Разработка вводного планового бюджета для железно-дорожных сортировочных станций

          - температура наружного воздуха в среднем за отапливаемый сезон;

            - цена 1 т условного топлива, руб. ( руб. );

        1000 - коэффициент для перевода килограммов в тонны.

  Объем отапливаемого здания определяется исходя  из  заданной площади служебных помещений их высоты – 3,5  м и коэффициента перевода внутренних размеров к внешним, .

                                                                                             (2.4)

 
 

      Затраты на топливо для отопления стрелочных постов планируют в зависимости от среднемесячной температуры наружного воздуха: при температуре - 5^оС - 15кг условного топлива в сутки на один пост, при температуре от - 5^оС до 10^оС - 17кг,от – 10^оС до 15^оС - 20кг.

                                                              (2.5)

где - количество стрелочных постов ручного управления;

        G  - расход топлива в сутки для отопления постов, кг.

 
 
 

      Расход  электроэнергии на освещение служебных  помещений определяется аналогично затратам на электроэнергию для освещения территории станции (формула 2.1), при этом продолжительность горения световых точек принимается на 10% больше, чем для наружного освещения и коэффициент запаса    .

 
 

2. Расходы общие для всех мест возникновения  затрат и видов  работ.

      Статья *757 (457) Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время.

Годовой дополнительный фонд оплаты труда включает выплату производственным рабочим, служащим, специалистам и руководителям за непроработанное, но по закону оплачиваемое время:

- за время  отпусков;

- за время  выполнения государственных и  общественных обязанностей.

      Оплата  за время болезни производится из фонда социального страхования и в дополнительный фонд платы  труда не включается. Дополнительный фонд платы  труда производственного персонала определяют по каждой группе работников, имеющих одинаковую продолжительность отпуска. Для этого годовой фонд  оплаты труда по каждой группе рабочих, требующих замещения, умножают на соответствующие коэффициенты   и . В курсовой работе для упрощения расчетов дополнительный фонд заработной платы определяется при условии одинаковой продолжительности отпуска для всех  работников и числа дней, запланированных на выполнение государственных и общественных обязанностей, т.е

                                                                                        (2.6)

где      - годовой фонд заработной платы по тем профессиям и должностям ,по которым отсутствие работника требует замещения.

 

      Дополнительная  заработная плата с отчислениями на социальные нужды производственных рабочих включается в план эксплуатационных расходов в соответствии с планом по труду.

 

     Статья *758 (458). Скидка со стоимости форменной одежды.

    Расходы станции на оплату скидки со стоимости форменной одежды (элемент затрат "прочие расходы") планируются исходя из численности работников имеющих право на получение форменной одежды, норм выдачи, сроков носки и цены её, а также установленного процента скидки со стоимости форменной одежды. В курсовой работе эти расходы можно принять равными 440-580 тыс. руб.

 

     Статья *761 (461). Расходы по охране труда и производственной санитарии.

   Эта статья  включает расходы на погашение  износа, чистку, стирку, дезинфекцию  спецодежды, стоимость мыла и  др. Эти затраты могут быть  приняты по элементам затрат: на материалы -50-80 тыс. руб.  и на прочие расходы -20-30 тыс. руб. в год.

 

    Статья *771 (465). Амортизация производственных основных фондов. В эту статью включаются амортизационные отчисления на капитальный ремонт и полное восстановление основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства.

   Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается по величине среднегодовой стоимости основных фондов и установленным нормам амортизационных отчислений.

   В курсовой работе средневзвешенная норма амортизационных отчислений принимается равной 4,5-5%.

 

3. Планирование  общехозяйственных  расходов без расходов по содержанию аппарата управления.

     Статья *785 (485). Содержание цехового персонала, не относящегося к аппарату управления.

   Расходы по этой статье (элемент затрат  "заработная плата") переносится из плана по труду с учетом дополнительной заработной платы.

 

   Статья *787 (462) Расходы на командировки работников, не относящихся к аппарату управления.

    По этой статье планируются расходы на командировки, надбавки и доплаты за разъездной характер работы (элемент затрат "прочие расходы").

    Планирование этих расходов производится на основании отчетных данных предыдущего года в процентах от фонда заработной платы производственных рабочих. Эти расходы составляют приблизительно 0,12-0,15% от годового фонда заработной платы производственных рабочих (статьи  1001-1006 и 2030, 2034, 2040).

 

   Статья *811. Расходы, предусмотренные отраслевым тарифным соглашением и коллективным договором. В курсовой работе  принимаются равными 20% заработной платы по станции и относятся к прочим расходам.

 

   Статья *821 (507). Прочие общехозяйственные  расходы. По этой статье планируются расходы на материалы и прочие. В курсовой работе они принимаются условно: на материалы - 30-40 тыс.  руб., прочие расходы - 70-90 тыс. руб.

 

4. Планирование  общехозяйственных  расходов по

содержанию  аппарата управления.

    Статья *830 (530). Заработная плата аппарата управления цехом и предприятием принимается в соответствии с планом по труду.

 

  Статья *831 (531). Командировки работников аппарата управления. Сюда относятся затраты на выплату суточных и возмещение расходов по найму помещений при командировках работников аппарата управления. Ориентировочно эти затраты составляют 1-2% от заработной платы по ст.*830 (элемент "прочие расходы").

 

   Статья *833 (532). Прочие расходы. Прочие расходы, которые можно принять в размере 2-3% от фонда заработной платы по статье *830 (530).

 
 
 
 
 

3. РАСЧЕТ  СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ  СТАНЦИИ.

    Себестоимость продукции станции определяется величиной эксплуатационных расходов, приходящихся на единицу измерителя ее работы. Поэтому для определения себестоимости необходимо все плановые эксплуатационные расходы распределить между измерителями работы станции.

    В курсовой работе определяется себестоимость продукции для следующих измерителей работы станции:

      по хозяйству перевозок:

• один транзитный вагон без переработки;
• один транзитный вагон с переработкой;
• один местный вагон.

         по хозяйству грузовой и коммерческой работы:

                  -       одна тонна  погружено - выгруженного груза.

   Калькуляция себестоимости продукции станции составляется по установленной форме (табл.3.1).

    При расчете калькуляции себестоимости по зависящим затратам из состава эксплуатационных расходов выделяются те, с которыми связаны соответствующие статьи номенклатуры расходов 1001, 1006 и 2034 без учета расходов на маневровую работу локомотивов.

   Распределение расходов  статьи 2034 и в том числе заработной платы с отчислениями на социальные нужды на измерители работы хозяйства перевозок осуществляется пропорционально вагоно-часам, затрачиваемым на выполнение каждого вида работ.

   Затрата вагоно-часов по измерителям хозяйства перевозок определяется умножением установленных норм простоя вагонов (без элемента простоя в ожидании подачи под грузовые операции и под накоплением) на соответствующий годовой объем работы по плану.

  Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов определяются по двум измерителям "транзит с переработкой" и "местный вагон" пропорционально вагоно-часам, затрачиваемым на выполнение этих видов работ.

   К зависящим расходам добавляются расходы по ст. *757 (457) " Дополнительный фонд оплаты труда ". Эти расходы по измерителям работы распределяются пропорционально расходам по фонду заработной платы в зависящих расходах.

   К независящим затратам относятся все остальные расходы. Они распределяются по измерителям работ пропорционально заработной плате в зависящих расходах.

   После распределения расходов на измерители они суммируются, а затем делением полученной суммы на величину соответствующего измерителя определяется себестоимость единицы каждого измерителя.

   После расчета плановых показателей по труду и эксплуатационным расходам заполняются соответствующие графы Сводного бюджета станции (таблица 3.2).