Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности

   

 

    По данным таблицы видно, что  выручка от реализации товаров,  продукции, работ и услуг за  анализируемый период с 2007 г.  по 2008 г. находится в стадии роста. Так в 2008 г. по отношению к 2007 г. рост выручки составил 44819 тыс. руб. (2782%).

    Себестоимость реализованных товаров,  продукции, работ и услуг изменяется  пропорционально росту выручки,  т.е. с 2007 г. по 2008 г. себестоимость увеличилась на 44760 тыс.руб. (2829 %).

    Наличие валовой прибыли свидетельствует  о том, что предприятие является  доходным. В динамике лет валовая  прибыль увеличивается, но еще  имеются предпосылки для ее  увеличения за счет снижения  себестоимости. Так в 2007 г. валовая прибыль совсем незначительная, а вот в 2008 г. она составляет 90 тыс.руб.

    Прибыль от продаж находится  в динамике роста. Благодаря  этому показателю можно судить  об эффективности коммерческой  деятельности предприятия. Так  в 2008 г. по сравнению с 2007 г. прибыль от продаж увеличилась на 59 тыс.руб. и составила 90 тыс.руб. То есть видно, что данное предприятие является прибыльным.

    Прибыль до налогообложения за  анализируемый период находится  в динамике роста. Так в 2008 г. по сравнению с 2007 г. она увеличилась на 389 тыс.руб. и составила 414 тыс.руб.

    Среднесписочная численность работников  на анализируемом предприятии  составило 398 человек в 2008 г., что на 8 человек (102 %) больше, чем в 2007 г. Как видно, тенденция данного показателя совпадает с направленностью изменения показателей, производительности труда. Так рост производительности труда с 2008 г. по 2007 г. составил 112,53 руб./чел. (2729 %).

    Как свидетельствует таблица  2.1, среднегодовая стоимость ОПФ  на предприятии увеличивается. Так в 2008 г. она составила 44938 тыс.руб., что на 2224 тыс.руб. (105 %) больше уровня 2007 г.

    Фондовооруженность предприятия  находится в динамике роста.  Это означает, что анализируемый  показатель между отчетным годом  и базовым увеличилась в анализируемом периоде на 3,39 тыс.руб./чел.

    Фондоотдача за период с 2007г.  по 2008 г. находится в динамике  роста. Так фондоотдача между  2008 г. и 2007 г. увеличилась на 2575 %.

    Среднегодовая стоимость собственного  капитала в целом за анализируемый период уменьшается. Так в 2008 г. по сравнению с 2007 г. она уменьшилась на 147 тыс.руб.

    Как видно из таблицы, рентабельность собственного капитала в 2008 г. по сравнению с 2007 г. незначительно увеличилась.

3. Анализ  состояния дебиторской и кредиторской задолженности

 

Таблица 3.1- Анализ ликвидности баланса предприятия

 

Составим  итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если имеют место соотношения: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4. В данном случае имеется значительное отклонение от оптимального соотношения: А1<П1. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытков по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимости величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

 
 

Таблица 3.2 – Расчет коэффициента оборачиваемости на предприятии

 

Данные  таблицы показывают, что на исследуемом  предприятии в течение анализируемого периода величина оборотного капитала в 2008 году увеличилась в большей степени по сравнению с 2007 годом. Это означает увеличение денежных средств у предприятия. Это можно рассматривать как положительную тенденцию улучшения финансовое положение предприятия.         Финансовое состояние предприятия – это комплексное понятие, характеризующееся системой абсолютных и относительных показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Анализ финансового состояния является одним из элементов предупреждения банкротства на самых ранних стадиях.

     Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и  выше уровень рентабельности, тем  эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

     Важное  значение в оценке эффективности  использования оборотного капитала имеет расчет длительности одного оборота  капитала.

 
 

     Таблица 3.3 – Расчет одного оборота оборотного капитала на предприятии

      

     Как видно из таблицы, в 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается большое сокращение длительности одного оборота оборотного капитала на 108 дней при темпе сокращения 17 %. Сложившаяся ситуация в отчетном периоде может негативно отразится на финансовое состояние предприятия, т.к. замедление оборачиваемости оборотного капитала требует привлечение дополнительных средств для обеспечения ритмичной хозяйственной деятельности предприятия.

       Целью управления оборачиваемостью оборотных средств является ускорение их оборачиваемости, которая приведет к экономии последних расчетов.

       Рассчитаем коэффициент оборачиваемости  запасов предприятия, используя  формулы:

                  Кобор.зап.=себест/сред.вел.зап.

 
 

     Таблица 3.4. – Расчет коэффициента оборачиваемости запасов предприятия

 

     Из  таблицы видно, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло уменьшение оборачиваемости запасов на 61,9 тыс.руб. (28 %). Следует отметить, что оптимальная величина коэффициента оборачиваемости запасов составляет от 4-8 оборотов в год. Мы же видим, что на предприятии этот коэффициент превышает допустимую норму. Следовательно, количество оборотов, совершаемых запасами данного предприятия, не оптимально.

     Рассчитаем  длительность одного оборота запасов  по формуле:                  

                Дз=Т/к.об.зап.

     Данные  сведем в таблицу.

 

     Таблица 3.5 – Расчет длительности одного оборота на предприятии

 

     Рассчитаем  длительность оборотов производственных запасов (02*03)

     2007 г.: 86,3*4,2=362

     2008 г: 24,4*14,8=361

     Следовательно, в 2007 году и в 2008 году предприятие  не смогло уложиться в 360 дней, и поэтому захватили новый год.

     Проанализируем  изменения за 2007-2008 гг. дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ОАО «Динкомводхоз»

 

     Таблица 3.6 - Кредиторская и дебиторская задолженность на предприятии