и при совершении определенных действий. Льготы устанавливаются в виде полного или частичного освобождения от уплаты.

 

Активные раздаточные  материалы

 

ТОО «Аринами» имеет в своем штатном расписании 45  сотрудников. Из них 1 единица управляющего оклад- 120000 тенге, 2 единицы на должности заместителя руководителя с  окладом- 100000 тенге, остальные окладом -86796 тенге. Надо найти фонд оплаты труда, индивидуальный подоходный налог, социальный налог?

 

 

Задача

 

ТОО «Меруерт» которое  занимается  предоставлением услуг,  имеет в своем штатном расписании 25  сотрудников. Из них 1 единица управляющего оклад- 139000 тенге, 1 единицы на должности  заместителя руководителя с  окладом- 123000 тенге, остальные окладом -36796 тенге. Надо найти фонд оплаты труда, индивидуальный подоходный налог, социальный налог?

 

 

Задача

 

ТОО «Меруерт» которое  занимается  предоставлением услуг,   в течение месяца  с оборота  по предоставлению услуг  ТОО получила на кассовый расчетный счет 1234000 тенге на основании  счет фактуры, а также было приобретено  на сумму 234500 тенге  материалы для производство. Надо найти  сумму НДС ?

 

 

Задача

 

АО «Аттика» которое  занимается  купле продажей и  предоставлением услуг,  имеет  в  своем балансе  несколько здании сооружении.

1. офис 234 кв. стоимостью 12670000 тенге
2. здание 789 кв. стоимостью 35670000 тенге
3. здание 367 кв. стоимостью 2450000 тенге

Надо найти  сумму  налога на имущество?

 

 

Задача

Налогоплательщик Далабаева  К.О. которое имеет на праве собственности несколько недвижимости, жилой дом стоимостью- 128900000 тенге, земля используемая крестьянским хозяйством  стоимостью- 345678 тенге, одна комнатная квартира стоимостью – 345000000 тенге,  автомобили объемом 2.3,  4.5,  1.5 . Надо найти налог на собственность ?

 

Задача

Налогоплательщик Туркебаев  Н.Е.  инвалид 2-ой группы, которое  имеет на праве собственности  несколько недвижимости, жилой дом  стоимостью- 128900000 тенге, земля используемая крестьянским хозяйством  стоимостью- 345678 тенге, одна комнатная квартира стоимостью – 345000000 тенге,  автомобили объемом 2.3,  1.5 . Надо найти  налог на собственность ?

 

 

 

Задача

 

 

АО «Елнур» которое  занимается  купле продажей и  предоставлением услуг в течении  года ВВД составил 23000000000 тенге. Надо найти  сумму корпоративного налога? Объясните  каким способом данная организация оплачивает КПН.

 

 

 

Задача

 

АО «Моторс» которое  занимается  купле продажей и  предоставлением услуг,  имеет  в  своем балансе  несколько  здании сооружении.

1. офис 234 кв. стоимостью 7 890 000 тенге
2. здание 789 кв. стоимостью 45667000 тенге
3. здание 367 кв. стоимостью 99950000 тенге

Надо найти  сумму  налога на имущество?

 

 

 

задача

 

ТОО «Бафика» имеет в  своем штатном расписании 34 сотрудников. Из них 1 единица управляющего оклад- 134500 тенге, 1 единицы на должности заместителя руководителя с  окладом- 134000 тенге, остальные окладом -56796 тенге. Надо найти фонд оплаты труда, индивидуальный подоходный налог, социальный налог?

 

Задача

 

 

АО «Пана» которое  занимается  купле продажей и  предоставлением услуг в течении года ВВД составил 2567000000 тенге. Надо найти  сумму корпоративного налога? Объясните  каким способом данная организация оплачивает КПН.

 

 

 

3. Глоссарий

Аванс – денежные средства, выдаваемые организациям или лицам в счет предстоящих расходов и платежей, а также часть заработной платы (обычно 40-50% от должностного оклада или повременной тарифной ставки), выплачиваемая за первую половину месяца.

Авансированные  средства – денежные средства, выданные или выделенные под выполнение заранее поставленных задач, для достижения определенных целей.

Автоматизация – применение машин, машинной техники и технологии с целью облегчения человеческого труда, вытеснения его ручных форм, повышения его производительности.

Автоматизированные  системы управления – кибернетические системы, в которых умственная деятельность людей сочетается с переработкой информации, расчетами, логическими операциями, проводимыми с использованием вычислительной техники и современных средств хранения, передачи и обработки информации. АСУ применяется в управлении производством, транспортом, строительством и многими другими экономическими объектами и процессами.

Автономные  бюджеты – самостоятельные бюджеты территорий, хозяйственных единиц, фондов, обладающие относительной самостоятельностью, независимостью от бюджетов более крупных территориальных и хозяйственных образований, центральных бюджетов.

Агентство – 1)представительство, отделение более крупного учреждения, предприятия, фирмы, ведающее их делами в данном регионе и выполняющее определенный круг их поручений; 2) учреждение, выполняющее определенную государственную, общественную, социальную функцию.

Адвалорные  пошлины – вид таможенных пошлин, взимающихся в процентном отношении к таможенной стоимости товара.

Актив – 1) совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих предприятию, подразделяются на материальные (здания, сооружения, машины и оборудование, материальные запасы, банковские вклады, вложения в ценные бумаги, пакеты и т.д.) и нематериальные ценности (интеллектуальный продукт, патенты, особые права на использование ресурсов и т.д.); 2) часть бухгалтерского баланса, отражающая на отчетныю дату основные и оборотные средства предприятия в денежном выражении, их состав и размещение; 3) превышение доходов над расходами.

Акциз – косвенный налог, включаемый  в цену товара.

Амортизационные отчисления – денежное выражение амортизации основных фондов, включаемой в себестоимость выпускаемой продукции с целью инвестирования. Нормы а.о. устанавливаются в процентах от балансовой стоимости.

Амортизация – 1) постепенное изнашивание основных средств и постепенное перенесение их стоимости на выпускаемую продукцию; 2) исчисленный в денежном выражении износ основных средств в процессе их применения, производственного использования.

Аппарат управления – органы, подразделения, службы, выполняющие функции управления в масштабе страны, региона, предприятия, фирмы, организации.

Аренда – предоставление во временное пользование имущества в соответствии с договором за определенную (арендную) плату. Сторона, предоставляющая имущество во временное пользование, является арендодателем, а сторона, получающая его, – арендатором.

Ассигнования – денежные средства, выделенные их государственных или иных источников на определенные цели или определенным организациям.

Аудит – предпринимательская деятельность по осуществлению независимых вневедомственных проверок (ревизий), проводимых квалифицированными специалистами (аудиторами), бухгалтерской и финансовой отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также по оказанию иных аудиторских услуг (постановка, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление налоговых деклараций, финансовой отчетности, консультирования по вопросам финансового, налогового и др. видов законодательства).

Аудиторская фирма – специализированная организация, осуществляющая контроль над правильностью учета и отчетности производственно-хозяйственных организаций.

База – экономические данные, показатели, относящиеся к определенному периоду времени, используемые в качестве основы для сравнения с другими аналогичными показателями. Обычно в качестве б. принимается исходный уровень, от которого и ведется отчет экономических показателей и по отношению к которому фиксируется их изменение.

Баланс – форма отражения равновесия взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении.

Балансовая  стоимость – стоимость долгосрочных активов, внесенных в баланс, зафиксированных в балансовой ведомости.

Банк – денежно-кредитный институт, осуществляющий разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающий финансовые услуги правительству, предприятиям, гражданам и друг другу.

Безработица – социально-экономическая ситуация, при которой часть активного, трудоспособного населения не может найти работу, которую эти люди способны выполнять.

Благо – все, что способно удовлетворять повседневные потребности людей, приносить людям пользу, доставлять удовольствие.

Благосостояние – мера, степень обеспеченности людей жизненными благами, средствами существования, оно характеризует уровень жизни населения.

Бюджет – имеющая официальную силу, признанная или принятая роспись, таблица, ведомость доходов и расходов экономического субъекта за определенный период времени, обычно за год.

Бюджетная классификация – систематизированная группировка доходов и расходов бюджета по однородным признакам, определяемая природой государственного бюджета. Существуют: экономическая, функциональная и ведомственная виды.

Валовый внутренный продукт (ВВП) – один из важнейших показателей, выражающий исчисленную в рыночных ценах совокупную стоимость конечного продукта ( продукции, товаров, работ и услуг), созданного в течение года внутри страны с использованием факторов производства, принадлежащих как к данной стране, так и другим странам.

Валовый национальный продукт (ВНП) – один их широко распространенных обобщающих макроэкономических показателей, представляющий исчисленную в рыночных ценах стоимость произведенного страной в течение года конечного продукта (продукции, товаров, работ и услуг). В ВНП включается стоимость продукта, созданного как в самой стране, так и за рубежом с использованием факторов производства, принадлежащих данной стране.

Валюта – денежная единица (данной страны, иностранных государств, международные).

Валютные ресурсы – запасы иностранной конвертируемой валюты и источники её поступления.

Взаимодействие – участие в общей работе, деятельности, сотрудничество, совместное осуществление операций, сделок.

Взаимозависимость – наличие взаимных экономических связей между государствами, фирмами, лицами, без которых не может обойтись ни одна их сторон.

Внебюджетные  средства – денежные средства государства, не включаемые в государственный бюджет и используемые по определенному целевому назначению (например, государственный пенсионный фонд, фонд занятости и т.д.)

Воспроизводство – воссоздание израсходованных факторов производства (природных ресурсов, рабочей силы, средств производства) посредством их последующего производства.

Встроенный  стабилизатор – экономический механизм, автоматически смягчающий реакцию уровня валового национального продукта на изменение совокупного спроса, позволяющий уменьшить экономический колебания, не прибегая к частым изменениям экономической политики. К таким стабилизаторам относятся, прежде всего, ставки подоходного налога, тарифы.

Государственный бюджет – смета доходов и расходов государства на определенный период времени, чаще всего на год, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений каналов расходования средств.