Разработка плана развития производственного цеха ООО «Компания «Грайн»

Потребность в электроэнергии на вентиляцию:

Электроэнергия на вентиляцию определяется из расчёта  расхода по 8565,30 кВт в месяц. Расчёт потребности и стоимости воды (бытовой) можно провести исходя из нормы расхода на 1-го работающего. (Нрасх =3 м3 в месяц на 1-го работающего). 1 м3 =15,35 руб. Общая численность работающих составляет 164 человек.

Общая потребность в электроэнергии на вентиляцию за год = 8565,30 * *12 мес. = 102783,60 кВт

Расходы электроэнергии на вентиляцию = 102783,30 * 1,91 = =196316,68 руб.

Потребность воды на бытовые нужды:

Расход воды на быт.. нужды= Нр*Краб.*Ст.ед*Фд;                                                                       

Потребителями воды, на бытовые нужды являются все работники цеха т.е. Краб.=110+34+20=164 чел.

Расход воды на быт.. нужды= 0,003*15,35*164*1921,48=14511,40 руб.

Стоимость расходуемого пара:

Рп – расход пара на отопление общей производственной площади в месяц,  м 3 пара/месяц ;

Нзд – высота производственного здания (=4м),  М – число месяцев отопительного сезона (М=7).

Кпар – кол-во потребляемого пара за отопительный сезон, м3;

Ц - цена пара на отопление 1.м3  общей  производственной площади, руб/м3  (=3 руб/.м3  ) ;

Рп = 0,47*Sобщ*Нзд = 0,47 * 2399,75 * 4 = 4511,53 м3 пара/месяц         

Кпар = Рп *М = 4511,53 * 7 = 31580,71 м3

Зпар = Кпар * Ц = 31580,71 * 16,60 = 524239,79 руб.

Таблица 48 - Расчёт потребности и стоимости всех видов энергии

6 Планирование издержек и результатов деятельности цеха

Калькулирование себестоимости продукции

6.1 Cмета РСЭО

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования включают затраты на техническое обслуживание машин и механизмов, расходы на текущий и капитальный ремонт оборудования, цехового транспорта и инструментов, амортизацию основных фондов, закрепленных за цехами, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов и др.

В отличие от предыдущих статей, содержащих однородные виды затрат, это комплексная статья расходов, включающая разнообразные затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией цехового оборудования, в том числе:

–     амортизационные отчисления от его стоимости и затраты на его ремонт (стоимость запчастей, заработная плата с начислениями ремонтных рабочих, оплата услуг ремонтных хозяйств);

–     заработная плата основная, дополнительная, отчисления во внебюджетные фонды вспомогательных рабочих цеха;

–     амортизация и затраты на ремонт цеховых транспортных средств, износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента, оснастки, вспомогательных материалов, используемых для нормального хода технологического процесса, затраты на воду, забираемую из водохозяйственной системы для производственных целей.

              Определение их в расчете на единицу продукции прямым способом затруднительно или невозможно. Здесь применяют сметный метод расчета затрат, т.е. рассчитывается смета (плановая, нормативная, фактическая) как сумма расходов, относимых к расходам на содержание и  эксплуатацию оборудования за определенный период в целом по цеху, дальше полученная величина «разносится» по изготовленной в течение данного периода в цехе продукции.

%РСЭО− процент   расходов на содержание и эксплуатацию оборудования цеха. Рассчитывается как отношение сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования за определенный период к фонду основной заработной платы основных рабочих цеха за тот же период (всех основных рабочих). Показывает, сколько в среднем в цехе расходов, относимых к расходам на содержание и эксплуатацию оборудования, приходится на 1 рубль основной заработной платы основных рабочих. Зная основную заработную плату основных рабочих, приходящуюся на одно изделие, по формуле определяются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на данное изделие.

Таблица  49 - Смета РСЭО

%РСЭО = РСЭО по смете *100 % / ФЗПосн ОПР = 8892526,95 * 100% /        /12647347,05 = 70,31 %

Расчет статей расходов по элементам затрат:

1) Амортизация оборудования, трансп. средств:

Топливо, энергия = Электроэнергия силовая (табл. 48)

Амортизация = Оборудование + Трансп. средства = 258734,69+1164860= =1526169,56 руб. (табл. 31)

Итого 1: 2063733,01+1267434,88=3589902,57 руб.

2) РСЭО оборудования и транспортных средств:

Материалы=661764 руб. (табл. 42)

Заработная плата полная = Наладчик станков = 396871,32 руб. (табл. 37)

Отчисления на соц.нужды = Наладчик станков = 134936,25 руб. (табл. 37)

Итого 2: 661764+396871,32+134936,25=1193571,57 руб.

3) Текущий ремонт оборудования и транспортных средств:

Материалы=Затраты на текущий ремонт оборудования(0,75% от полной первоначальной стоимости оборудования) *Оборудование=0,0075*9743590 =73076,93 руб. (табл. 31)

Заработная плата полная = Слесарь-ремонтник + Станочник РЕМПРИ + Станочник РМУ + Электромонтер = 266821,52+279217,94+412065,23+ +257739,64=1215844,33 руб. (табл. 37)

Отчисления на соц.нужды = Слесарь-ремонтник + Станочник РЕМПРИ + Станочник РМУ + Электромонтер = 90719,32+94934,10+140102,18+ +87631,48=413387,07 руб. (табл. 37)

Итого 3: 73076,93+1215844,33+413387,07=1702308,33 руб.

4)                 Возмещение износа МБ инструмента и приспособлений:

Материалы = 728526,15+16568=745094,15 руб. (табл. 27,28)

Заработная плата полная = Кладовщик + Слесарь-инструмент-к=158700+ +284786,39=443486,39 руб. (табл. 37)

Отчисления на соц.нужды = Кладовщик + Слесарь-инструмент-к=53958+ +96827,37=150785,37 руб. (табл. 37)

Итого 4: 745094,15+443486,39+150785,37=1339365,92 руб.

5) Внутрицеховые перемещения:

Заработная плата полная = Транспортировщик=796551,17 руб. (табл. 37)

Отчисления на соц.нужды = Транспортировщик=270827,40 руб. (табл. 37)

Итого 5: 796551,17+270827,40=1067378,56 руб.

6.2 Cмета цеховых расходов

В состав цеховых расходов включаются затраты на управление цехов основного производства: заработная плата цехового персонала, расходы на амортизацию, текущий ремонт, отопление, освещение, уборку зданий и цеховых помещений, износ инвентаря и малоценных предметов общецехового назначения и другие.

Таблица  50 – Смета цеховых расходов

%РСЭОцеховые = РСЭО по смете цеховые*100 % / ФЗПосн ОПР = 16906704,82 *    * 100% / 12647347,05 = 63,37 %

Расчет статей расходов по элементам затрат:

1) Содержание аппарата управления:

Заработная плата полная = Нач. цеха + Зам. н.ц. по произв-ву + Зам. н.ц. по тех.части + Зам. н.ц. по кадрам=345000+276000+276000+258750=1155750,00 руб. (табл. 38)

Отчисления на соц.нужды = Нач. цеха + Зам. н.ц. по произв-ву + Зам. н.ц. по тех.части + Зам. н.ц. по кадрам=117300+93840+93840+87975=392955,00 руб. (табл. 38)

Итого 1: 1155750+392955=1548705,00 руб.

2) Содержание прочего цехового персонала:

Канцтовары = 12650 руб. (табл. 45)

Заработная плата полная = Остальные работники (табл. 37) + Контролер + Комплектовщик=2417760+300696,25+476100=3194556,25 руб. (табл. 31)

Отчисления на соц.нужды = Остальные работники (табл. 37) + Контролер + Комплектовщик=822038,40+102236,72+161874=1086149,13 (табл. 31)

Итого 2: 12650+3194556,25+1086149,13=4293355,37 руб.

3) Амортизация зданий, сооружений:

Амортизация = Здание=258734,69 руб. (табл. 31)

Итого 3: 258734,69 руб.

4) РСЭ зданий:

Топливо, энергия = Освещение + Э/энер. на вентиляцию + Воды на быт.нужды + Пар на отопление=138174,80+196316,68+14511,40+524239,79= =873242,66 руб. (табл. 48)

Заработная плата полная = Уборщик =444360,00 руб. (табл. 37)

Отчисл. на соц.нужды = Уборщик =151082,40 руб. (табл. 37)

Итого 4: 873242,66+444360+151082,40=1468685,06 руб.

5) Текущий ремонт зданий:

Материалы = Здание * 0,01=20698775*0,01=206987,75 (табл. 31)

Итого 5: 206987,75 руб.

6) Расходы на охрану труда:

Материалы=132398,00 руб. (табл. 44)

Итого 6: 132398,00 руб.

6.3 Составление плановой калькуляции

Таблица 51 – Плановая калькуляция

Расчет статей затрат по сумме:

1) Основные материалы за вычетом отходов= (табл. 41)

2) Основная заработная плата ОПР (табл. 40)

3) Дополнит. заработная плата ОПР (табл. 40)

4) Отчисления на соц.нужды (табл. 40)

5) РСЭО = Основная заработная плата ОПР * %РСЭО

6) ЦР = Основная заработная плата ОПР * %РСЭО цеховые

Расчет статей затрат на всю программу по ВП:  Сумма, руб. (по деталям)* *ВП, шт. (табл. 18)

Приведем пример расчета на всю программу по ВП (втулки)= =7,13*193912=1382976,85 руб.

6.4 Составление сметы затрат на производство

Смета затрат на производство включает все расходы цеха, связанные с производством продукции.

Таблица 52 - Смета затрат на производство