Проект мероприятий по увеличению прибыльности и рентабельности ООО «Мелио-плюс» г. Славск Калининградской области

 

Из таблицы  видно , что в связи со снижением  объема производства себестоимость  снизилась на 4260 тыс. руб. (30078-34338). За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат снизилась на 514 тыс.руб.(26564-30078). Переменные затраты возросли на 907 тыс.руб. (30471-29564), а постоянные расходы снизились на 3777 тыс. руб. (26694-30471).

Таким образом общая сумма затрат ниже затрат базового года на 7643 тыс.руб. или 22,3 %, в том числе за счет уменьшения объема производства и изменения ее структуры она снизилась на 4774 тыс.руб.(29564-34338).

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.8. Анализ  использования оборотных средств

 

Управление  оборотными средствами предприятия  весьма существенно сказывается  на его финансовом состоянии. На основе баланса предприятия анализируется  состав и структура оборотных  средств, выявляются наиболее значительные элементы оборотных средств. Среди всех запасов выявляются наиболее значительные, в дебиторской задолженности – наиболее крупные должники и сроки погашения их задолженности.

Таблица 2.8.1 

Анализ  состава и структуры оборотных средств

Как показал  анализ размер оборотных средств  на конец отчетного периода увеличился на 9,4 % .

Коэффициент оборачиваемости – отношение  суммы реализованной за анализируемый  период продукции ( без НДС) к средней  сумме остатков  оборотных средств ( или к остатку на конец отчетного периода). Среднегодовую сумму оборотных средств обычно рассчитывают как среднее арифметическое величины оборотных средств на начало и конец периода.

Коб = РП/Оср =30163 /((8193+8963)/2) =3,52

Длительность  одного оборота в нях Добб = ДП/Коб = (Оср/РП)*ДП = 8578/30163*360 = 102 дня , где ДП – длительность периода ( 360 дней – год , 90 дней – квартал, 30дней – месяц)

Собственные оборотные средства предприятия (СОС) = чистый оборотный капитал текущие активы – текущие пассивы = оборотные средства – краткосрочная кредиторская задолженность.

СОС = 8963-1046= 7917 тыс.руб.

Так как  СОС =7917 тыс.руб. ≥0, то имеется излишек  оборотных средств, который может  быть использован на покрытие других нужд предприятия.

Текущие финансовые потребности (ТФП) = оборотные средства – денежные средства- текущие пассивы – (запасы сырья и готовой продукции + дебиторская задолженность) :

ТФП = 8963-2752-1046-(1653+4320)=-808 тыс.руб.

ТФП –  показывает размер потребности предприятия  в краткосрочном кредите. Так как ТФП =-808 тыс. руб. , предприятие в краткосрочном кредите не нуждается.

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные  средства ( без расходов будующих периодов) / краткосрочную кредиторскую задолженность

Ктл = 8963/1046 = 8,57

Коэффициент текущей ликвидности показывает , что предприятие не испытывает недостатка оборотных средств (оптимальное значение равно 2 , минимальное -  1). Так как коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода значительно выше норматива , предприятие сохранит высокий  уровень платежеспособности и в перспективе.

 
 

2.9. Анализ финансового состояния предприятия.

 

В качестве критериев для оценки финансового  состояния предприятия используем следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

 

Коэффициент текущей ликвидности равен отношению итога второго раздела актива баланса к краткосрочным пассивам.

 

К_т.лик=8963/1046=8,56

Т.к. коэффициент  текущей ликвидности значительно превышает соотношение 1:1, то можно сделать вывод о том, что предприятие располагает значительным объемом свободных ресурсов формируемых за счет собственных источников.

 

Коэффициент обеспеченности собственными средствами равен отношению разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств:

 

К_осс=(14230-4218)/8963=1,12

Т.к. коэффициент  обеспеченности собственными средствами больше 0,3 и коэффициент текущей ликвидности значительно превышает соотношение 1:1, то приходим к выводу, что предприятие является платежеспособным. Т.е. имеет возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.

 
 
 

2.10. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

 

Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

 

Таблица 2.10.1.

Анализ  состава и  динамики балансовой прибыли.

 
 

Из таблицы  видно: наибольшую долю в составе  балансовой прибыли занимает прибыль  от реализации продукции – 98,6%; балансовая прибыль текущего года уменьшилась на 4464 тыс. руб., что является негативным фактором.

 

2.10.1. Анализ финансовых результатов реализации продукции, работ и услуг.

 

Прибыль от реализации продукции в целом  по предприятию зависит от следующих  факторов:

• Объема реализации продукции;
• Структуры продукции;
• Себестоимости продукции;
• Уровня среднереализационных цен.

 
 
 
 
 

Таблица 2.10.1.1.

Исходные  данные для факторного анализа прибыли 

от реализации продукции.

 

Как видно  из таблицы, прибыль от реализации продукции  снизилась на 4487 тыс. руб.

 

Расчет  влияния факторов на сумму прибыли  выполним способом цепных подстановок.

 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2.10.1.2.

Расчет  влияния факторов на изменение суммы 

прибыли от реализации продукции.