Звіт про проходження переддипломної практики на Миколаївській філії Товариства з обмеженою відповідальністю «Атланта-Він»

Продовження таблиці 6.1.

Порівняльний аналітичний  баланс МФ ТОВ «Атланта-Він»

III. Витрати майбутніх періодів		2718,7	3,5	373,7				0,5	-2345,0	-86,3				-3
БАЛАНС		75891,9	100	67871,2				100	-8020,7	-10,57				-
Пасив
І. Власний капітал
1.1	Статутний капітал	8788,2	11,6	8788,2		12,9			0	0		1,3
1.2	Резервний капітал	392,4	0,5	496,0		0,7			103,6	26,4		0,2
1.3	Інший додатковий капітал	1 8734,7	24,7	18728,2		27,6			-6,5	-0,03		2,9
1.4	Нерозподілений прибуток	5920,9	7,8	7820,7		11,5			1899,8	32,09		3,7
Усього за розділом 1		33836,2	44,6	35825,6		52,7			1989,4	5,88		8,1
II. Забезпечення наступних витрат  і платежів
2.1	Цільове фінансування	1329,7	1,8	1222,7		1,8			-107		-8,05		0
Усього за розділом ІІ		1329,7	1,8	1222,7		1,8			-107		-8,05		0
1		2	3	4		5			6		7		8
III. Довгострокові зобов’язання
3.1	Довгострокові кредити банків	5774,9	7,6	4657,0	6,9				-1117,9		-19,36		-0,7
3.2	Відстрочені податкові зобов’язання	0	0	375,0	0,6				375		100		0,6
Усього за розділом III		5774,9	7,6	5032,0	7,5				-742,9		-12,86			-0,1
IV. Поточні зобов’язання
4.1	Короткострокові кредити банків	8000,0	10,5	5650,0			8.3		-2350	-29,38			-2,2
4.2	Векселі видані	564,0	0,7	282,1			0,4		-281,9	-49,99			-0,3
4.3	Кредиторська заборгованість	13494,7	17,8	16899,9			24,9		3405,2	25,23			7,1
4.4	Інші поточні зобов’язання	12892,4	17,0	2956,9			4,4		-9935,5	-77,06			-12,6
Усього за розділом IV		34951,1	46	25790,9			38		-9160,2	-26,21			-8
БАЛАНС		75891,9	100	67871,2			100		-8020,7	-10,57			-

 

Аналізуючи дані таблиці 6.1, можна зробити висновок, що негативним є зменшення загального капіталу (валюти балансу) на 8020,7 тис. грн. (10,57%) . Спостерігається також зниження вартості як необоротних, так і оборотних активів на 5073,9 тис. грн. (9,4%) і 601,8 тис грн. (3,1%) відповідно.  Тобто, на підприємстві відбувся процес зменшення грошових потоків, що є негативною тенденцією в діяльності підприємства та призводить до збільшення необхідності залучення фінансових ресурсів за рахунок зовнішніх джерел.

Позитивним моментом є значне зменшення на МФ ТОВ «Атланта-Він» довгострокових і поточних зобов’язань на 742,9 тис. грн. (12,96%) та 9935,5 тис. грн. (77,06%) відповідно. Також з позитивної сторони характеризує діяльність підприємства зменшення в звітному році в порівнянні з базисним роком дебіторської заборгованості на суму 1815,7 тис. грн. (15,3%).

Аналізуючи структуру  активу балансу, можна сказати, що значних  змін не відбулося. Позитивним моментом є збільшення питомої ваги оборотних активів в структурі активу балансу на 2,3%.

При аналізі структури  пасиву, слід відзначити, що частка власного капіталу збільшилась з 44,6% на початок року до 52,7% на кінець року (5,88%). Це свідчить про підвищення фінансової стійкості підприємства.

Проаналізуємо показники  майнового стану МФ ТОВ «Атланта-Він» (табл. 6.2).

Таблиця 6.2

Аналіз показників майнового стану МФ ТОВ «Атланта-Він»

№ з/п		Показник	2011 р.		2012 р.		Відхилення
							абсолютне		темп приросту, %
		Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах	0,166		0,073		-0,093		-56,024
	Частка   основних засобів в  активах			0,472		0,635		0,163		34,534
	Коефіцієнт  зносу основних   засобів			0,325		0,334		0,009		2,769
	Частка   довгострокових  фінансових інвестицій в активах			0,192		0,074		-0,118		-61,458
	Частка оборотних виробничих активів			0,048		0,020		-0,028		-58,333
	Коефіцієнт мобільності активів			0,409		0,391		-0,018		-4,401

 

 

За наведеними розрахунками можна зробити наступні висновки. Відбувається зменшення частки оборотних  виробничих фондів в обігових коштах, що є негативним, особливо в умовах інфляції, яка мала місце у 2012 році. Збільшується частка основних засобів в активах, тобто відбувається перерозподіл на користь більш «важкої» структури майна, що може зумовити ризик втрати фінансової стійкості МФ ТОВ «Атланта-Він». Одночасно також зріс рівень зношеності основних засобів. Дещо знизилась частка довгострокових фінансових інвестицій в активах – на 0,118, або на 61,5%, що є позитивним моментом, оскільки вивільнюються кошти для основної діяльності. Зниження мобільності активів є негативним, воно зумовлене зростанням частки необоротних активів.

 

6.2. Аналіз фінансової стійкості МФ ТОВ «Атланта-Він»

Проведемо аналіз абсолютних показників фінансової стійкості МФ ТОВ «Атланта-Він»

1. Наявність власних  оборотних коштів:

На початок звітного періоду К_ВО= 19323,6-34951,1 = -15627,5 тис. грн.

На кінець звітного періоду   К_ВО = 18721,8-25790,9 = -7069,1 тис. грн.

Отже, за звітний період в результаті збільшення суми оборотних  активів підприємства та зменшення  кредиторської заборгованості спостерігається збільшення суми наявності власних оборотних коштів на 8558,4 тис. грн., що свідчить про збільшення власних оборотних коштів та деяке покращення фінансової стійкості. Але все ще на підприємстві спостерігається неможливість швидкого акумулювання оборотних коштів, про що свідчить від’ємне значення суми власних оборотних коштів (- 7069,1 тис. грн.).

2. Наявність власних  і довгострокових позикових джерел  формування запасів і затрат:

На початок звітного періоду 

К_ВДП = -15627,5 + 5774,9 = -9852,6 тис. грн.

На кінець звітного періоду 

 К_ВДП = -7069,1 + 5032,0 = -2037,1 тис. грн.

Наявність власних і  довгострокових позикових джерел також  є недостатньою для фінансування діяльності підприємства як на початок, так і на кінець звітного періоду.

3. Загальна величина  основних джерел формування запасів  і затрат:

На початок звітного періоду

К_ЗАГ = -9852,6 + 8564,0 = -1288,6 тис. грн.

На кінець звітного періоду  

К_ЗАГ = -2037,1 + 5932,1 = 3895,0 тис. грн.

Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат також значно зросла на протязі звітного періоду і на кінець року вже має позитивне значення, що свідчить про значне підвищення фінансової стійкості МФ ТОВ «Атланта- Він» на кінець звітного періоду.

4.  Надлишок (+) або нестача  (-) власних оборотних коштів:

На початок звітного періоду

 ∆К_ВО = -15627,5 - 6628,1 = -22255,6 тис. грн.

На кінець звітного періоду  ∆К_ВО = -7069,1 - 8050,6 = -15119,7 тис. грн.

Спостерігається нестача  власних оборотних коштів як на початок  періоду (-22255,6 тис. грн.), так і на його кінець (-15119,7 тис. грн.).

5. Надлишок (+) або нестача  (-) власних і довгострокових позикових  джерел формування запасів і  затрат:

На початок звітного періоду

 ∆К_ВДП = -9852,6 - 6628,1 = -16480,7 тис. грн.

На кінець звітного періоду

 ∆К_ВДП =-2037,1 -8050,6 = -10087,7 тис. грн.

Також спостерігається нестача власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і затрат на початок та кінець періоду.

6. Надлишок (+) або нестача  (-) загальної величини основних  джерел формування запасів:

На початок звітного періоду

 ∆К_ЗАГ = -1288,6-6628,1 =-7916,7 тис. грн.

На кінець звітного періоду

 ∆К_ЗАГ = 3895,0 -8050,6= -4155,6 тис. грн.

Також спостерігається  нестача загальної величини основних джерел формування запасів та затрат як на початок (-7916,7тис.грн.), так і на кінець звітного періоду (-4155,6 тис. грн.).

Отже, підприємство і  на початок, і на кінець звітного періоду  має кризовий фінансовий стан. Його фінансова стійкість значно порушена — для забезпечення запасів і  затрат не достатньо власних обігових коштів, довгострокових та короткострокових кредитів і позик. Керівництву МФ ТОВ «Атланта-Він» слід проводити політику удосконалення структури капіталу підприємства та підвищення його фінансової стійкості. Необхідно спрямовувати дії на обґрунтоване зменшення запасів і затрат, поповнення власних оборотних коштів та прискорення обертання капіталу в поточних активах. При невдалому проведенні зазначених заходів підприємству загрожуватиме банкрутство. Від оптимальності співвідношення власного і позикового капіталу значною мірою залежить фінансовий стан підприємства.

Для оцінки структури  джерел фінансових ресурсів використовують наступні показники (табл. 6.3).

 

 

 

Таблиця 6.3

Оцінка структури джерел фінансових ресурсів

МФ ТОВ «Атланта-Він»

Показник	На початок 2012 року	На кінець 2012 року	Відхилення (+, -)
Коефіцієнт фінансової стабільності, %	83,7	116,2	32,5
Коефіцієнт фінансової незалежності, %	44,58	52,78	8,2
Коефіцієнт фінансової залежності, %	53,27	45,41	-7,86
Коефіцієнт фінансового ризику, %	119,48	86,04	-33,44

 

Отже, за звітний рік коефіцієнти фінансової стабільності і фінансової незалежності збільшилися на 32,5% і 8,2% відповідно, а коефіцієнти фінансової залежності і фінансового ризику зменшилися на 7,86% та 33,44% відповідно, що свідчить про значне підвищення ринкової стійкості МФ ТОВ «Атланта-Він» на кінець року в порівнянні з даними на початок року.

Проаналізуємо відносні показники фінансової стійкості МФ ТОВ «Атланта-Він»

Таблиця 6.4

Аналіз відносних показників фінансової стійкості 

МФ ТОВ «Атланта-Він»

№ п/п	Показник	Базовий період		Звітний період		Відхилення (+,-)
		розрахунок	рівень показника	розрахунок	рівень показника
1	Коефіцієнт забезпечення запасів  власними коштами	-15627,5/ 6628,12	-2,36	-7069,1/ 8050,6	-0,88	1,48
2	Коефіцієнт маневреності власного капіталу	-15627,5/ 33836,2	-0,46	-7069,1/ 35825,6	-0,2	0,26
3	Коефіцієнт довгострокового залучення  позикових коштів	7104,6/ 40940,8	0,17	6254,7/ 42080,3	0,15	-0,02
4	К-т стабільності стр-ри оборотних коштів	-15627,5/ 19323,6	-0,81	-7069,1/ 18721,8	-0,38	0,43

Продовження таблиці 6.4

Аналіз відносних показників фінансової стійкості 

МФ ТОВ «Атланта-Він»

5	Коефіцієнт виробничих фондів	42422,5 75891,9	0,56	51152,8/ 67871,2	0,75	0,19
6	Індекс постійного активу	53849,6 33836,2	1,59	48775,7/ 35825,6	1,36	-0,23
7	Коефіцієнт накопичення амортизації	17379/ 53701,6	0,32	22214,2/ 65641,5	0,34	0,02
8	Коефіцієнт реальної вартості основних засобів	35794,4/ 75891,9	0,47	43102,2/ 67871,2	0,64	0,17
9	Коефіцієнт мобільності	19323,6/ 53849,6	0,36	18721,8/ 48775,7	0,38	0,02