Состав баланса банка на конец операционного дня коммерческого банка ”Финист”

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2010 в 13:25, курсовая работа

Описание работы

В первой части курсовой работы будут рассмотрены вопросы, посвященные изучению банковской системы Российской Федерации.
Вторая часть посвящена разработке банковского баланса на начало операционного дня на примере коммерческого банка “Финист”, в том числе составление бухгалтерских проводок по проведенным операциям за день, заполнение форм аналитического и синтетического учета и характеристики банка.
В третьей части курсовой работы будут произведены расчеты и анализ обязательных экономических нормативов.
Четвертая часть посвящена безопасности жизнедеятельности, в которой говориться о технике пожарной безопасности, об охране труда и безопасности деятельности банка.

Содержание

Введение
1. Место, значение и организация кредитных операций.
1.1. Сущность и необходимость кредита
1.2. Основные формы существования кредита
1.3 Принципы кредитования
1.4 Организация и порядок учета кредитных операций
1.5. Счета по учету кредитных операций
1.6. Проводки по учету кредитных операций
2.Составление баланса банка «Финист» на конец операционного дня.
2.1 Характеристика банка
2.2 Организация аналитического учета в банке (лиц. счета, оборотные ведомости и т.д.)
2.3 Организация синтетического учета в банке.
3. Расчет обязательных экономических нормативов.
3.1 Методика расчета обязательных экономических нормативов - ОЭН(табл.)
3.2. Анализ ОЭН и пути повышения эффективной деятельности банка
4. Безопасность жизнедеятельности.
4.1 Безопасность деятельности банка.
4.2Пожарная безопасность.
4.3 Охрана труда (меры, обязанности, права работы за компьютером)
Заключение
Список литературы

Скачать полностью (101.23 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая по учёту.doc

— 902.00 Кб (Скачать)

   Получено  и оприходовано на склад оплаченные  ранее автомобильные шины на  сумму 1200 тыс. руб, в том числе  НДС 18%.

   За  пользование централизованными  кредитными ресурсами начислены  и уплачены проценты в сумме  846 тыс. руб.

    Оплачен  счет отделения связи №45 за совершаемые телеграфные переводы на сумму 580 тыс. руб

  . Начисленные  проценты по ссудным счетам:

  завода  «Полет» - 1500 тыс, руб,

  ТОО «Валентина» - 350 тыс. руб 

  Согласно  срочному обязательству завода «Полет»  наступил срок погашения краткосрочной  ссуды в сумме 200000 тыс. руб.

  На начало операционного дня коммерческий банк «Финист» имеет следующие данные по бухгалтерскому учёту.

  Баланс  коммерческого банка «Финист»

  № счёта   Наименование  счёта   Остаток, тыс.руб.
  Актив   Пассив
  10204   Уставный  капитал негосударственным организациям       2940000
  10701   Резервный фонд       155000
  10601   Прирост стоимости имущества при переоценке       240000
  50602   Износ основных средств       29000
  10702   Износ основных средств       58000
  10703   Фонды накопления       47000
  20202   Касса кредитных  организаций   670000    
  20209   Денежные  средства в пути   66001    
  10501   Собственные акции, выкупленные у акционеров        
  40102   Доходы  Федерального бюджета       225000
  40105   Средства  Федерального бюджета       270000
  40204   Средства  районных, городских, поселковых и сельских бюджетов       56000
  30102   Корреспондентские счета кредитных организаций  в Банке России   788500    
  60101   Акции дочерних и зависимых кредитных организаций   38000    
  50902   Вложенные в акции предприятий   13500    
  50402   Вложения  в негосударственные долговые обязательства   15550    
  50102   Вложения  в государственные долговые обязательства   45800    
  51505   Прочие  векселя со сроком погашения от 181 дня до 1 года   58000    
  52302   Выпущенные  векселя и банковские акцепты  со сроком погашения до 30 дней       116000
  51409   Векселя кредитных организаций не оплаченные в срок и непротестованные   6000    
  52001   Выпущенные  облигации со сроком погашения до 30 дней       87000
  40502   Некоммерческие  организации       108501
  44605   Предприятия Министерства тяжелого машиностроения - ссудные счета   200000    
  40504   Предприятия Министерства связи - расчетные счета       27000
  40502   Предприятия министерств торговли республик - расчетные  счета       175000
  40702   Акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью - расчетные счета       456500
  45203   Акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью - ссудные счета   150000    
  45812   Кредиты, не погашенные в срок   25000    
  45912   Просроченные  проценты по краткосрочным ссудам клиентов   2030    
  42302   Вклады  граждан до востребования и сроком до 30 дней       68000
  41802   Вклады  и депозиты государственных предприятий, организаций до востребования и сроком до 30 дней       175000
  42102   Вклады  и депозиты кооперативно до востребования  и сроком до 30 дней       45000
  40802   Счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без  образования юридического лица       25000
  45502   Кредиты гражданам на потребительские цели   58000    
  30202   Средства  коммерческих, кооперативных банков и других кредитных учреждений, перечисленные  в фонд регулирования кредитных  ресурсов банковской системы   51000    
  30205   Счета коммерческих банков для учета операций по расчетам чеками   22000    
  32007   Кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам   560000    
  31307   Кредиты (ресурсы), полученные из других банков       130000
  60202   Средства, перечисленные предприятиям, организациям, учреждениям, кооперативам для участия в их хозяйственной деятельности   490000    
  60322   Прочие  дебиторы и кредиторы       52000
  47401   Расчеты банка по факторинговым операциям       120000
  60401   Здания  и сооружения   520000    
  60402   Хозяйственный инвентарь   47220    
  60801   Машины, оборудование-, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг)   56000    
  60901   Нематериальные  активы   272000    
  60701   Капитальные вложения   560000    
  62006   Строительные  и другие материалы   81000    
  60322   Дебиторы  и кредиторы по капитальным вложениям       81000
  61006   Хозяйственные материалы   114300    
  61401   Расходы будущих периодов   13500    
  61101   Малоценные  и быстроизнашивающиеся предметы   65000    
  61301   Доходы  будущих периодов       27500
  50304   Резерв  под обесценение вложений банка  в ценные бумаги       5600
  45209   Резерв на возможные потери по ссудам       8700
  61302   Доходы  будущих периодов по ценным бумагам       85000
  70501   Отвлеченные средства за счет прибыли банков   350000    
  70107   Операционные  и разные доходы       870000
  70601   Плата за инкассацию, подлежащая переводу управлениям инкассации       15300
  70106   Штрафы, пени, неустойки полученные       17900
  70209   Операционные  и разные расходы   829000    
  70206   Расходы на содержание аппарата управления   540000    
  70208   Штрафы, пени, неустойки уплаченные   8600    
      Баланс:   6716001   6716001
 

  Содержание отдельных балансовых счетов

  № счета   Наименование  счета   Остаток, тыс.руб.
  Дебет   Кредит
  40702   Расчетный счет завода «Полет»       108500
      Ссудный счет завода «Полет»   200000    
      Расчетный счет отделения связи №45       27000
  40702   Расчетный счет магазина «Восход»       175000
  45202   Ссудный счет магазина «Восход»        
  40702   Расчетный счет ТОО «Валентина»       450500
  45202   Ссудный счет ТОО «Валентина»   150000    
 

  Содержание  отдельных внебалансовых счетов

  № счета   Наименование  счета   Остаток, руб.
  91307   Обязательства по краткосрочным ссудам банка   200000000
  90906   Документы по факторинговым операциям   150000000
  91207   Бланки  строгой отчетности   500
  91202   Разные  ценности и документы   240000000
  90701   Имущество, находящееся в доверительном  управлении банка    
  90801   Бланки  акций, облигации, сертификатов коммерческих банков для распространения   100
  91304   Приобретенные ценные бумаги с номиналом в рублях   25220000
 
 
 
 
 

  Проводки: операции, проведенные банком за день. 

  1.

  Дт. 30202(А)↑      Кт. 30102(А)↓                - 2800т.р.

  2.

  Дт. 20202 (А) ↑              Кт. 42302 (П)↓              -2000 т.р.

  3.

  Дт. 30102 (А) ↑              Кт. 40702 (П) ↑   

  Дт. 99999(П) ↓               Кт. 90701(А)↓

  4.

  Дт. 20202(А)↑         Кт.40702 (П) ↑             -6800т.р.

  5.

  Дт. 60308(А)↑    Кт. 20202(А)↓              -37т.р.

  6.

  Дт.45201(А)↑    Кт. 30102(А)↓   -5500т.р.

  Дт.70606(А)↑    Кт. 45215(П)↑   -5500т.р.

  Дт.99998(А) ↑               Кт.91312(П)↑               - 5500т.р.

  7.

  Дт. 51510(А) ↑     -55000т.р.       Кт. 40702(П) ↑     -54764т.р.

        Кт. 61304(П)↑     -186т.р.

        Кт. 70601(П)↑      -50 т.р.

  Дт. 70606(А)↑ Кт. 51510(П)↓                        -55000 т.р.

  8.

  Дт.50706(А)↑         -500 т.р.         Кт.20202 (А) ↓    -670 т.р.

  Дт.70606(А) ↑        -170 т.р.

  Дт.70606(А) ↑            Кт.50719 (А) ↓        - 500 т.р.

  9.

  Дт. 10501(А)↑        -150 т.р.          Кт. 20202(А)↓      -180 т.р.

  Дт. 70606(А)↑        -30 т.р.

  10.

  Дт. 80101(А) ↑                Кт. 85101(П) ↑                    -500 т.р.

  11.

  Дт. 60312(А)↑           Кт. 30102(А) ↓                     -4000 т. р.

  12.

  Дт. 47402(А)↑ -56000 т.р.   Кт. 40702 (П)↑          -53600 т.р.

        Кт. 70601(П) ↑          -2400 т.р.

  Дт. 70606(А)↑ Кт. 47425(П)↑                     -56000 т.р.

  13.

  Дт. 20202(А)↑                  Кт. 30102(А)↓                     -60000 т.р.

  14.

  Дт. 60401(А)↑                   Кт. 60312(А)↓                    -2966 т.р.

  Дт. 60310(А)↑ Кт. 60312(А)↓                    -534 т.р.

  15.

  Дт. 60308(А)↑                    Кт. 20202(А)↓                    -400 т.р.

  Дт. 61008(А)↑                    Кт. 60308(А)↓                    -400 т.р.

  16.

  Дт. 61002(А)↑                    Кт. 60312(А)↓                    -1017 т.р.

  Дт. 60310(А)↑ Кт. 30102(А)↓                    -183 т.р.

  17.

  Дт. 70606 (А)↑                   Кт. 30102(А)↓                    -846 т.р.

  18.

  Дт. 70606(А)↑                    Кт. 40504(П)↑                    -580 т.р.

  Дт. 40504(П)↓                    Кт. 30102(А)↓                    -580 т.р.

  19.

  Дт. 40702(А)↑                    Кт. 70601(П)↑                    -1500 т.р.

  Дт. 40701(П)↓                    Кт. 70601(П) ↑                   -350 т.р.

  20.

  Дт. 40702(П)↑                    Кт. 45215(П)↑                    -200000 т.р.

  Дт. 45215(П)↑ Кт. 70601(П)↑                     -200000 т.р. 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2.2. Организация  аналитического учета 

  Бухгалтерский учет в банках ведется по двум направлениям, одно из которых называется аналитический учет.

   Аналитический  учет - подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию  во всех ее деталях.

  Цель аналитического учета заключается в следующем:

  Полно и  подробно отразить операцию на банковских счетах,

  проконтролировать их по формам, пользуясь данными  первичных документов.

  Основными формами аналитического учета являются:

  - лицевые  счета, они открываются для  учета имущества, доходов, расходов, результатов деятельности,

  - ведомость  бухгалтерских проводок, ведомость  остатков на счетах 1-го и 2-го  порядка.

  Лицевые счета открываются по отдельным  балансовым счетам: 

  Лицевой счет № 40702810564951651764
  Расчетный счет АО "Полёт"  (П)
  №   операции   Корреспондирующий  Счет   Обороты по счету       Остаток по счету    
          Дт.   Кт.   Дт.   Кт.
  7   40702       54764        
  12           53600        
  Итого:                                            108364       108500
 
 
  Лицевой счет № 45202810475261751352
  Ссудный счет  АО "Полёт" (А)
  №   операции   Корреспондирующий  Счет   Обороты по счету       Остаток по счету    
          Дт.   Кт.   Дт.   Кт.
  19   40702       1500        
  20           200000        
  Итого:                                             201500   200000    
 
  Лицевой счет № 40504810475261751357
  Расчетный счет отделения связи № 45 (П)
  №   операции   Корреспондирующий  Счет   Обороты по счету       Остаток по счету    
          Дт.   Кт.   Дт.   Кт.
  18   40504   580             
                     27000
  Итого:                 580       27000
 
 
  Лицевой счет № 40702810475261751357
  Расчетный счет  магазина «Восход» (П)
  №   операции   Корреспондирующий  Счет   Обороты по счету       Остаток по счету    
          Дт.   Кт.   Дт.   Кт.
  4   40702       6800        
                       175000
  Итого:                                              6800       175000

Информация о работе Состав баланса банка на конец операционного дня коммерческого банка ”Финист”