Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Июня 2013 в 20:10, дипломная работа
Анализ состояния ликвидности предприятия показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии на конкретном предприятии. Целью дипломной работы является рассмотрение теории и методологии, управления рентабельностью и ликвидностью предприятия, выработать рекомендации для дальнейшего поддержания, либо улучшения уровня рентабельности и ликвидности объекта исследования
Введение 3
1. Теоритико-методологические основы управления рентабельностью и ликвидностью предприятия 6
1.1 Понятие рентабельности и факторы, на нее влияющие 6
1.2 Понятие, сущность и виды ликвидности 10
1.3 Система показателей и методов оценки ликвидности, анализ ликвидности баланса предприятия 12
1.4 Управление рентабельностью и ликвидностью предприятия 22
2. Анализ рентабельности и ликвидности ЗАО «Прагматика» 34
2.1 Характеристика предприятия и его организационная структура 34
2.2 Анализ финасового состояния ЗАО «Прагматика» 37
2.3 Оценка ликвидности и платежеспособности ЗАО «Прагматика» 40
2.4 Оценка рентабельности 53
3. Пути повышения рентабельности и ликвидности на предприятии ЗАО «Прагматика» 65
3.1 Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия 65
3.2 Оптимизация управления рентабельностью и ликвидностью ЗАО «Прагматика» 68
3.3 Разработка финансовой политики на предприятии 78
Заключение 81
Список использованных источников 84
Свою учетную политику предприятие разработало самостоятельно на основе установленных общих правил бухгалтерского учета, она ежегодно утверждается приказом руководителя.
На предприятии установлена правовая система «Консультант-плюс», которая позволяет отследить изменения в бухгалтерском и налоговом учете.
Цель данного анализа – определить способность предприятия в течении года оплатить свои краткосрочные обязательства. Детализированный анализ ликвидности и платежеспособности предприятия может проводиться с использованием абсолютных и относительных показателей.
Важное значение для расчетов ряда аналитических коэффициентов имеет показатель величины собственных оборотных средств, который характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов. Величина собственных оборотных средств численно равна превышению текущих активов над текущими обязательствами, поэтому любые изменения в составе его компонентов прямо или косвенно влияют на размер и качество данной величины. Как правило, разумный рост собственного оборотного капитала рассматривается как положительная тенденция, однако могут быть исключения. Например, рост данного показателя за счет увеличения безнадежных дебиторов вряд ли улучшает качественный состав собственных оборотных средств. За основу расчетов возьмем табл. 1. Поскольку предприятие, на котором была пройдена практика, существует недавно, то данные для анализа я взяла за 2011 год по ООО фирма «Прагматика»., 1 квартал 2013года по ЗАО «Прагматика»
«В современных условиях структура капитала является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия - его платежеспособность и ликвидность, величину дохода, рентабельность деятельности» [9, с. 184]. Следовательно, правильная и вовремя сделанная оценка структуры капитала – залог успешной работы предприятия, представлена в таблице 1, горизонтальный и вертикальный анализ – таблица 1, 2.
Таблица 1 – Структура баланса предприятия
Актив/Пассив |
Код |
2011 |
2012 |
1 квартал 2013 |
Горизонтальный анализ |
Период 2 / период
1 | |||||
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 | |||
I. Внеоборотные активы | |||||
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
0 |
- |
Основные средства |
120 |
1 337 |
1 899 |
1 811 |
142,03% |
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0 |
0 |
- |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
0 |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
15 |
10 |
10 |
66,67% |
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
0 |
0 |
- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
- |
Итого по разделу I |
190 |
1 352 |
1 909 |
1 821 |
141,20% |
II. Оборотные активы | |||||
Запасы, в том числе: |
210 |
20 458 |
7 275 |
8 922 |
35,56% |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
545 |
295 |
377 |
54,13% |
животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
0 |
0 |
- |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
257 |
107 |
166 |
41,63% |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
19 639 |
6 658 |
8 160 |
33,90% |
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
0 |
- |
расходы будущих периодов |
216 |
17 |
215 |
219 |
1264,71% |
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
0 |
0 |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
0 |
0 |
0 |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
230 |
0 |
0 |
0 |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
240 |
29 247 |
9 040 |
7 588 |
30,91% |
покупатели и заказчики |
241 |
20 173 |
8 087 |
3 886 |
40,09% |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
1 776 |
1 849 |
1 779 |
104,11% |
Денежные средства |
260 |
3 388 |
2 507 |
3 102 |
74,00% |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
0 |
- |
Итого по разделу II |
290 |
<p class="das | |||
Информация о работе Управление рентабельностью и ликвидностью предприятия