Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности

 

     Как видно из таблицы, в 2007-2008 годах у предприятия наблюдается рост дебиторской задолженности. Это отрицательно сказывается на деятельности ОАО «Динкомводхоз», т.к. связывает денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2008 году по отношению к 2007 году на 389,4%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию строительных материалов. Так же изменилась структура кредиторской задолженности, она увеличилась на 552,4% в 2008 году, по сравнению с предыдущим.

     Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

 

     Таблица 3.7 – Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

 

По данной таблице можно сказать, что коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности  в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 9,5 и составил 11,1 при темпе роста 693,7%. Это свидетельствует об уменьшении величины коммерческого кредита предоставляемого предприятием в анализируемый период.

     Рассчитаем  длительность оборота дебиторской задолженности

 

     Таблица 3.8 – Анализ длительности оборота дебиторской задолженности

Продолжение таблицы 3.8 

 

Из таблицы видно, что на предприятии, как мы уже высчитали, коэффициент оборачиваемости растет из года в год. Соответственно длительность одного оборота дебиторской задолженности  уменьшается, так в 2008 г. по сравнению с 2007 г. данный показатель уменьшился на 192,6 дн. или на 86,5%

 

     Таблица 3.9 – Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

 

     Как видно из таблицы, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 9,2 и составил 11,5 при темпе роста 500% . Это свидетельствует об увеличении величины коммерческого кредита, взятого предприятием в анализируемый период.

     Рассчитаем  длительность оборота кредиторской задолженности.

 

     Таблица 3.10 – Анализ длительности оборота кредиторской задолженности

 

     Как видно из таблицы, длительность одного оборота кредиторской задолженности от года к году уменьшается, так в 2008 г. по сравнению с 2007 г. уменьшился на 125,2 дн. и составил 31,3 при темпе роста 20%

 

     Таблица 3.11 - Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии

 

     Продолжение таблицы 3.11

 

     Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, исходя из данных таблицы, позволяет сделать следующий вывод: на предприятии в 2008 году преобладала сумма дебиторской задолженности, но темп ее роста меньше, чем темп роста кредиторской задолженности. Причина этого – коэффициент оборачиваемости незначительно меньше, чем у кредиторской задолженности. Следовательно, и длительность одного оборота у дебиторской задолженности будет больше на 1,1 дня, чем у кредиторской задолженности. Это говорит о том, что дебиторская задолженность не перекрывает кредиторскую задолженность, что не очень благоприятно для предприятия.

     Хотя  кредиторская задолженность экономически и выгодна предприятию, однако в некоторых случаях она ведет к штрафным санкциям и снижению рейтинга предприятия среди конкурентов. Поэтому с данным видом задолженности так же надо бороться.

     

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Рисунок 4-Динамика дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб.

 

     Как видно из рисунка, дебиторская и  кредиторская задолженность в 2008 году значительно возросла по сравнению  с 2007 годом, также видно, что в  динамике лет дебиторская задолженность  превышает кредиторскую задолженность, что не очень благоприятно для  предприятия.

 

     Таблица 3.12 - Анализ поступления и расходования денежных средств на предприятии в 2008 году

     Продолжение таблицы 3.12

 

Как следует  из данных таблицы, на предприятии в 2008 году произошло увеличение остатка денежных средств на 28 тыс. руб., также,  полученные собственные денежные средства в анализируемом периоде преобладают над направленными денежными средствами, что обеспечивает платежеспособность предприятия ОАО «Динкомводхоз».

 
 
 
 
 

Заключение

     Рассмотрев данную тему, целью которой является оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности, мы пришли к выводам:

    Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

     Дефицит денежных средств, массовые неплатежи и обусловленный этим рост дебиторской и кредиторской задолженности определяют значимость анализа расчетов с дебиторами и кредиторам. Проблема анализа дебиторской и кредиторской задолженности и обеспечение на этой основе эффективного управления системой взаимоотношений организации с ее контрагентами осложняются также несовершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задолженности. На величину дебиторской и кредиторской задолженностью существенное влияние оказывают специфические условия деятельности организации, анализ которых позволяет воздействовать на состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

     Основным направлением деятельности ОАО «Динкомводхоз» является переработка водообеспечение Динского района водой, прием и очистка канализационных стоков, эксплуатация разводящих сетей водоснабжения и т.д.     Среднегодовая численность работников 398 человек. Как показал анализ экономических показателей в ОАО «Динкомводхоз» произошло увеличение прибыли на 29% по сравнению с предыдущим 2007 годом. Валовая прибыль появилась только в 2008 году и составила 90 тыс.руб., но несмотря на это, прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились, а это говорит об эффективности деятельности предприятия в 2008 году. Уменьшились и источники формирования имущества организации, в частности произошло уменьшение собственного капитала на 1%, но увеличилась кредиторская задолженность: