Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия

 

 

 

Вывод:  При полной мощности потребность в оборотных средствах для незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской задолженности составляет 32284,088 тыс.р.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или  на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица – 18 Расчет потребности  в оборотных средствах

№ п/п	Составляющие оборотных  средств	Потребность, тыс.р.
		Освоение	полное использование  мощности
1	Производственные запасы	2175,983	3382,235
2	Незавершенное производство	11997,734	13969,077
3	Расходы будущих периодов	2666,163	3104,239
4	Готовая продукция на складах	2666,163	3104,239
5	Дебиторская задолженность	10398,036	12106,533
6	Денежные средства	1495,204	1783,316
7	Итого:	31399,284	37449,640

 

 

Вывод: При освоении мощности потребность в оборотных средствах составляет 31399,284 тыс.р., при полной мощности 37449,64 тыс.р.

 

 

 

 

1.8 Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

 

 

 

 

 

 

Таблица – 19 Основные технико-экономические  показатели

 

№ п/п	Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная  мощность
1	2	3	4
1	Объем реализации продукции, шт.	600	1100
2	Объем реализации в стоимостном  измерении, тыс. руб.	124776,433	145278,398
1	2	3	4
3	Себестоимость единицы продукции, руб.	159,970	101,593
	В том числе:	128,428	70,052
	условно - постоянные расходы
	условно - переменные расходы	31,541	31,541
4	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	247637,333	247637,333
5	Среднегодовой остаток оборотных  средств, тыс. руб.	31399,284	37449,640
6	Среднесписочная численность ППП, чел.	20	34
	В том числе: Основные рабочие	15	26
	Вспомогательные рабочие	2	3
	Руководители	1	1
	Специалисты	1	2
	Служащие	1	1
	Прочие	0	1
7	Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб.	6326,793	9157,201
8	Амортизационные отчисления, тыс. руб.	62847,515	62847,515
9	Стоимость ежегодно потребляемых в  производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. руб.	19016,203	31220,632
10	Выработка на одного работающего, рублей на человека в год	6238,82	4272,89
11	Выработка на одного рабочего - сдельщика, рублей на человека в год	8318,43	5587,63
12	Фондоотдача основных производительных фондов, руб/руб.	0,50	0,59
13	Фондоемкость, руб/руб.	1,98	1,70
14	Рентабельность производства, %	23,08	23,08
15	Рентабельность продукции, %	30	30
16	Рентабельность деятельности, %	18,46	18,46
17	Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	3,97	3,88
18	Период оборота оборотных средств, дней	91	93

 

 

Вывод: Фондоотдача в  период освоения производства равна 0,50 руб., при полной мощности она увеличивается до 0,59 руб.; фондоемкость в период освоения мощности 1,98 руб., при полной мощности снижается до 1,7 руб., что говорит об эффективности производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Планирование финансовых  результатов деятельности предприятия

 

2.1 Методика анализа  финансовых результатов предприятия

 

В условиях современного развития России для эффективного управления хозяйственной деятельностью предприятия  возрастает роль информационной базы, имеющейся у руководителя, важную часть которой занимают сведения о финансовых результатах. Их анализ помогает в принятии управленческих решений как стратегического, так и тактического характера.

Методологической основой  анализа финансовых результатов  в условиях рыночных отношений является принятая для всех предприятий, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, модель их формирования и использования.

Приступая к анализу  финансовых результатов, необходимо выявить, в соответствии ли с установленным  порядком рассчитаны экономические показатели: валовая прибыль; прибыль (убыток) от продаж; прибыль (убыток) до налогообложения; чистая прибыль (убыток) отчетного периода и все исходные составляющие для формирования прибыли, такие как выручка (нетто) от продаж товаров, продукции (работ, услуг); себестоимость реализации товаров, продукции (работ, услуг); расходы по продажам и управленческие расходы, прочие доходы и расходы; подтвердить достоверность данных формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ финансовых результатов  предполагает решение следующих  задач:

- анализ состава и  динамики прибыли;

- факторный анализ  прибыли;

- анализ показателей  рентабельности.

Анализ финансового  результата на основе отчета о прибылях и убытках в качестве обязательных элементов включает в себя чтение финансовой отчетности и изучение абсолютных величин, представленных в отчетности т. е. «горизонтальный» - позволяет осуществить сравнение каждой позиции с предыдущим периодом и «вертикальный» анализ результатов – позволяет определить структуру итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Помимо вертикального  и горизонтального анализа исследование финансового результата традиционно  предполагает изучение динамики показателей за ряд отчетных периодов, т.е. трендовый анализ.

Информационной базой  для выполнения такого анализа служат отчеты о прибылях и убытках.

Проведение трендового анализа финансовых результатов  на российских предприятиях затруднительно. За последние годы неоднократно менялись формы и состав показателей отчетности, интерпретация тех или иных хозяйственных операций, порядок их отражения. Поэтому обеспечение сопоставимости данных по периодам возможно только при перерасчетах на основе первичных документов. При выборе перечня факторов и методики оценки их количественного влияния на прибыль от реализации конкретный алгоритм расчетов определяется на основе изучения характера производимой продукции, объема и качества исходной информации, возможности получения дополнительных данных, а также в зависимости от требуемой точности данных.

Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия основан  на анализе прибыли, так как она  характеризует абсолютную эффективность  его работы. Анализ формирования и  использования прибыли проводится в несколько этапов: анализируется прибыль по составу в динамике; проводится факторный анализ прибыли от продажи; изучаются причины отклонения по таким составляющим прибыли, как операционные, внереализационных доходы и расходы; оценивается формирование чистой прибыли и влияние налогов на прибыль.

Важнейшим составляющим элементом бухгалтерской прибыли  является прибыль от реализации продукции (прибыль от продаж). Объектом факторного анализа может быть отклонение фактической  прибыли от реализации от прибыли предшествующего года или предусмотренной по бизнес-плану.

Анализ прибыли от реализации предполагает не только общую  оценку динамики выполнения плана по прибыли от реализации, но и оценка различных факторов, воздействующих на величину и динамику прибыли от реализации.

Основными факторами, влияющими  на размер прибыли от продаж являются:

- количество реализованной  продукции – прибыль от реализации  находится в прямой зависимости  от количества реализованной  продукции, чем оно больше, тем  больше при рентабельной работе предприятие получает прибыль;

- себестоимость реализованной  продукции;

- коммерческие расходы;

- управленческие расходы.

Прибыль от продажи находится  в обратной зависимости от их величины, то есть сумма средств, необходимых  для оплаты текущих расходов, возникающих в ходе производственно – хозяйственной деятельности. Снижение себестоимости реализованных товаров, коммерческих и управленческих расходов представляют собой основные факторы увеличения прибыли:

- продажные цены на  реализованную продукцию. Прибыль находится в прямой зависимости от уровня цен, то есть чем выше цена реализации, тем больше предприятие получит прибыли и наоборот, снижение цен приводит к сокращению объема продаж и, следовательно, прибыли.

- структурные сдвиги  в составе реализации – влияние этого фактора связано с тем, что отдельные виды товаров, продукции, работ, услуг имеют неодинаковый уровень прибыльности. Всякое изменение соотношения их в общем объеме продаж может способствовать росту прибыли или вызвать ее сокращение. Например: если в общем объеме продаж увеличивается доля более рентабельной продукции, то в этом случае прибыль будет расти, а при сокращение ее – уменьшаться. Это дает финансовому менеджеру управлять возможными финансовыми результатами от реализации.

Влияние на прибыль сдвигов  в структуре реализованной продукции  можно рассчитать различными способами. Наиболее распространенными среди  них являются: балансовый метод.

Балансовый метод расчета  исходит из тождества между общим  отклонением фактической прибыли от плановой и суммы значений предыдущих 5 факторов. Отсюда, отклонение прибыли, вызванное изменением структуры ассортимента реализованной продукции, будет равно разности между общим отклонением и суммой значений всех остальных факторов.

Цель итогового анализа – дать количественную оценку причин, вызвавших изменение прибыли, выявить влияние издержек на изменение прибыли или влияние на прибыль изменения цен, вызванного рыночной конъюнктурой.

Важное значение для  оценки эффективности хозяйственной  деятельности каждого предприятия имеют показатели рентабельности. Рентабельность – один из важнейших показателей, характеризующих эффективность работы предприятия. Рентабельность более полно, чем прибыль, характеризует окончательные результаты хозяйствования, так как ее величина показывает соотношение эффекта с использованными ресурсами.

Для анализа рентабельности используется целый ряд показателей, которые можно объединить в следующие  группы:

- показатели, рассчитанные  на основе прибыли;

- показатели, рассчитанные на основе производственных активов;

- показатели, рассчитанные  на основе потоков наличных  денежных средств.

Первая группа показателей  формируется на основе расчета уровней  рентабельности (доходности) по показателям  прибыли (дохода), отражаемым в отчетности организации. Эти показатели характеризуют прибыльность (доходность) произведенных товаров. С помощью этих показателей можно определить влияние факторов изменения цены товаров и их себестоимости на изменение рентабельности товаров.

Вторая группа показателей формируется на основе расчета уровней рентабельности в зависимости от изменения размера и характера авансированных средств, включающих в себя все производственные активы организации, инвестированный капитал, акционерный капитал. Например, отношение чистой прибыли (дохода) ко всем производственным активам, отношение чистой прибыли к инвестированному или акционерному капиталу.

Третья группа показателей  рентабельности рассчитывается на базе чистого потока денежных средств. Например, отношение чистого потока денежных средств к объему продаж, к совокупному капиталу, собственному капиталу и т.д. Эти показатели дают представление о возможности организации выполнять обязательства перед кредиторами, заемщиками и акционерами наличными денежными средствами.

На уровень и динамику показателей рентабельности оказывает влияние вся совокупность производственно-хозяйственных факторов: уровень организации производства и управления; структура капитала и его источников; степень использования производственных ресурсов; объем, качество и структура продукции; затраты на производство и себестоимость изделий; прибыль по видам деятельности и направления ее использования.

Таким образом, можно  сказать, что анализ финансовых результатов  является одним из важнейших аспектов исследования хозяйственной деятельности предприятия. Изучение состава и структуры прибыли, проведение факторного анализа результата от реализации, изучение показателей рентабельности необходимы для того чтобы: выявить соответствие внутренних резервов и возможностей организации обеспечению конкурентных преимуществ и удовлетворению будущих потребностей рынка то есть экономического прогнозирования.

 

 

2.2 Рекомендации по  улучшению финансовых результатов  деятельности предприятия

 

В условиях рыночной экономики  управление финансовыми результатами занимает центральное место в деловой жизни хозяйствующих субъектов. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием. Назначение управления финансовыми результатами - своевременно выявлять и устранять недостатки в развитии организации, находить резервы для улучшения финансового состояния организации и обеспечения финансовой устойчивости ее деятельности.

Эффективная деятельность предприятий и хозяйственных организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются качеством управления финансами. Оно включает в себя финансовое планирование и прогнозирование с такими обязательными элементами, как бюджетирование и бизнес планирование, разработка инвестиционных проектов, организация управленческого учета, регулярный комплексный финансовый анализ и на его основе решение проблем платежеспособности, финансовой устойчивости, преодоление возможного банкротства предприятия.