Состав баланса банка на конец операционного дня коммерческого банка ”Финист”

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2010 в 13:25, курсовая работа

Описание работы

В первой части курсовой работы будут рассмотрены вопросы, посвященные изучению банковской системы Российской Федерации.
Вторая часть посвящена разработке банковского баланса на начало операционного дня на примере коммерческого банка “Финист”, в том числе составление бухгалтерских проводок по проведенным операциям за день, заполнение форм аналитического и синтетического учета и характеристики банка.
В третьей части курсовой работы будут произведены расчеты и анализ обязательных экономических нормативов.
Четвертая часть посвящена безопасности жизнедеятельности, в которой говориться о технике пожарной безопасности, об охране труда и безопасности деятельности банка.

Содержание

Введение
1. Место, значение и организация кредитных операций.
1.1. Сущность и необходимость кредита
1.2. Основные формы существования кредита
1.3 Принципы кредитования
1.4 Организация и порядок учета кредитных операций
1.5. Счета по учету кредитных операций
1.6. Проводки по учету кредитных операций
2.Составление баланса банка «Финист» на конец операционного дня.
2.1 Характеристика банка
2.2 Организация аналитического учета в банке (лиц. счета, оборотные ведомости и т.д.)
2.3 Организация синтетического учета в банке.
3. Расчет обязательных экономических нормативов.
3.1 Методика расчета обязательных экономических нормативов - ОЭН(табл.)
3.2. Анализ ОЭН и пути повышения эффективной деятельности банка
4. Безопасность жизнедеятельности.
4.1 Безопасность деятельности банка.
4.2Пожарная безопасность.
4.3 Охрана труда (меры, обязанности, права работы за компьютером)
Заключение
Список литературы

Скачать полностью (101.23 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

курсовая по учёту.doc

— 902.00 Кб (Скачать)

2.3Организация синтетического учета

Второе из направлений бухгалтерского учета называется синтетический

учет.

Синтетический учет – обобщающий учет, который собирает данные аналитического учета.

Задача синтетического учета заключается в группировке данных аналитического учета и проверка их правильности.

Основными формами синтетического учета являются:

1. Баланс банка

2. Кассовый журнал и т.д.

1. Оборотная ведомость по балансовым счетам.

оборотная ведомость по балансовым счетам
№ счета	сальдо на начало		оборотные ведомости		сальдо на конец
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10204		2940000				2940000
10501			150		150
10601		240000				240000
10701		155000				155000
10702		58000				58000
10703		47000				47000
20202	670000		2000	37	737513
			6800	670
			60000	180
				400
20209	66001				66001
30102	788500			2800	714591
				5500
				4000
				60000
				183
				846
				580
30202	51000		2800		53800
30205	22000				22000
32007	560000				560000
31307		130000				130000
40102		225000				225000
40105		270000				270000
40204		56000				56000
40502		175000				175000
40502		108501				108501
40504		27000	580	580		27000
40701			350			-350
40702		456500	1500	6800		370164
			200000	53600
				54764
40802		25000				25000
41802		175000				175000
42102		45000				45000
42302		68000		2000		70000
44605	200000				200000
45201			5500		5500
45203	150000				150000
45209		8700				8700
45215			200000	5500		5500
				200000
45502	58000				58000
45812	25000				25000
45912	2030				2030
47401		120000				120000
47402			56000		56000
47425				56000		56000

50102	45800				45800
50304		5600			5600
50402	15550				15550
50602		29000				29000
50706			500		500
50719				500		500
50902	13500				13500
51409	6000				6000
51505	58000				58000
52001		87000				87000
52101
52302		116000				116000
51510			55000	55000
60101	38000				38000
60202	490000				490000
60308			37	400	37
			400
60310			534		717
			183
60312			4000	2966	-517
				1017
				534
60322		81000				81000
60322		52000				52000
60401	520000		2966		522966
60402	47220				47220
60701	560000				560000
60801	56000				56000
60901	272000				272000
61002			1017		1017
61006	114300				114300
61008			400		400
61101	65000				65000
61301		27500				27500
61302		85000				85000
61304				186		186
61401	13500				13500
62006	81000				81000
70106		17900				17900
70107		870000				870000
70206	540000				540000
70208	8600				8600
70209	829000				829000
70501	350000				350000
70601		15300		50		219600
				2400
				1500
				350
				200000
70606			5500		118626
			55000
			170
			500
			30
			56000
			846
			580
ИТОГО:	6716001	6716001	738663	738663	6897801	6897801

3.Оборотная ведомость по внебалансовым счетам.

Оборотная ведомость по внебалансовым счетам
№ счета	сальдо начальное		Обороты по счету		Сальдо конечное
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
90701				2800	-2800
90800			55000		55000
90801	100				100
90802			500		500
90906	150000000				150000000
91202	240000000				240000000
91207	500				500
91304		25220000				25220000
91307		200000000				200000000
91315				5500		5500
91404
98070				55000		55000
99998			5500		5500
99999		164780600	2800	500		164778300
ИТОГО	390600000	390600000	63800	63800	390058800	390058800

4. Оборотная ведомость по счетам доверительного управления.

Ведомость по счетам доверительного управления
№ счета	Сальдо начальное	Обороты		Сальдо конечное
80101		500		500
85101			500		500
ИТОГО		500	500	500	500

Вывод: Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета.

Баланс банка на конец операционного дня.

№ счета	Наименование счета	сальдо на конец
№ счета	Наименование счета	Дт	Кт
10204	Уставный капитал		2940000
10501	Собственные акции, выкупленные у акционеров	150
10601	Прирост стоимости имущества при переоценке		240000
10701	Резервный фонд		155000
10702	Фонды специального назначения		58000
10703	Фонды накопления		47000
20202	Касса кредитных организаций	737513
20209	Денежные средства в пути	66001
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	714591
30202	Средства коммерческих, кооперативных банков и других Кредитных учреждений, перечисленные в фонд Регулирования кредитных ресурсов банковской системы	53800
30205	Счета коммерческих банков для учета операций по расчетам чеками	22000
32007	Кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам	560000
31307	Кредиты (ресурсы), полученные из других банков		130000
40102	Доходы федерального бюджета		225000
40105	Средства Федерального бюджета		270000
40204	Средства районных, городских, поселковых и сельских бюджетов		56000
40502	Предприятия министерств торговли республик – расчетные счета		175000
40502	Некоммерческие организации		108501
40504	Предприятия Министерства связи - расчетные счета		27000
40701	Финансовые организации		-350
40702	Акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью - расчетные счета		370164
40802	Счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица		25000
41802	Вклады и депозиты государственных предприятий, организаций до востребования и сроком до 30 дней		175000
42102	Вклады и депозиты кооперативно до востребования и сроком до 30 дней		45000
42302	Вклады граждан до востребования и сроком до 30 дней		70000
44605	Предприятия Министерства тяжелого машиностроения - ссудные счета	200000
45201	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете	5500
45203	Предприятия министерств торговли республик – ссудные счета	150000
45209	До востребования		8700
45215	Резервы на возможные потери		5500
45502	Кредиты гражданам на потребительские цели	58000
45812	Кредиты, не погашенные в срок	25000
45912	Просроченные проценты по краткосрочным ссудам клиентов	2030
47401	Расчеты банка по факторинговым операциям		120000
47402	Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговыми операциями	56000
47425	Резервы на возможные потери		56000
50102	Вложения в государственные долговые обязательства	45800
50304	Резерв под обесценение вложений банка в ценные бумаги	5600
50402	Вложения в негосударственные долговые обязательства	15550
50602	Износ основных средств		29000
50706	Прочих резедентов	500
50719	Резервы на возможные потери		500
50902	Вложенные в акции предприятий	13500
51409	Векселя кредитных организаций не оплаченные в срок и непротестованные	6000
51505	Прочие векселя со сроком погашения от 181 дня до 1 года	58000
52001	Выпущенные облигации со сроком погашения до 30 дней		87000
52101	Выпущены депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней
52302	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения до 30 дней		116000
51510	Резервы на возможные потери
60101	Акции дочерних и зависимых кредитных организаций	38000
60202	Средства, внесенные в уставные капиталы организаций	490000
60308	Расчеты с работниками по подчиненным суммам	37
60310	Налог на добавленную стоимость, уплаченный	717
60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	-517
60322	Прочие дебиторы и кредиторы		81000
60322	Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям		52000
60401	Основные средства (кроме земли)	522966
60402	Хозяйственный инвентарь	47220
60701	Капитальные вложения	560000
60801	Машины, оборудование-, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг)	56000
60901	Нематериальные активы	272000
61002	Запасные части	1017
61006	Хозяйственные материалы	114300
61008	Материалы	400
61101	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	65000
61301	Доходы будущих периодов		27500
61302	Доходы будущих периодов по ценным бумагам		85000
61304	Доходы будущих периодов по другим операциям		186
61401	Расходы будущих периодов	13500
62006	Строительные и другие материалы	81000
70106	Штрафы, пени, неустойки полученные		17900
70107	Операционные и разные доходы		870000
70206	Расходы на содержание аппарата управления	540000
70208	Штрафы, пени, неустойки уплаченные	8600
70209	Операционные и разные расходы	829000
70501	Отвлеченные средства за счет прибыли банков	350000
70601	Доходы		219600
70606	Расходы	118626
ИТОГО:		6897801	6897801

По представленному, выше, балансу банка на конец операционного дня можно сказать, что баланс банк «Финист» как на начало дня так и на конец сходится (Активы = пассивам), активов и пассивов на конец дня увеличилось на 187801 тысяч рублей, а значит банк осуществляет операции, предоставляет банковские услуги и развивается.

Баланс по внебалансовым счетам:

№ счёта	Остаток, тыс.руб.
№ счёта	Актив	Пассив
90701	-2800
90800	55000
90801	100
90802	500
90906	150000000
91202	240000000
91207	500
91304		25220000
91307		200000000
91315		5500
98070		55000
99998	5500
99999		164778300
Итого:	390058800	390058800

Баланс по счетам доверительного управления:

№ счёта	Остаток, тыс.руб.
№ счёта	Актив	Пассив
80101	500
85101		500
Итого:	500	500

3.Расчет обязательных экономических нормативов (ОЭН)

3.1. Методика расчета ОЭН

1. Норматив достаточности собственных средств банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Н1 = (К/(А-Рк))*100%

К-Капитал банка (Собственные средства)

А - активы банка

Рк – величина резервов на возможные потери (по ссудам)

Н1 = (2940000/ (6716001-8700))*100% = 44% - на начало дня.

Н1 = (2940000/ (6897801-8700))*100% = 43% - на конец дня.

2. Норматив ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Н2 = (Лам/ Овм)*100%

Лам – высоколиквидные активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня или могут быть востребованы банком.

Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть получено требование об их незамедлительном погашении.

Н2 = (788500/ 1714001)*100% = 46% - на начало дня.

Н2 = (714591/ 1454315) *100% = 49% - на конец дня.

3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчёта нормативов 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Н3 = (Лат/Овт)*100%

Лат – ликвидные активы, которые должны быть получены банком или могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней.

Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Н3 = (968000/1872001)*100% = 52% - на начало дня.

Н3 = (968000/1785315)*1005 = 54% - на конец дня.

4. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (П) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Информация о работе Состав баланса банка на конец операционного дня коммерческого банка ”Финист”