Львівський аграний університет

Господарюючі суб’єкти в процесі здійснення виробничо-фінансової діяльності, крім банківського кредиту, можуть користуватися й іншими видами кредиту: комерційним, лізинговим, іпотечним, консорціумним тощо.

Комерційний кредит – це кредит, який надається в товарній формі продавцями покупцям у вигляді відстрочки платежу за продані товари. Основне призначення комерційного кредиту – прискорення реалізації товарів, одержання відповідної суми прибутку.

Об’єктом комерційного кредиту можуть бути реалізовані  товари, виконані роботи, надані послуги, за якими продавцем надається  відстрочка платежу покупцю.

Матеріальним виразом комерційного кредиту є, як правило, вексель, що відображає фінансові зобов’язання покупця – позичальника перед продавцем – кредитором щодо відстрочки оплати вартості відпущених товарів, послуг.

Отже, комерційний кредит може мати відповідну угоду між двома господарськими суб’єктами – продавцем (кредитором) і покупцем (позичальником) щодо відстрочки платежу за продані (куплені) товари, послуги. Відстрочка платежу в цьому випадку оформляється векселем.

При комерційному кредитуванні в ролі кредитора виступають не банки, і не їх спеціалізовані кредитно-фінансові організації, а юридичні особи, які займаються виробничою або торгівельно-постачальницькою діяльністю.

Комерційне кредитування пов’язане з цілою низкою ризиків  для продавця. Увесь термін, на який відстрочена оплата товару, послуг за допомогою оформлення векселя, тобто надання комерційного кредиту, продавець (покупець) не може змінити строки оплати по векселю, але можуть бути змінені ціни на товар, послуги, може відбутися банкрутство покупця.

Перевагою ж комерційного кредитування є: прискорення реалізації товарів; прискорення надання засобів в товарній формі; відносно не складне оформлення угоди; сприяння розвитку як кредитного ринку, так і ринкових відносин взагалі.

Лізинговий  кредит – це кредит,  наданий у формі розстрочки платежу за майно, що взяли в оренду на умовах укладеної угоди.

Лізинг – довгострокова оренда майна на умовах розстрочки плати за нього. Власник майна здає його в оренду лізингоутримувачу на тривалий строк, під час якого шляхом періодичних платежів виплачує лізингоотримувачу повну вартість цього майна.

Об’єктом лізингу  може бути будь-яке рухоме і нерухоме майно, яке віднесене до основних фондів, згідно чинним законодавством, не заборонене до вільного обігу на ринку і не має обмежень на передачу в оренду. З огляду на це об’єктами лізингу можуть бути машини і обладнання, засоби обчислювальної техніки, транспортні засоби, виробничі будови і споруди, інші основні фонди.

Об’єктами лізингу не можуть бути: об’єкти оренди державного майна, крім окремого, індивідуально визначеного майна державних підприємств; земельні ділянки та інші природні об’єкти.

Суб’єктами лізингу  є: лізингодавець, лізингоутримувач, продавець  лізингового майна.

Лізингодавець – суб’єкт підприємницької діяльності, зокрема банківське або не банківське фінансове підприємство, який передає у користування об’єкти лізингу за договором лізингу. Лізингодавцями можуть бути: комерційні банки; лізингові компанії; філіали та підрозділи підприємств, які виробляють обладнання.

Лізингоутримувач -  суб’єкт підприємницької діяльності, який отримує в користування об’єкти лізингу за договором лізингу. Лізингоутримувачами можуть бути: юридичні особи, які займаються виробництвом тієї або іншої продукції; фізичні особи, зайняті підприємницькою діяльністю.

До продавців  майна належать: виробники машин і обладнання; оптово-збутові організації; торговельні фірми; власники майна тощо.

Розрізняють два види лізингу :

1. фінансовий лізинг – це такий вид договору лізингу, згідно з яким лізингоутримувач одержує в платне користування від лізингодавця об’єкт лізингу на термін, не менше строку, за який амортизується 60% вартості об’єкта лізингу, визначений на день складання договору. По закінченні строку договору фінансового лізингу об’єкт лізингу, переданий лізингоутримувачу, згідно з договором, переходить у власність лізингоутримувача або викуповується ним за кінцевою вартістю;
2. оперативний лізинг - це такий вид договору лізингу, згідно з яким лізингоутримувач одержує в платне користування від лізингодавця об’єкт лізингу на термін, менший за строк, за який амортизується 90% вартості об’єкта лізингу, визначений на день складання договору. По закінченні строку договору оперативного лізингу він може бути продовжений або об’єкт лізингу належить поверненню лізингодавцю.

Під формою забезпечення повернення кредиту слід розуміти конкретне джерело погашення боргу, юридичне оформлення права кредитора на його використання, організацію контролю банку за достатністю даного джерела.

Розрізняють такі форми забезпечення кредиту:

1. застава – спосіб страхування банку від ризику неповернення клієнтом кредиту. Застава обумовлена договором, коли боржник добровільно віддає майно в заставу і оформляє це угодою з кредитором;
2. поручительство - гарантія третьої особи про повернення кредитору (банку) відповідної суми боргу за боржника у встановлений строк. Поручителями можуть бути підприємства, організації, установи банків. Поручительство оформляється у вигляді договору між банком-кредитором і поручником;
3. іпотека – це різновид застави нерухомого майна (головним чином землі і будівель) з метою одержання позички в банку;
4. страхова угода (поліс). Формою забезпечення повернення кредиту і сплати відсотків по ньому може бути страхування в страховій компанії відповідальності позичальника перед банком за неповернення кредиту у встановлений строк. У цьому випадку між позичальником і страховою компанією укладається договір страхування, який передбачає погашення страховою компанією одержаної позичальником позики і відсотків по ній у випадку неплатоспроможності позичальника.

Формою забезпечення виконання зобов’язань є також  стягнення пені і штрафів. Пенею  є визначена законом або угодою грошова сума, яку боржник повинен  сплатити кредитору у разі невиконання  або неналежного виконання зобов’язань, зокрема у випадку прострочення виконання.

Однією з форм страхування  кредитного ризику є створення банком резервів для покриття можливих втрат  від кредитних операцій.

ІІІ. Матеріал для самостійного опрацювання:

1. Механізм кредитування. Контроль за використанням кредиту. Погашення кредиту.
2. Порядок нарахування відсотків за кредитними та депозитними операціями.

 

 

 

 

 

 

 

 

“___” __________2011 р. ____________

Структура конспекту заняття

“___” __________2011 р. ____________

“Затверджую”

Викладач  по спеціальності __________ Савчук О. Я.

“___” __________2011 р.

Конспект  заняття

З навчального  предмету “Фінанси підприємств”

Магістра-практиканта Калинюк Наталії Василівни

Курс 5, факультет економічний, спеціальність фінанси і кредит

Група  22-Ф,  дата проведення ____________ 2011 р.

Тип заняття: практичне заняття

Тема  заняття: “Оцінка позичальника. Заключення кредитного договору. Нарахування відсотків за кредитними та депозитними операціями”

Цілі  заняття: закріпити знання, перевірити засвоєння студентами матеріалу, навчити студентів застосовувати знання на практиці, розвивати увагу, логічне і економічне мислення, виховувати відповідальність.

Необхідне обладнання: конспект лекції, методичні рекомендації щодо виконання практичних робіт.

План заняття:

          І. Організаційний момент.

ІІ. Розв’язування задач.

ІІІ. Підведення підсумків.

IV. Домашнє завдання.

Методи  та прийоми проведення заняття: словесний з елементами бесіди, застосування знань на практиці.

Навчальна та методична література:

1. Азаренкова Г. М., Журавель Т. М., Михайленко Р. М. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для самостійного вивчення дисципліни. – 3-тє вид., випр. і доп. – К.: Знання-Прес, 2009. – 299 с.

2. Гриньова В. М., Коюда В. О. Фінанси підприємств: Навч. посіб. – 3-тє вид., стер. – К.: Знання-Прес, 2006. – 423 с. – (Вища освіта XXI століття).

3. Стасюк Г. А. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. – Херсон: Олді-плюс, 2004. – 480 с.

4. Партин Г. О., Загородній  А. Г. Фінанси підприємств: Навчальний  посібник. – Львів: ЛБІ НБУ, 2003. – 265 с.

5. Фінанси підприємств:  Підручник / А. М. Поддєрьогін, М. Д. Білик, Л. Д. Буряк та ін.; Кер. кол. авт. і наук. ред. проф. А. М. Поддєрьогін. – 6-те вид., перероб. та допов. – К.: КНЕУ, 2006. – 552 с.

 

Хід заняття

І. Організаційний момент (привітання, перевірка присутності студентів, повідомлення теми і плану).

ІІ. Розв’язування задач.

Задача 1

Підприємство одержало кредит в розмірі 160 000грн. на 4 роки під 20% річних. Кредит погашається рівномірними частками щокварталу плюс відсоток за кредит. Показати графік погашення боргу за перший рік.

Квартал	Сума заборгованості на початок пероду	Сума платежу	Сума %	Загальний платіж
I	160 000	10 000	8 000	18 000
II	150 000	10 000	7 500	17 500
III	140 000	10 000	7 000	17 000
IV	130 000	10 000	6 500	16 500

 

Розв’язок

Сума платежу = 160 000 / 4роки/4квартали = 10 000грн.

Застосовується квартально відсоткова ставка: 20% / 4квартали = 5%

 

 

Задача 2

Фірма уклала угоду з  банком про надання позики в сумі 5 000 000грн., терміном на 6 місяців. Згідно з умовою плата за позику повинна нараховуватись за складною ставкою за перший місяць виходячи з 20% річних, за два наступні місяці - 22% річних, за три останні місяці – 25% річних. Яку суму відсотків отримає банк за 6 місяців?

Розв’язок

За умов нарахування складних відсотків, якщо термін вкладу менший одного року, нарощена сума вкладу буде розраховуватись за формулою:

 

           

 

Задача 3

Банк залучає  депозит фізичної особи у розмірі 30 000 грн. на 3 місяці на термін з 5 травня по 5 серпня за відсотковою ставкою 14% річних, з капіталізацією відсотків щомісячно. Нарахування відсотків проводиться в останній день місяця, а її сплата – при погашенні депозиту. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методикою “факт/360”. Необхідно нарахувати відсотковий дохід за кожен місяць та розрахувати платіж при закінченні терміну дії депозитної угоди.

Розв’язок

    

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 4

Підприємство отримало кредит в розмірі 160000 грн. на 4роки під 20% річних. Кредит погашається рівномірними строковими виплатами щороку. Скласти  графік погашення боргу.

Рік	Сума заборгованості на початок пероду	Сума платежу	Сума %	Загальний платіж
1.	160 000	29 802	32 000	61 806
2.	130 194	35 767,2	26 036,8	61 806
3.	94 426	42 921	18 885	61 806
4.	51 505	51 505	10 301	61 806

 

Розв’язок

 

Задача 5

Заповнити кредитний  договір та договір застави. Визначити об’єкт та суму застави самостійно.

ІІІ. Підведення підсумків (оцінка знань студентів).

IV. Домашнє завдання

Розв’язати задачу.

Банк пропонує фізичним особам такі види депозитів:

1. короткостроковий кредит на 6 місяців, під 12% річних, з щомісячною сплатою відсотків в кінці місяця та щомісячною сплатою основного боргу;
2. короткостроковий кредит на 9 місяців, під 12% річних, з щоквартальною сплатою суми основного боргу та відсотків.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

“___” __________2011 р. ____________

7. Структура  конспекту виховного заходу

 

“___”__________2011р.  _________________

 

“Затверджую”

Організатор виховної роботи закладу

(академнаставник) ________________________

“___”__________2011р. 

 

Конспект заходу

“Живи моя державо, Україно!”

Магістрів-практикантів Калинюк Наталії Василівни, Павлів Олени Орестівни

Курс 5, факультет економічний, спеціальність фінанси та кредит

Група 22-Ф, дата проведення: 28.09.2011р.