Статистический анализ изучения теневой экономики

      Итак, в зависимости от характера решаемых задач и поставленных целей методы выявления и оценки теневой экономической деятельности могут быть выделены:

      Учетно-статистические методы: метод специфических индикаторов; структурный метод; метод мягкого  моделирования; экспертный метод; смешанные  методы.

      Методы  открытой проверки.

      Специальные экономико-правовые методы: метод документального  анализа; метод бухгалтерского анализа; метод экономического анализа.

      Учетно-статистические методы направлены на обеспечение наиболее полной регистрации теневых экономических  явлений для обобщающей характеристики всей их совокупности и отдельных  групп, выявления и изучения массовых статистических закономерностей.

      Наиболее  разработаны сегодня методы оценки скрытого производства нормальных товаров  и услуг. Эти методы являются и  наиболее точными в связи с  относительной легкостью получения  информации. Наибольшую сложность представляет оценка параметров запрещенной экономической деятельности, экономической, профессиональной, организованной, политической преступной деятельности. Оценка этих видов криминальной экономической деятельности во многом опирается на результаты деятельности правоохранительных органов по их выявлению и расследованию.

      Рассмотрим  особенности используемых статистических методов оценки различных структурных  элементов теневой экономики.

      Методы  специфических индикаторов связаны с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности и полученного прямым или косвенным способом.

     Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.

     Структурный метод основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства. Смешанные методы предполагают, в частности, использование метода скрытых переменных и комплекса различных методов при оценке разных сфер теневой экономической деятельности.

     Основная  идея метода скрытых переменных заключается  в построении модели, учитывающей  большое число как детерминантов, так и индикаторов теневой  экономики, т. е. величин, зависящих  от ее объема.

      Из  всех элементов криминальной экономики наиболее точная оценка может быть дана производительной скрытой экономической деятельности. Это обусловлено использованием для расчетов методологии системы национальных счетов (1993 г.) ООН. Общий подход к оценке следующий. Параметры теневой экономики включают скрытое производство, скрытые доходы и скрытые от статистики расходы на конечное потребление и накопление. Теневое производство является исходным для оценки параметров теневой экономики, поскольку именно производство определяет и доходы, и расходы. Основной задачей является дать наиболее надежную оценку этим параметрам. Для этого могут быть избраны различные подходы.

      Наиболее  надежным и точным является использование  традиционных статистических методов, направленных на сбор дополнительной информации, проведение дополнительных обследований, т.е. совершенствование базовой статистики. Однако такой подход не в состоянии дать полную оценку нормальной, но скрытой экономической деятельности. Неэффективен он и для оценки запрещенных видов деятельности. При недостатке прямой информации ее заменяют расчетной. Определяют на основе косвенных данных либо исходя из умозрительных априорных гипотез. При оценке производительных видов теневой экономической деятельности эффективен классический балансовый метод, который заключается в сопоставлении данных из разных источников и досчете недостающей информации.

2.2. Методология оценки теневой экономики в зарубежных странах

      Рассмотрим  основные методы, используемые в странах  с рыночной экономикой для оценки параметров криминальных форм скрытой экономической деятельности. К их числу можно отнести следующие.

      Метод специфических индикаторов связан с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень  экономической деятельности и полученного  прямым или косвенным способом.

      Прямые  методы (микрометоды) предполагают применение информации, полученной путем специальных  обследований, опросов, проверок и их анализа для выявления расхождений  между доходами и расходами отдельных  групп налогоплательщиков, а также для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной группе экономических единиц.

      Важной  категорией прямых методов является фиксация данных о деятельности государственных  контролирующих и правоохранительных органов. В свою очередь, сами эти данные являются результатом применения специальных экономико-правовых методов.

      Успешно используются данные методы и в России. В 1996 г. Межведомственным аналитическим  центром в рамках приватизационного  займа Всемирного банка по заказу и при содействии Института стратегического анализа и развития предпринимательства проводились исследования, касающиеся оценки масштабов теневой деятельности предприятий.

      В свою очередь, косвенные методы, основанные преимущественно на информации систем сводных макроэкономических показателей официальной статистики, данных налоговых и финансовых органов, включают в себя такие методы, как метод расхождений, метод по показателю занятости и монетарные методы.

      Метод расхождений (его также называют балансовым методом) основан на сопоставлении взаимосвязанных показателей с разных точек зрения, характеризующих исследуемое явление (доходы и расходы, ресурсы и их использование). Несовпадение количественных характеристик соответствующих показателей позволяет выдвигать гипотезы о причинах расхождений и величине необходимой поправки. Качество результатов, получаемых при применении балансового метода, тем выше, чем большее число взаимоувязанных параметров сопоставляется между собой. Балансовый метод успешно реализуется при макроэкономических расчетах, при построении национальных счетов, межотраслевого баланса, баланса денежных доходов и расходов населения и т.п. С помощью балансового метода рассчитывается показатель скрытой заработной платы, может определяться стоимость услуг посреднических организаций, делаются поправки к показателям скрытого производства алкогольной продукции.

      К числу методов расхождений принадлежит  так называемый метод товарных потоков. Применение этого метода среди статистиков  считается непременным признаком высокой статистической культуры, он довольно широко используется во многих европейских странах. Смысл указанного метода заключается в том, что товарный поток (т.е. движение стоимости от производства до использования) строится не для макропоказателей, а для отдельных важнейших продуктов или товарных групп. Цель применения метода – не столько построение какой-то специфической балансовой модели, сколько обнаружение слабых мест в имеющейся информационной базе.

      Например, если по какому-то товару суммарные ресурсы (производство и импорт) меньше суммарного использования ресурсов (конечное и промежуточное потребление + накопление + экспорт), то предстоит решить, какая часть информации – данные по производству или по импорту – более надежна, и на ее основе досчитать другую часть. Принцип метода очень простой, но воплотить его в жизнь сложно. Практически широкое внедрение метода товарных потоков означает, что балансовый метод должен применяться на уровне отраслевой статистики.

      Метод по показателю занятости (итальянский метод). Итальянская статистическая служба ИСТАТ является сегодня наиболее авторитетной в вопросах определения параметров теневой экономики. Итальянские статистики основной акцент сделали на обследовании затрат рабочей силы. Первичные данные получаются в результате специально организованного обследования домашних хозяйств. Домашние хозяйства обследуются на основании случайной выборки. Задаваемые при обследовании вопросы касаются количества часов, отработанных опрашиваемыми в той или иной отрасли. Достоинство такого подхода состоит в том, что людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию о рабочем времени. Затем информация распространяется на генеральную совокупность и пересчитывается в средние отработанные человеко-дни. Обследованием охватываются также предприятия с целью определения нормальной выработки в отрасли.

      Существуют  следующие разновидности этого  метода.

      1. На основе расхождения между  фактическим и официально зарегистрированным  уровнем занятости.

      Реальный уровень занятости оценивается по данным выборочного обследования домашних хозяйств. Распространив выборочные данные на всю генеральную совокупность, можно получить оценку численности реально занятых по всей экономике. Разница между официально определенной величиной занятых и показателем, полученным по выборке, покажет с некоторой погрешностью число занятых в теневой экономике. Произведение численности занятых в теневой экономике и средней по народному хозяйству производительности труда отразит размер теневой экономической деятельности в неофициальной экономике.

      2. На основе расхождения между  величиной фактически отработанного  за неделю рабочего времени  и официально зарегистрированного.

      При выборочном обследовании домашних хозяйств оценивается величина фактически отработанного рабочего времени в течение обследуемой недели. Учитывается время на основной и дополнительной работе, а также время, отработанное с целью дополнительного заработка. Оценка ВВП на основе данных выборки рассчитывается как произведение: 

                                                      ВВПв = (Тч/Тз) * Тз * W,                                               (1) 

      где: (Тч/Тз) - общее число отработанных за год часов в расчете на одного занятого (по выборке);

      Тз - официально зарегистрированная численность занятых;

      W - производительность труда по  народному хозяйству, исчисленная  по ВВП.

      Расхождение между расчетной и официальной  величиной ВВП характеризует  размер скрытой экономики исследуемого типа. Оба способа оценки дают близкие  результаты.

      Этот  метод может использоваться для  оценки величины несообщенных доходов  в различных отраслях экономики.

      У итальянского метода также существуют ограничения для использования. Лучше всего он работает в условиях относительно низкой мобильности населения  для того, чтобы его можно было обследовать.

      Иными словами, основной подход ИСТАТ к  оценке теневой экономики заключается  в том, что данные о рабочих  местах, полученные статистиками (переписи и обследования), сопоставляются с  соответствующими данными юридических и налоговых органов, а также органов соцобеспечения, с учетом экономической деятельности и территориальной классификации; затем проводится пересчет всех занятых, работающих полную рабочую неделю, занятых частично, работающих на дополнительной работе в эквивалент полной занятости (полный рабочий день)¹².

      Полученные  единицы труда и выработка  на одного работающего используются для расчета выпуска и добавленной  стоимости по видам деятельности, что позволяет скорректировать  объем продукции, недоучтенной предпринимателями.

      Монетарные  методы основаны на использовании такой  особенности нелегальной экономики, как предпочтение, отдаваемое наличным деньгам при совершении сделок. Чеки, векселя и другие платежные документы  могут быть обнаружены и использованы в качестве доказательства правоохранительными органами.

      Широко  распространенным в мире является метод  технологических коэффициентов, представляющий собой способ примерного определения  динамики промышленного производства на основе наблюдения за производством  и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихся достаточно простому учету, для сравнения полученных данных с официальными данными.

      В ряде случаев этот метод давал  хорошие результаты. Однако необходимыми условиями его применения являются высокое развитие рыночных отношений, адекватные цены на электроэнергию и грузовые перевозки. Если цены являются регулируемыми и не отражают действительной стоимости энергии или существует возможность длительное время не оплачивать потребление электроэнергии ввиду имеющихся социальных и иных льгот, то динамика потребления электроэнергии может значительно отличаться от динамики промышленного производства не только по величине, но даже и по вектору. Это же относится и к грузовым перевозкам. Поэтому в современных российских условиях этот метод неприменим.