Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия

 

 

Вывод: в период освоения сумма затрат по предприятию составила 95981,871 тыс. руб., в том числе переменные затраты составляют 18924,891 тыс. руб., постоянные затраты составляют 77056,981 тыс. руб. При полном использовании мощности затраты составили 11752,614 тыс. руб., переменные затраты составляют 34695,633 тыс. руб., и постоянные составляют 77056,981 тыс. руб.

В таблице 14 рассчитаем себестоимость  на единицу продукции в период освоения и в период полного использования  мощности.

 

Таблица 14 – Затраты  на единицу продукции, тыс. руб.

 

№ п/п	Элементы затрат	Освоение			Полное использование  мощности
		Всего  (гр.3+гр.4)	В том числе		Всего (гр.6+гр.7)	В том числе
			условно-переменные	условно-постоянные		условно переменные	условно-постоянные
	1	2	3	4	5	6	7
1	Материальные затраты	31,694	24,409	7,285	28,382	24,409	3,974
2	Оплата труда	10,545	5,661	4,884	8,325	5,661	2,664
3	Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	2,742	1,472	1,270	2,164	1,472	0,693
4	Амортизационные отчисления	104,746	-	104,746	57,134	-	57,134
5	Прочие затраты	10,244	-	10,244	5,588	-	5,588
6	Всего:	159,970	31,541	128,428	101,593	31,541	70,052

Вывод: себестоимость  единицы продукции при освоении составляет 159,970 тыс. руб., в том числе  переменные составляют 31541 тыс. руб., постоянные составляют 128,428 тыс. руб.; себестоимость  единицы продукции при полном освоении мощности составляет 101,593 тыс. руб., в том числе переменные составляют 31,541тыс. руб., постоянные составляют 70, 52тыс. руб.

 

 

1.6 Определение выручки  от реализации продукции и  критического объема производства

 

Выручка от реализации (В_р) продукции определяется как произведение цены реализации продукции и объема производства для соответствующего периода без учета налога на добавленную стоимость. Примем уровень рентабельности в первый год 30%, во второй и последующие годы 30%.

Цена предприятия (Ц_пред) рассчитывают по формуле:

 

                                       

                                           (6)

 

R_с – рентабельность продукции, в процентах.

Цена = 159,940+(30*159,940/100)=207,922 тыс. руб. (для освоения)

Цена = 101,593+(30*101,593/100)=132,071 тыс. руб. (для полной мощности)

Выручка (осв.)= 207,922*600=124776,433 тыс. руб.

Выручка (пол. мощ.)=132,071*1100=145278,433 тыс. руб.

Себестоимость (для освоения)= 159,94*600=95981,871 тыс. руб.

Себестоимость (пол. мощ.)= 101,593*1100=111752,614 тыс. руб.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

Результаты расчета  занесены в таблицу 15, и далее  в ней же показывается расчет прибыли  от реализации продукции, налога на прибыль  и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (20%).

 

 

Таблица 15 – Отчет  о прибылях и убытках, тыс. руб.

 

№ п/п	Показатели	Освоение	Полная мощность
1	Выручка от реализации продукции  без НДС и акцизов	124776,433	145278,433
2	Себестоимость реализованной  продукции	95981,871	111752,614
3	Прибыль от реализации	28794,564	33525,784
4	Налог на прибыль	5758,912	6705,157
5	Чистая прибыль	23035,649	26820,627

 

 

Вывод: При полном освоении мощности, выручка от реализации на предприятии увеличится на 20502 тыс. руб. Чистая прибыль так же по сравнению с освоением увеличивается на 3784,978 тыс. руб.

Далее определим объем  производства продукции, при котором  предприятие только возмещает расходы  на ее производство и реализацию (критический  объем производства, или точку  безубыточности), путем построения диаграммы безубыточности. Выручка, переменные затраты и постоянные затраты – откладываются по вертикальной оси, объем по горизонтальной. Точка безубыточности – это точка, в которой пересекаются прямая, соответствующая объему выручки, и прямая, соответствующая общим затратам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

               выручка

              переменные затраты

 

 

полная с/б  постоянные затраты

         0            N_кр     600   объем выпуска

 

Рис – 1. расчет точки  безубыточности при освоении мощности

 

 

 

Вывод: критический объем  производства в первый год при  освоении производственной мощности находится  на уровне  около 450 шт.

 

               выручка

 

              переменные затраты

 

 

полная с/б  постоянные затраты

         0   N_кр     1100   объем выпуска

 

Рис – 2. расчет точки  безубыточности при полной мощности

 

 

Вывод: критический объем  производства при полной производственной мощности находится на уровне  около 770 шт.

Для нахождения критической  точки аналитическим способом применяется следующая формула:

 

                                 

                                        (7)

 

где А – постоянные расходы предприятия;

p – цена за единицу продукции;

b – переменные расходы на единицу продукции.

V_кр. при освоении = 77056,981/(207,9607-31,541)=436,783

V_кр. при полной мощности = 77056,981/(132,07127-31,541)=766,509

 

 

 

1.7 Расчет потребности в оборотных средствах

 

Потребность в оборотных  средствах для создания запасов  определим по нормативу производственных запасов:

 

                Н_ПЗ =Q_сут (N_тз + N_пз + N_стр ) = Q_сут * N_з    (8)

 

где Q_сут – среднесуточное потребление материалов, дни;

N_тз – норма текущего запаса, дни;

N_пз – норма подготовительного запаса, дни;

N_стр – норма страхового запаса, дни;

N_з – норма запаса, дни.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица – 16а Расчет потребности  в оборотных средствах в составе  производственных запасов (освоение)

№ п/п	Наименование составляющих в составе запасов	Годовой  расход, тыс.р	Среднесут.  расход  тыс.р.	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
1	Основные материалы	11920,6	33,113	30	993,4
2	Вспомогательные материалы	1419,120	3,942	60	236,52
3	Топливо, энергия со стороны	5676,479	15,768	60	946,08
4	Итого:	19016,203	Х	Х	2175,98

 

 

Вывод: необходимость  в оборотных средствах при  освоении мощности составляет 2175,98 тыс. р.

 

Таблица – 16б Расчет потребности  в оборотных средствах в составе  производственных запасов (полная мощность)

№ п/п	Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р	Среднесут. расход тыс.р.	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
1	Основные материалы	21854	60,7	30	1821,20
2	Вспомогательные материалы	1561	4,336	60	260,17
3	Топливо, энергия со стороны	7805	21,681	60	1300,86
5	Итого:	31220,632	Х	Х	3382,235

 

Вывод: необходимость  в оборотных средствах при  полной мощности составляет 3382,235 тыс. р.

Таблица – 17а Расчет потребности  в оборотных средствах: незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской  задолженности (освоение)

 

№  п/п	Наименование составляющих	С/б реал. продукции тыс. р.	Выручка тыс.р.	Ср/сут. продолж. оборота тыс.р./сут	Продолжит. Оборота (дни)	Потребность, тыс.р.
1	Незавершенное производство	95981,87	Х	266,616	45	11997,734
2	Расходы будущих периодов	95981,87	Х	266,616	10	2666,163
3	Готовая продукция на складах	95981,87	Х	266,616	10	2666,163
4	Дебиторская задолженность	Х	124776	346,601	30	10398,036
5	Итого:	Х	Х	Х	Х	27728,096

 

 

Вывод:  При освоении потребность в оборотных средствах  для незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской задолженности составляет 27728,096 тыс.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица – 17б Расчет потребности  в оборотных средствах: незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской  задолженности (полная мощность)

 

 

№ п/п	Наименование составляющих	С/б реал. Продукции  тыс. р.	Выручка тыс.р.	Ср/сут. продолж. оборота тыс.р./сут	Продолжит.  Оборота (дни)	Потребность, тыс.р.
1	Незавершенное производство	111752,61	Х	310,424	45	13969,077
2	Расходы будущих периодов	111752,61	Х	310,424	10	3104,239
3	Готовая продукция на складах	111752,61	Х	310,424	10	3104,239
4	Дебиторская задолженность	Х	145278	403,551	30	12106,533
5	Итого:	Х	Х	Х	Х	32284,088