Состав баланса банка на конец операционного дня коммерческого банка ”Финист”

Министерство  информационных технологий и связи  Российской Федерации

Уральский технический институт связи и  информатики (филиал)

Сибирского  государственного университета телекоммуникаций и информатизации. 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа:  

на тему: «Состав  баланса банка на конец операционного дня коммерческого банка ”Финист”». 
 
 
 
 

                                                                  Выполнила:          

                                                                          Седова И.А.

                                                                           Проверил:

                                                                           Данченко О. Л. 

                                                                                   

                                  

                                              

Екатеринбург, 2010

 
 

Введение

     Тема, моей,  курсовой работы: «Составление баланса банка на конец операционного  дня»,  является актуальной по нескольким причинам:

В современном  рыночном хозяйстве коммерческие банки  выполняют важнейшие функции:

1) Мобилизация  денежных ресурсов и превращение  их в капитал.

2) Посредничество  в кредите. 

Не всякий заемщик может самостоятельно найти  такого кредитора, который сможет удовлетворить  потребность в кредите в нужной сумме и на необходимое время. Коммерческие банки мобилизуют средства, различные по суммам и срочности, поэтому могут предоставить кредит на необходимых условиях.

3) Посредничество  в платежах (расчетно-кассовые операции).

4) Создание  кредитных орудий обращения (банкнот,  чеков).

     Цели:

1. Составить баланс банка на конец дня;

2. Рассчитать  на основании баланса, на начало  и на конец дня, обязательные  экономические нормативы;

3. Провести  анализ этих нормативов;

4.Сделать  вывод о положительных и отрицательных  моментах в деятельности коммерческого банка.

     Исходя  из цели определены задачи курсовой работы:

1. Изучить  теоретический материал по теме  курсовой работы;

2. На  основании проведённых за день  операций банка составить бухгалтерские  проводки;

3. На  основании баланса на начало  дня и проведённых банковских операций, составить формы аналитического учёта (ведомость бух. проводок, лицевые счета, которые открываются по отдельным балансовым и внебалансовым счетам) и синтетического учёта (оборотные ведомости по балансовым и внебалансовым счетам, баланс банка на конец операционного дня- отдельно по балансовым и внебалансовым счетам);

4. На  основе балансов на начало  и конец операционного дня,  инструкции ЦБ и методике расчёта  обязательных экономических нормативов, рассчитать отдельные экономические  нормативы и результаты расчётов свести в таблицу;

5. На  основе рассчитанных нормативов  произвести анализ, выявить положительные  и отрицательные стороны деятельности  банка, их причины. Наметить  пути по их дальнейшему совершенствованию  деятельности банка.

6. Рассмотреть вопросы безопасности жизнедеятельности и  безопасности банковской деятельности.  

      Исходя  из задач, определена структура курсовой  работы: 

  В первой части курсовой работы будут рассмотрены вопросы, посвященные изучению банковской системы Российской Федерации.

  Вторая  часть посвящена разработке банковского  баланса на начало операционного  дня на примере коммерческого  банка “Финист”, в том числе  составление бухгалтерских проводок по проведенным операциям за день, заполнение форм аналитического и синтетического учета и характеристики банка.

  В третьей  части курсовой работы будут произведены расчеты и анализ обязательных экономических нормативов.

  Четвертая часть посвящена безопасности жизнедеятельности, в которой говориться о технике  пожарной безопасности, об охране труда и безопасности деятельности банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  1. Место, значение  и организация  кредитных операций.

  В структуре  активов кредитных организаций, как и ранее, преобладают кредитные  операции. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

  Кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. В  настоящее время наблюдается  расширение субъектов кредитных отношений, а так же рост многообразия самих операций. Актуальность кредитования для кредитных организаций сегодня очевидна. С каждым годом оно получает все наибольшее развитие и распространение. Не случайно банк называется кредитным институтом. С каждым годом кредитные организации разрабатывают и внедряют новые кредитные программы. Несомненно, эти события можно назвать переломными для российского рынка банковского обслуживания и банковской системы в целом.  Предметом исследования явились положения Центрального банка России, в соответствии с которыми ведется учет кредитных операций.

  1.1. Сущность и необходимость  кредита

     Неотъемлемым  атрибутом функционирования полноценного рынка является соответствующим  образом организованная система  кредита.

     Кредит – форма движения ссудного капитала. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. Кредит, в отличие от займа, может выдать только кредитная организация. Кредитные организации предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов.

     Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого  источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой  в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам. Кредитные операции понимаются как отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности.¹ Кредитные операции делятся на активные (банк выдает ссуды) и пассивные (банк берет ссуды). В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие кредитной организации. Более того, достаточность капитала в немалой мере зависит от степени надежности размещения кредитной организацией средств в активные операции. Основой активных операций следует считать операции кредитования.

     Субъектами  кредитных отношений в области  банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки. Под объектом кредитования следует понимать цель кредита². Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен кредит.³

     Необходимость кредита вытекает из особенностей кругооборота капитала. У одних хозяйствующих  субъектов в определенные промежутки времени появляется временно свободные  денежные средства, у других появляется потребность в них, которая удовлетворяется с помощью кредита.

     Место и роль кредита в экономической  системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями:

     - аккумуляция временно свободных  денежных средств физических  и юридических лиц, резидентов и нерезидентов;

     - перераспределительная;

     - замещение наличных денег и  экономия издержек обращения.

     В рамках первой функции осуществляется аккумуляция временно свободных  денежных средств, что является основой  для расширенного воспроизводства в экономике. В результате формируются особые денежные средства, накапливаемые сегодня для потребления их в будущем. На некоторое время эти средства высвобождаются из процесса кругооборота данного финансового субъекта и могут быть использованы в качестве заемных средств в кругообороте другого финансового субъекта, вернувшись к кредитору обратно с определенным приростом. Таким образом, необходимость и возможность использования кредита обусловлена наличием неравномерности в движении товарного и денежных потоков в рамках общего экономического кругооборота в обществе.⁴ Важность перераспределительной функции кредита заключается в том, что посредством её реализации осуществляется перелив капитала между отраслями в рамках экономической системы. Конечным результатом такого перелива денежных средств является выравнивание нормы прибыли на вложенный капитал в разных отраслях экономики.

     Функция замещения наличных денег и сокращения издержек обращения выполняется  как эмиссионным банком страны, так  и коммерческими банками. Денежная банкнотная эмиссия осуществляется Центральным банком путем выпуска кредитных денег. А коммерческие банки выпускают в обращение банковские векселя, чеки, обращающиеся депозиты. Данные платежные средства являются альтернативной денежным средствам, способствуют сокращению издержек обращения, а так же ускорением оборачиваемости средств в экономическом цикле. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости.

     Роль  кредита в ускорении научно-технического процесса может быть отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной  разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением находящихся на бюджетном финансировании) немыслимо без использования кредитных ресурсов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых среднесрочных и долгосрочных ссуд кредитных учреждений.