Розрахунок і обґрунтування економічної ефективності проведення технічного переозброєння підприємства

y">               , і т.д., (2.5)

       

     де  - запаси сировини, матеріалів, покупних напівфабрикатів у

                              першому році реалізації проекту,  млн. грн. 

            і т.д. – коефіцієнти зміни обсягу виробництва у другому,

                         третьому і подальших роках  реалізації проекту. 

    К¹_с.м.н. = 23,372*((100+4)/100-1) = 0,935 млн.грн.

    К¹_с.м.н. = 23,372+0,935)*((100+4)/100-1) = 0,972 млн.грн.

    К¹_с.м.н. = (0,935+0,972+23,372)*(1,04-1) = 1,011 млн.грн.

    К¹_с.м.н. = (0,935+0,972+1,011+23,372)*(1,04-1) = 1,052 млн.грн.

      Аналогічним чином розраховується обсяг інвестицій на поповнення запасів допоміжних матеріалів (К_д.м.) і палива (К_п).

      Для обчислення величини запасів (сировини, основних і допоміжних матеріалів, покупних напівфабрикатів, палива) у розрахунковому році відповідний показник попереднього року коригується на визначений обсяг інвестицій на поповнення цих запасів. Наприклад:

                                                                            (2.6)

      О¹_с.м.н = 21,6+1,772 = 23,372 млн.грн.

      Розрахуємо  обсяг інвестицій на поповнення запасів  допоміжних матеріалів (К_д.м.) і палива (К_п). Розрахунки представимо в таблиці 2.3

      Таблиця 2.3 - Розрахунок обсягу інвестицій на поповнення запасів допоміжних матеріалів (К_д.м.) і палива (К_п).

      Обсяг інвестицій на поповнення запасів запчастин  для ремонтів у зв'язку зі збільшенням вартості основних фондів розраховується тільки у першому році реалізації проекту:

               , (2.7)

              К з.ч = 0,3*(1,112-1) = 0,034 млн. грн.

     де  – обігові кошти у запасних частинах у звітному році, млн. грн.;

                k _оф – коефіцієнт збільшення вартості основних фондів за проектом

                        ,                                                (2.8)           

     де  - середньорічна вартість основних фондів у звітному році,

           млн. грн.                             

      Обсяг капіталовкладень в основні фонди  =((157+(15+15*8/100+(15*8/100+15)*9/100))/157) = 1,112 млн. грн.

      Загальний обсяг інвестицій у нульовий рік  реалізації проекту ( ) дорівнює обсягу капіталовкладень в основні фонди ( ).

      Загальний обсяг капіталовкладень у першому, другому і наступних роках  реалізації проекту ( дорівнює обсягу інвестицій на поповнення ТМЗ ( ).

      Результати  розрахунку обсягу необхідних інвестицій представимо у вигляді таблиці 2.4.

      Таблиця 2.4 – Розрахунок обсягу інвестицій, млн. грн.

     Проектом  технічного переозброєння передбачено, що джерелами фінансування інвестиційного проекту є власні кошти підприємства.

    Загальний обсяг інвестицій в основні фонди  складає 13,938 млн. грн.

      2.2.2 Розрахунок обсягу  реалізованої продукції

      Обсяг реалізованої продукції (виручка від реалізації) визначається за роками реалізації проекту з урахуванням зміни обсягу виробництва продукції в натуральному вимірі і зміни цін на неї (таблиці 2.1 та 2.2).

      Розрахунок  обсягу реалізованої продукції (виручка від реалізації) за роками реалізації проекту представимо в таблиці 2.5

      Таблиця 2.5 - Обсяг реалізованої продукції (виручка від реалізації)  за роками реалізації проекту

      2.2.3 Розрахунок витрат  на виробництво  і збут продукції

      Витрати на сировину, основні матеріали і  покупні напівфабрикати у першому  році реалізації проекту визначаються з урахуванням зміни обсягу виробництва, норм витрати і цін закупівлі  цих ресурсів: 

               , (2.9)

         

     де  - вартість сировини, основних матеріалів і покупних

                           напівфабрикатів у звітному році, млн. грн.

      У другому і наступних роках  реалізації проекту ці витрати визначаються тільки з урахуванням зміни обсягу виробництва: 

                і т.д. (2.10)

                 

      Витрати на допоміжні матеріали у перший рік реалізації проекту визначаються аналогічно: 

               , (2.11) 

           де  - вартість допоміжних матеріалів у звітному році, млн. грн.

      У другому і наступних роках  реалізації проекту: 

                 і т.д. (2.12) 

      Втім, варто зауважити, що на практиці стаття «Допоміжні матеріали» не є стовідсотково  змінною статтею витрат.

      Витрати на паливо (а також енергію) у перший рік визначаються так: 

                ,(2.13) 

        де  - витрати на паливо (енергію) у звітному році, млн. грн.

     У другому і наступному роках: 

                (2.14)

                і т.д., (2.15) 

        де α   –  частка умовно-постійних  витрат (далі – УПВ) за відповідними  статтями собівартості.

     Частку  УПВ за статтею «Паливо» можна  прийняти на рівні 40 %, «Енергія» – 20 %.

      Витрати на основну заробітну плату виробничого персоналу у першому році реалізації проекту обчислюються з урахуванням скорочення чисельності персоналу і зміни обсягу виробництва:

               , (2.16) 

     де  ЗП ^зв – витрати на основну заробітну плату виробничого персоналу

                        (з нарахуваннями) у звітному році, млн. грн.;

             k ч  – коефіцієнт скорочення чисельності персоналу. 

     Частка  УПВ за цією статтею дорівнює 60 %.

     Оскільки, починаючи із другого року реалізації проекту, чисельність персоналу  не змінюється, то витрати за статтею «Основна заробітна плата виробничого персоналу (з нарахуваннями)» будуть залежати тільки від зміни обсягу виробництва. Тобто: 

                    і т.д., (2.17) 

       де ЗП ² – витрати на основну заробітну плату виробничого персоналу

                      (з нарахуваннями) у другому  році, млн. грн.

      Амортизація основних фондів у першому році реалізації проекту визначається з урахуванням  зміни вартості основних фондів за рахунок введення і виведення  устаткування: 

               , (2.18) 

     де  – витрати за статтею «Амортизація основних фондів» у звітному

                      періоді, млн. грн.;

             ОФ_вв – первісна вартість основних фондів, що вводяться

                       в експлуатацію, млн. грн.:

                     

                    ,                                                                       (2.19)                                

         де  ОФ_вив - первісна вартість основних фондів, що виводяться

                       з експлуатації, млн. грн.

             N_вв і N_вив – норми амортизації для введених і виведених основних

                      фондів, част. од.

      Амортизація введеного в експлуатацію устаткування обчислюється одним із методів прискореної  амортизації (кумулятивним методом, методом прискореного зменшення залишкової вартості чи іншими) за вільним вибором студента.

     У цьому випадку необхідно самостійно розрахувати норму амортизації для введених основних фондів. При використанні методів прискореної амортизації N_вв буде змінюватися за роками реалізації проекту.

     Проектом  технічного переозброєння передбачено, що очікуваний строк експлуатації нововведених основних фондів складає 10 років.

     Варто зауважити, що річна сума амортизаційних відрахувань за вже діючими основними  фондами може бути прийнята на незмінному рівні ( ). Тому у другому та подальших роках реалізації проекту витрати за статтею «Амортизація основних фондів» ( ) розраховуються так: