Экономический анализ деятельности автотранспортного предприятия

 

2. Ремонтные рабочие

     При оплате труда ремонтных рабочих  применяется косвенно-сдельная система оплаты, премиальная:

     1.  Основная з/п ремонтных  рабочих:

      , где 

     R – сдельная расценка на 1000 км пробега

     R = часовая тарифная ставка*Н_1000км = 60*14,84= 890,4руб./1000км

       

     2.За  неотработанное время  (отпуск):

     

     Д_отп = 2 544 816*0,9 = 229 033,4руб.

3. Премии ремонтным рабочим принимаются 7%:

     Ф_п = 2 544 816*0,07 = 178 137руб. 

Структура фонда оплаты труда ремонтных рабочих

3. Управленческий персонал

    При расчете ФОТ административно-управленческого  персонала условно принимается, что среднемесячная заработная плата 1 работника аппарата управления в 1,5 раза выше, чем среднемесячная заработная плата 1 водителя.

     ФОТ_АУП = *1,5*2 = 902 578,5 руб. 

     Структура годового фонда оплаты труда в целом  по АТП

 

       
 
 
 
 
 
 
 

4. Себестоимость перевозок

    Себестоимость перевозок определяется по следующим  статьям затрат:

      1. Фонд оплаты труда водителей:

     ФОТ для всех водителей АТП составляет: 9 627 504 руб.

   2. Единый социальный налог:

   Составляет 26% от общего фонда оплаты труда.

     ЕСН = 13 482 068,9*0,26 = 3 505 337,9руб.

   3. Переменные расходы:

• Затраты на горючее: 30 793 590 руб.
• Расходы на смазочные и прочие эксплуатационные материалы (ГСМ):

2 063170,5 руб.

• Ремонтный фонд:

Складывается  из заработной платы ремонтных рабочих, затрат на запасные части и на материалы. Стоимость эксплуатационных материалов должна быть в 1,5 раза выше фонда оплаты труда ремонтных рабочих.

-затраты на  запасные части – 40%

-затраты на  материалы  - 30%

-затраты на  з/п ремонтным рабочим – 30%

ФОТ ремонтных  рабочих = 2 951 986,4 руб. – 30% = затраты на материалы.

Следовательно, затраты на запасные части = 3 935 981,9 руб.

Ремонтный фонд = 9 839 954,7 руб

• Ремонт автомобильной резины:

     Составляет: 951 094,9руб.

    4. Постоянные расходы:

• Амортизация подвижного состава:

Срок эксплуатации подвижного состава = 10 лет,

     На=1/10*100%=10 %

     А_ПС = На*Спс=0,1*25 304 000=2 530 400 руб

• Общехозяйственные расходы:

     Составляют: 8 129 850 руб.

• Заработная плата АУП:

 ФОТ_АУП = 902 578,5 руб.

Дополнительно:

1. Дорожные сборы:

     Составляют 5 % от общей себестоимости, в т.ч.:

• Плата за проезд (разрешения) – 0,9 %;
• Плата за пользование дорогами – 1,3 %;
• Прочие дорожные сборы – 2,8 %;

2. Страхование:

     Сумма составляет 7,8 % от общей себестоимости  перевозок, в т.ч.:

• Обязательное страхование имущества – 3,4 %.
• Страхование гражданской ответственности – 1,4 %.
• Страхование ответственности перед клиентом – 2,3 %.
• Медицинское страхование – 0,7 %.

3. Экспедиционные услуги:

 Составляют 5% от общей себестоимости перевозок.

4. Плата за выбросы в атмосферу:

 Составляют 10% от затрат на топливо.

0,1*9 688 480 = 968 848 руб.

Смета затрат и калькуляция  себестоимости грузовых автомобильных перевозок

      _{Себестоимость составит:}

        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Финансовые  результаты:

     Охарактеризовать  деятельность предприятия можно  с помощью финансового результата: уровня доходов, расходов, прибыли и  рентабельности.

• Расходы: Р = 72 346 788,6 руб.
• Доходы определяются исходя из уровня рентабельности (6%):  

   Д = 0,06*Р+Р = 0,06*72 346 788,6+72 346 788,6 = 76 687 595,9 руб.

• Прибыль: П = Д-Р = 76 687 595,9 -72 346 788,6 =4 340 807,3руб.
• Чистая прибыль:

Предприятие перечисляет в бюджет государства  налог на прибыль, ставка которого составляет 20 %.

  П_чистая = П*(1-0,20) = 3 472 645,8руб. 

     Чистая  прибыль распределяется в фонды  накопления (60%) и потребления (40%). 

Распределение чистой прибыли

 

Теперь можно посчитать производительность труда в стоимостном измерении (руб. дохода):

• На 1 водителя:

W=Д/N= 76 687 595,9/32= 2 396 487,4(руб.)

• На весь персонал:

W=Д/N=76 687 595,9/58= 1 322 199,9(руб.)

 

II.Разработка и внедрение мероприятий, направленных на совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Перечень  предлагаемых мероприятий

     При разработке организационно-технических  мероприятий, направленных на повышение  показателей работы АТП, необходимо учитывать показатели, влияющие на снижение себестоимости, т.е. расходы и суммарный общий пробег.

     С целью улучшения этих показателей  предлагается провести следующие мероприятия:

1. Сокращение затрат на износ и ремонт автомобильных шин, закупка по более низкой цене, оптовые закупки. Вместо шин 150M Nokian NTR-825 по цене 15 614 руб., будут закупаться шины марки BRIDGESTONE R294 по цене 12 150 рублей.
2. Сокращение общехозяйственных расходов путем снижения стоимости 1 а/м часа со 150 рублей до 110 рублей.
3. Увеличение времени в наряде в связи с уменьшением простоев на обеденный перерыв с 1 часа до 0,5 часа ежедневно.
4. Закупка новой вычислительной техники для диагностирования автомобилей на стендах, которое позволит сократить число ремонтных  рабочих. Данное оборудование позволяет с помощью компьютера выявлять все проблемные места автомобиля (требующие ремонта) без дополнительных проверок всех узлов и агрегатов.

1. Основные средства:

    С_ос.ср. = С_ПС + С_ПТБ

    а) С_ПС. = С_тягача + С_{полуприцепа}

    Тягач: Volvo FH12D12C460/4x2, 2008 год (6 шин).

    С_тягача = 1 850 400 (руб)

    Полуприцеп: Koegel, 2005 год (6 шин).

    С_{полуприцепа} = 680 000 (руб)

    Следовательно:  С_ПС = 1 850 400 + 680 000 = 2 530 400 (руб)*10 автомобилей = 25 304 000(руб).

    б) С_ПТБ = Н*к₁*к₂*к₃*к₄*к₅* А_сп