Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Димское» Тамбовского района

         R₃ = ЧП_рп / В_рп.                                                                                 (1.6.)

     Рентабельность (доходность) капитала исчисляется отношением общей суммы брутто-прибыли или чистой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (KL) или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, перманентного, основного, оборотного, производственного капитала и т.д.:

     R_K = БП/KL;                                                                                     (1.7.)

          R_K = ЧП / KL.                                                                                   (1.8.)

     В процессе анализа следует изучить  динамику перечисленных показателей  рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами.

     Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

     Факторная модель этого показателя имеет вид 

     R=                                                                     (1.9.)

     Расчет  влияния факторов первого порядка  на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию можно выполнить способом цепной подстановки,

     Затем следует сделать факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции. Уровень рентабельности отдельных видов продукции зависит от изменения среднереализационных цен и себестоимости единицы продукции:

     Ri = = = = – 1.                                  (1.10.)

     Примерно  таким же образом производится факторный  анализ рентабельности продаж. Детерминированная факторная модель этого показателя, исчисленного в целом по предприятию, имеет следующий вид:

     Rрп =                                                         (1.11.)

     Расчет  влияния факторов производится приемом  цепной подстановки:

     Аналогично  осуществляется факторный анализ рентабельности совокупного капитала. Общая сумма брутто-прибыли зависит от объема реализованной продукции (VPП), ее структуры (Удi), себестоимости (Сi), среднего уровня цен (Цi) и финансовых результатов от прочих видов деятельности, не связанных с реализацией продукции и услуг (ВФР).

     Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала (KL) зависит от объема продаж и скорости оборота капитала (коэффициента оборачиваемости) (Коб), который определяется отношением суммы оборота к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала. Чем быстрее оборачивается капитал на предприятии, тем меньше его требуется для обеспечения запланированного объема продаж. Напротив, замедление оборачиваемости капитала требует дополнительного привлечения средств для обеспечения того же объема производства и реализации продукции. Таким образом, объем продаж сам по себе не оказывает влияния на уровень рентабельности, ибо при его изменении пропорционально увеличиваются или уменьшаются сумма прибыли и сумма основного и оборотного капитала при условии неизменности остальных факторов.

     Взаимосвязь названных факторов с уровнем  рентабельности капитала можно записать в виде

     Rрп = = =                 (1.12)

     При углубленном анализе необходимо изучить влияние факторов второго уровня, от которых зависит изменение среднереализационных цен, себестоимости продукции и внереализационных результатов.

 
 

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «ДИМСКОЕ» ТАМБОВСКОГО РАЙОНА.

 

     Объектом  исследования как уже отмечалось выше является ОАО «Димское»(ранее совхоз «Димский»)Тамбовского района. Хозяйство было образованно в 1965году путем объдинения сел Новоалександровка и Лиманный Тамбовского района и занимало 19,9 тыс. га земли, специализировалось на производстве сои, молока, а также на выращиваннии племенных свиней.

     Климатические условия обусловлены местонахождением района, который расположен в юго-западной части Зейско-Буреинской равнины. На западе Тамбовский район граничит с  Благовещенским, на севере с Ивановским, на востоке с Октябрьским, на юго-востоке с Михайловским, на юге с Константиновскими районами, на юго-западе по реке Амур граничит с Китаем. Площадь Тамбовского района – 2,5 тыс. кв. км, центр района – село Тамбовка. Тамбовский район образован в 1926 году.

        Юго-западная часть района –  приамурская заливная низкая  плоская луговая пойменная равнина,  расчлененная озерами, протоками  и реками. Юго-восток территории  района представлен высокой полого-волнистой  террасной равниной. Средняя температура января – 26,4⁰, июля + 20,8⁰, годовое количество осадков – 458мм. По территории тамбовского района протекает река Амур и его приток Гильчин.

     В растительном покрове пойменной  части преобладают влажные осоково-вейниковые луга на луговых  и лугово-болотных почвах, на террасах преобладает комплекс луговой растительности и небольшие массивы белоберезовых лесов с примесью осины, ивы, черной березы и зарослей лещины. На дренированных участках расположены остатки разреженных лесов из монгольского дуба и черной березы с разнообразными кустарниками. Почвы под лугами представлены – торфянно-болотными, болотными, луговыми темноцветными и луговыми темноцветными мощными, под белоберезняками, ивой и лещиной это почвы – дерново-подзолистые. Животный мир района разнообразен: светлый хорь, длиннохвостый суслик, енотовидная собака, даурский хомячок, полевая мышь, лисица, серая полевка; из птиц – дрофа, уссурийский фазан, перепел.

     Средняя температура вегетационного периода  – 15,9⁰, продолжительность его в среднем – 162 дня, безморозного периода – 127 дней, средняя высота снежного покрова – 18см.

     Перейдем  к экономической характеристики хозяйства, для начала проанализируем основные показатели деятельности предприятия, к которым относятся: выручка от реализации  продукции, работ, услуг, производственная себестоимость реализованной продукции, среднегодовая стоимость основных производственных фондов, среднегодовая численность работающих, прибыль(убыток) от продаж, чистая прибыль (убыток), затраты на 1рубль выручки, рентабельность производства, доля чистой прибыли в выручке, площадь сельскохозяйственных угодий, среднегодовое поголовье крупнорогатого скота, количество энергетический мощностей, производительность труда, среднемесячная заработная плата и фондоотдача. Расчет сведем  в таблицу 2.1

Таблица 2.1 -   Анализ основных показателей деятельности ОАО «Димское»Тамбовского  района

 
 

Продолжение таблицы 2.1.

 

За анализируемый  период в ОАО «Димское» Тамбовского  района произошли следующие изменения. Затраты на 1 рубль выручки увеличились на 0,14 копейки, что составило 17,07%, это произошло в результате увеличения  выручки от реализации продукции, работ, услуг на 45764 тыс. руб, что составляет 57,31% и за счет увеличения  производственной себестоимости на 54684 руб,  что составляет 83,08%.

          Рентабельность производства сократилась на 6,11%, что составило 63,18%, это произошло в результате увеличения производственной себестоимости на 54684тыс. руб,  что составляет 57,31% и за счет сокращения прибыли от продаж 2071тыс. руб, что составляет 32,49%.

          Доля чистой прибыли в  выручке  сократилась на 4,96%, что составляет

33,38%, это произошло за счет увеличения выручки от реализации продукции, работ, услуг на 45764тыс. руб, что составляет 57,31 и за счет увеличения чистой прибыли на 569тыс. руб, что составляет 4,79%.

     Производительность  труда увеличилась на 177,57тыс. р/чел, что составляет 84,50%, это произошло за счет увеличения выручки от реализации продукции, работ, услуг на 45764тыс. руб, что составляет 57,31 и за счет сокращения среднегодовой численности работников на 56 чел, что составляет 14,74%.

     Фондоотдача уменьшилась на  0,01 руб, что составило 1,05%, это произошло в результате увеличения выручки от реализации продукции, работ, услуг на 45764тыс. руб, что составляет 57,31% и за счет увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 49202 тыс. руб, что составляет 58,59%.

     Площадь сельскохозяйственных угодий  на протяжении анализируемого периода осталась неизменной.

     Среднегодовое поголовье КРС сократилось на 94 головы, что составляет  7,03%.

     Энергетические  мощности увеличились на 947 л. с, что составляет

2,75 %.

     И среднемесячная заработная плата  увеличилась на 484 тыс. руб, что составляет 37,09%.

     Далее проанализируем наличие трудовых ресурсов, которыми располагает объект исследования, т. е. ОАО «Димское». Для этого изучим  форму № 5 – АПК «Отчет о численности и заработной плате работников организации». Проанализируем динамику численности работающих, как в целом в целом хозяйстве, так и в отдельных производствах, а также проанализируем изменение структуры численности рабочих, занятых в различных производствах и обслуживающих хозяйствах. Расчет сведем в таблицу 2.2.