Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Димское» Тамбовского района

 

  За  анализируемый период в ОАО «Димское» Тамбовского района произошли изменения себестоимости отдельных видов продукции. А именно себестоимость зерновых увеличилась в 2,78раза, что составило 17656 руб/ц. Себестоимость сои  увеличилась на 12086 руб/ц, что составляет  1,26%. Также за анализируемый период увеличилась себестоимость сена на 179 руб/ц, т.е.на 9,36%. Также произошло увеличение себестоимости молока на 64,51%, т. е. на 7312 руб/ц. Себестоимость мяса КРС также увеличилась на 22,15%, что составило 2103 руб/ц.

           Далее для экономической характеристики  хозяйства необходимо было бы провести анализ финансовых результатов, данный анализ будет дан в разделе 3.

 
 

3. АНАЛИЗ  ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ДИМСКОЕ» ТАМБОВСКОГО РАЙОНА

 

3.1. АНАЛИЗ  СОСТАВА И ДИНАМИКИ БАЛАНСОВОЙ  ПРИБЫЛИ.

 

     Для начала проведем анализ динамики финансовых результатов ОАО «Димское» Тамбовского района за 3 года, рассчитаем абсолютные отклонения и темпы роста по отдельным показателям. Расчеты оформим в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 – Анализ динамики финансовых результатов  ОАО «Димское»

Тамбовского района, тыс. руб 

 

     За  анализируемый период в ОАО «Димское» Тамбовского района произошли изменения в финансовых результатов. Чистая прибыль увеличилась на 569 тыс. руб, или на 4,79%. Выручка от реализации продукции, работ, услуг увеличилась на 45764 тыс. руб, что составило 57,31%. Производственная себестоимость в 2006 году составляет 120507 тыс. руб, что на 65,02% больше, чем в 2004г, т. е. на 47480 тыс. руб.В 2006 году произошло сокращение валовой прибыли на 1716 тыс. руб, что составило 25,15%. Сумма коммерческих и управленческих расходов за период увеличилась на 351. руб или на 77,65%, и в отчетном 2006 году составила 803 тыс. руб. На 32,44% сократилась прибыль от продаж, т. е. на 2067 тыс. руб, это произошло вследствие опережающего темпа роста себестоимости над темпом роста выручки от реализации. Прибыль до налогообложения за анализируемый период увеличилась на 569 тыс. руб, что составляет 4,79%. И, наконец, сальдо результатов финансовой и внереализационной деятельности увеличилось на 56,69%, т. е. на 5776тыс. руб, и в 2006 году составило 15965тыс. руб.

 

     3.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ  ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ,  УСЛУГ И ФАКТОРОВ НА НИХ ВЛИЯЮЩИХ.

 

     Теперь  на основании данных таблицы 3.2. проведем факторный анализ прибыли от продаж методом цепных подстановок. Источником информации является форма №2 «отчет о прибылях и убытках».

     Исходной  моделью для анализа является формула:

     Пр = В – С- КР – УР,                                                                           (3.1.)

     Где Пр – прибыль от продаж

            В – выручка от реализации

           С – себестоимость реализованной  продукции

           КР – коммерческие расходы

           УР – управленческие расходы

     Из  данной формулы видно, что на прибыль  от продаж влияют факторы, ее составляющие – объем выручки от реализации, себестоимость реализованных товаров, услуг, коммерческие и управленческие расходы.

1. расчет влияния фактора «выручка от продаж»

а) влияние изменения цен (DПр_(Вц)) :

- прирост  выручки за счет изменения  цен (DВц):

DВц = В_о.г. – В₁                                                                                                                                        (3.2.)

В₁ = (В_о.г.: Iц),                                                                                          (3.3.)

Где Iц – индекс цен

- прирост  выручки за счет изменения  количества товаров, услуг (DВт):

DВт =  В₁ – В_п.г.                                                                                                        (3.4.)

- влияние  на прибыль изменения цен:

DПр_(Вц) = ,                                                                             (3.5.)

Где Увппг – удельный вес прибыли  от продаж в выручке за прошлый год в процентах.

б) влияние  на прибыль изменения количества товаров, услуг (DПр_(Вт))

     DПр_(Вт) =                                                                               _(3.6.)

2. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции» (DПр_(с)):

DПр(с) = ,                                                                     (3.7.)

Где Усог, Успг – удельный вес себестоимости  в выручке в отчетном и базисном периодах.

3. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы» (DПр_(КР)):

DПр_(КР) = ,                                                                 (3.8.)

Где Укрог, Укрпг – удельный вес в  выручке коммерческих расходов в  отчетном и базисном периодах.

4. Совокупное влияние факторов на прибыль от продаж (DПр)

(DПр) = DПр_(Вц) + DПр_(с) + DПр_(КР) + DПр_(УР)                                             (3.9.)

 
 
 
 

Таблица 3.2 – Исходные данные для факторного анализа прибыли в ОАО «Димское» Тамбовского района.

 
 
 

     Продолжение таблицы 3.2.

 

1. расчет  влияния фактора «выручка от продаж»

а) влияние  изменения цен (DПр_(Вц)) :

- прирост выручки за счет изменения цен (DВц):

DВц = В_о.г. – В₁ = 125614 – 120550,86 = 5063,14 тыс. руб.

В₁ = (В_о.г.: Iц) = 125614:125614/120533 = 125614:1,042 = 120550,86тыс. руб.

- прирост  выручки за счет изменения  количества товаров, услуг (DВт):

DВт =  В₁ – В_п.г. = 120550,86– 120533= 17,86тыс. руб.

- влияние  на прибыль изменения цен:

DПр_(Вц) = = = 207,58 тыс. руб.                               (3.10)

б) влияние  на прибыль изменения количества товаров, услуг (DПр_(Вт))

DПр_(Вт) = = = 0,73 тыс. руб                                        (3.11)