Разработка системы оплаты труда в кофейне “Delizia”

 

      Плановый  коэффициент трудового участия  каждого подразделения в составе  предприятия определяем, исходя из эффективного фонда рабочего времени, который в исходном варианте принимается  за 1,0. При индивидуальном расчете  КТУ принимаются во внимание следующие  критерии (табл. 20).

      Таблица 20

Факторы, влияющие на величину фактического КТУ

 

      По  фактическим данным за предыдущий период был отмечен 1 прогул – уборщиком. При планировании ФОТ примем во внимание этот факт и КТУ по этой группе работников снизим на 0,1 ед.

      Расчет  заработной платы по данной системе  производится по следующему алгоритму:

      ЗП_i = К_i (ФОТ / ΣК_i),

где К – коэффициент работника (сумма оценочных баллов по критериям квалификационного уровня, КТУ и фактически отработанного времени).

     Распределение ФОТ между работниками предприятия  представлено в табл. 21.

     Стоимость одного балла для структурных  подразделений составит:

     Сб = ФОТ / Σб = 4 603 500 / 56 774,0 = 81,1

     Годовой ФОТ каждого структурного подразделения  составит: ФОТ(i) = Сб * Бi

     - аппарат управления: 17 636,3 * 81,1 = 1 430 303,9 руб.

     - рабочие основного производства: 22 458,9 * 81,1 = 1 821 416,8 руб.

- вспомогательные  рабочие: 16 678,8 * 81,1 = 1 352 650,7 руб. 

      Таблица 21

Распределение ФОТ между работниками кофейни «Delizia»

 

     Распределение ФОТ структурного подразделения  между его работниками производится по тому же алгоритму. При данной системе  оплаты среднемесячный заработок одного работника составит:

     - аппарат управления: 1 430 303,9 / (3 * 12) = 39 730,6 руб.;

     - рабочие основного производства: 1 821 416,8 / (9 * 12) = 15 865,0 руб.

     - рабочие вспомогательного производства: 1 352 650,7 / (8 * 12) = 14 090,1 руб.

     - всего по предприятию: 4 604 371,4 / (20 * 12) = 19 184,8 руб.

     Взносы  на социальное страхование составляют по всему персоналу:

     Всс (общ) = 4 604 371,4 *0,349 = 1 606 925,6 руб.

     Себестоимость продукции при применении данной системы оплаты труда представлена в табл. 22-23.

      Таблица 22

Годовая смета накладных расходов

 
 

      Таблица 23

Калькуляция себестоимости изделий

 

     Зарплатоемкость при данной системе оплаты труда  составит:

     - по рабочим основного производства: 1 821,4 / 300 = 6,1 руб.

     - по вспомогательным рабочим: 1 352,7 / 300 = 4,5 руб.

     - по аппарату управления: 1 430,3/ 300 = 4,8 руб.

     - всего по списочному составу:  4 604,4 / 300 = 15,3 руб.

     При данной системе оплаты труда себестоимость  продукции зависит не только от объема выпуска продукции, но и от объема ее реализации. Поэтому функцию себестоимости необходимо выразить с двумя переменными С = aQ₁ + bQ₂ + c:

     Q₁ – объем выпуска продукции;

     Q₂ – объем реализации продукции.

     Переменные  затраты на выпуск единицы продукции  составят:

     a = 1,3+ 6,1 + 6,1 *34,9% = 9,5 руб.

     Переменные  затраты на реализацию единицы продукции  составят:

     b = 4,5 + 4,8 + (5,4– 2,13) = 12,6 руб.

     Постоянные  затраты:

     с = 605,0 + 100,0 = 705,0 тыс. руб.

     Уравнение себестоимости при данной системе  оплаты:

     С = 9,5 Q₁ + 12,6 Q₂ + 705,0. 

3. Расчет эффективности  предложенных вариантов  системы оплаты  труда и обоснование выбора 

     Установить  критерии эффективности и  по предложенным критериям выбрать наиболее эффективный вариант⁴

     В данном случае выбор варианта системы  оплаты труда основан на следующих  критериях:

1. Уровень среднемесячной оплаты труда работников;
2. Уровень затрат на выпуск продукции и себестоимость единицы продукции;
3. Уровень зарплатоемкости;
4. Зависимость себестоимости продукции от объема выпуска и изменение затрат при изменении производственной программы.

     Для оценки каждого варианта по указанным  критериям составим аналитическую  таблицу (табл. 24).

Таблица 24

Оценочные критерии для выбора варианта оплаты труда