Изучение динамики развития предприятия ООО «Полинорм»

В условиях динамичного развития розничной торговли, внедрения прогрессивных  технологий, обострения конкуренции, как  со стороны отечественных, так и  зарубежных предприятий торговли, планирование хозяйственной деятельности в целом  и планирование товарооборота в  частности приобретают особую актуальность. Тщательное планирование товарооборота  помогает предприятию предвидеть изменения  внутренней и внешней среды и  оперативно реагировать на них, а  также быть готовым к непредвиденным обстоятельствам.

Основная цель планирования розничного товарооборота заключается в определении резервов его роста на основе эффективного использования ресурсов, повышения культуры и качества торгового обслуживания и обеспечения получения необходимой прибыли.

Основными задачами, решаемыми в  процессе планирования, являются следующие:

• увеличение темпов роста объема реализации товаров в расчете на одного человека;
• оптимизация структуры розничного товарооборота;
• выявление дополнительных резервов товарных ресурсов;
• обеспечение получения необходимой прибыли.

Для обоснования планируемого объема товарооборота предварительно проводят глубокий и всесторонний анализ характеризующих его показателей.

Аналитические материалы используются при разработке плана на предстоящий период. Подготовка плана розничного товарооборота предусматривает проведение следующих расчетов: объема розничного товарооборота, его структуры; величины товарных запасов и поступления товаров.

Выбор метода, используемого при  планировании показателей розничного товарооборота, зависит от периода планирования, наличия необходимой информации, подготовки и квалификации кадрового состава, наличия компьютерной техники и др.

Использование многовариантных подходов при планировании розничного товарооборота повышает уровень обоснованности планов и способствует росту эффективности деятельности торговых организаций.

Рассчитаем план товарооборота  на 2011 год методом, основанным на выравнивании с помощью скользящей средней данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году. Воспользуемся таблицей 3.1.

 

Таблица 3.1 – Темпы прироста продажи товаров за 2006-2010 г.г.

Год	Условное обозначение	Прирост к предыдущему  году, %
2006 2007 2008 2009 2010	K1 K2 K3 K4 K5	12,07 13,89 24,65 31,38 37,63

 

Используя скользящую среднюю  , сначала найдем среднюю для трех лет:

₁ = (K₁ + K₂ + K₃) / 3 = (12,07 + 13,89 + 24,65) / 3 = 16,87

₂ = (K₂ + K₃ + K₄) / 3 = (13,89 + 24,65 + 31,38) / 3 = 23,31

₃ = (K₃ + K₄ + K₅) / 3 = (24,65 + 31,38 + 37,63) / 3 = 31,22

Полученный выравненный  ряд скользящих средних дает возможность  определить среднегодовые изменения  :

= ( _n – ₁) / (n – 1), где

_n – завершающий показатель в ряду выравненных средних;

₁ – первый показатель;

n – количество показателей выравненного ряда:

= (31,22 – 16,87) / (3 – 1) = 7,175

Темп прироста товарооборота  на планируемый год K₆ находим с помощью продолжения выравненного ряда на два шага вперед (через 2010 год на планируемый):

K₆ = 31,22 + 2 * 7,175 = 45,57.

Плановая сумма товарооборота  рассчитывается умножением товарооборота  за текущий год на рассчитанный темп. В 2010 году товарооборот составил 13737,6 тыс. руб., а  плановом 2011 его объем должен вырасти до 19997,8 тыс. руб.: (13737,6 * 145,57) / 100%.

При планировании товарооборота  с помощью скользящей средней  можно использовать средние величины объема продажи, рассчитанные в стоимостном  выражении. Рассчитаем показатели и  занесем результаты в таблицу  3.2.

 

Таблица 3.2 – Расчет товарооборота методом скользящей средней, (тыс. руб.)

Год	Товарооборот	Выравненные показатели
2008 2009 2010	7597,5 9981,6 13737,6	K1 = (7597,5 + 9981,6) / 2 = 5789,5 K2 = (13737,6 + 9981,6) / 2 = 11859,6 K3 = (5789,2 + 11859,6) / 2 = 8824,6

 

= (K_n –K₁) / (n – 1) = (8824,6 – 5789,5) / 2 = 1517,6

Планируемый товарооборот в 2011 году будет равен 15255,2 тыс. руб. (13737,6 + 1517,6).

При планировании товарооборота  можно использовать метод технико-экономических  расчетов, или нормативный метод. С этой целью разрабатываются  технико-экономические нормативы  товарооборота на одного торгово-оперативного или среднесписочного работника.

При разработке норматива  целесообразно ориентироваться  на показатели конкурентов или аналогичных  предприятий, работающих в соответствующих  условиях, что повысит эффективность  планирования.

Товарооборот по плану  определяется как произведение среднесписочного состава рабочих на соответствующий  норматив товарооборота на одного среднесписочного работника и рассчитывается методом  прямого счета (таблица 3.3).

Таблица 3.3– Расчет планового товарооборота торгового предприятия, (тыс. руб.)

Показатели:	Численность, чел.	Норматив товарооборота  на 1 работника	Объем товарооборота
Среднесписочная численность  работников, в том числе: торгово-оперативных работников	16,0   10,0	915,8   1248,9	14652,8   12489,0

 

Исходя из приведенных  данных в таблице 3.3, торговая организация увеличит показатели по комплектованию численности торговых и торгово-оперативных работников, что положительно скажется на развитии товарооборота. Планируемый с помощью нормативного метода товарооборот торговой организации в 2011 году составит 14652,8 тыс. руб.

Использование многовариантных подходов при планировании розничного товарооборота повышает уровень обоснованности планов и способствует росту эффективности деятельности торговых организаций. Расчеты планирования на 2011 год по торговому предприятию «Полинорм» производились с помощью трех методов, и результаты получились различные:

1) 19997,8 тыс. руб.

2) 15255,2 тыс. руб.

3) 14652,8 тыс. руб.

Таким образом, сравнивая результаты, можно выявить закономерность, что  в результате продуктивной деятельности торгового предприятия товарооборот будет увеличиваться с каждым годом. Наиболее точно эту картину  будет отражать товарооборот (15255,2), рассчитанный с помощью метода скользящей средней с использованием средних  величин объема продаж. Полученный товарооборот является наиболее вероятным  и на него следует опираться при  расчете следующих показателей. Итак, запланированный товарооборот будет составлять 15255,2 тыс. руб., что  на 1517,6 тыс. руб. (15255,2 – 13737,6) больше товарооборота 2010 года, прирост составит 11,0% (15255,2 / 13737,6 * 100).

3.2. Основные направления  развития предприятия

 

После расчета общего объема товарооборота  его распределяют по кварталам и  месяцам. При этом необходимо учитывать  динамику удельных весов каждого  квартала и каждого месяца в годовом  объеме продажи соответствующих  периодов за предыдущие годы.

Динамика квартальных и месячных объемов реализации существенно  отличается от динамики годовых объемов. Это отличие проявляется, прежде всего в том, что развитие годовых  объемов товарооборота носит  более или менее монотонный характер, в то время как изменения квартальных  и месячных объемов товарооборота  тех же товаров в течение года характеризуется, как правило, большей  неравномерностью, резко выраженными  колебаниями.

При расчете товарооборота по кварталам  учитывают динамику показателей  удельного веса квартального товарооборота  соответствующих периодов, а также  изменения условий работы и структуры  товарооборота в планируемом  периоде.

В настоящее время существует много  различных методов, с помощью  которых осуществляется прогнозирование  квартальных объемов товарооборота. Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном методе допустима сопоставимость товарооборота только в текущем  году. Для расчета необходимо использовать данные о квартальном обороте  не менее чем за три года.

Объем товарооборота по кварталам  на планируемый год определяется умножением среднеквартального планового  товарооборота на индекс сезонности соответствующего квартала и делением на 100%:

 

, где:

 

О – плановый товарооборот i-го квартала, тыс. руб.;

О – среднеквартальный товарооборот планируемого года, тыс. руб.;

J – индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.

Рассчитаем квартальные  объемы товарооборота торгового  предприятия «Полинорм» с помощью таблицы 3.4:

Таблица 3.4 – Планирование квартальных объемов товарооборота, тыс. руб.

Показатели	Кварталы				Годовой товарооборот
	I	II	III	IV
Среднеквартальный товарооборот Коэффициент сезонности, % Планируемый объем товарооборота	3813,80   83,62   3189,07	3813,80   66,35   2530,33	3813,80   101,76   3880,99	3813,80   148,27   5654,81	-   400,00   15255,20

 

Анализируя таблицу, можно  сделать вывод, что годовой товарооборот торгового предприятия 2010 года распределится  аналогично 2011 году. Основной объем товарооборота приходится на четвертый квартал, он будет составлять 5654,81 тыс. руб. или 37,07% (5654,81*100/15255,20) от всего товарооборота. Объем товарооборота второго квартала отстает от четвертого на 3124,48 тыс. руб. (5654,81–2530,33), и он составит 16,59% (2530,33*100/15255,20) от годового товарооборота.

Объем товарооборота первого квартала меньше среднеквартального товарооборота на 624,73 тыс. руб. В свою очередь, объем третьего квартала больше среднеквартального на 67,19 тыс. руб.

Наиболее важным этапом при  планировании товарооборота является обоснование плана по продажи  отдельных товаров и товарных групп. Соотношение отдельных товарных групп в товарообороте связано  с их значимостью в формировании доходов и прибыли от реализации товаров, издержек обращения, в удовлетворении потребностей населения.

Для планирования структуры  товарооборота торгового предприятия  «Полинорм» воспользуемся методом, основанным на расчете коэффициентов эластичности, отражающих изменение оборота по отдельным товарам в зависимости от изменения общего объема товарооборота торгового предприятия:

 

, где:

 

К – коэффициент эластичности по i-ому товару, %;

 – прирост товарооборота  по i-ому товару в отчетном году по сравнению с предшествующим годом, %;

 – прирост общего объема  товарооборота торгового предприятия  в отчетном году по сравнению  с предшествующим годом, %.

Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов изменяется товарооборот по i-ой товарной группе при изменении общего объема товарооборота торгового предприятия на 1%.

Прирост товарооборота по товарным группам в планируемом  году по сравнению с отчетным годом  определяется путем умножения коэффициентов  эластичности К на прирост объема товарооборота в целом по торговому предприятию:

 

, где:

 

 –  прирост товарооборота  i-й товарной группы в планируемом году по сравнению с отчетным, %;

 – прирост общего объема  товарооборота торгового предприятия  в планируемом году по сравнению  с отчетным, %.

Рассмотрим распределение  объема товарооборота по товарным группам  в таблице 3.5. Из таблицы видно, что план на 2011 год будет составлять 15255,20 тыс. руб., что на 110,40% больше по сравнению с 2010 годом. Увеличение объемов товарооборота планируется увеличить, главным образом, за счет увеличения объемов товарооборота дисков. Эта товарная группа составит 6156,89 тыс. руб., что на 110,39% больше в сравнении с 2010 годом.

 

 

 

Таблица 3.5 – Планирование структуры товарооборота

Товарные группы	Товарооборот, тыс. руб.			Темп роста 2010 г. к 2009 г., %	Коэффициент эластичности, %	Прирост товарооборота 2011года, %	Темп роста 2011г. к 2010 г., %
	2009 год	2010 год	2011 год
Книги Канцтовары Диски Учебники Прочее Всего:	1417,39 1726,82 4102,44 1407,41 1327,55 9981,60	2266,70 2280,44 5577,47 1703,46 1909,53 13737,60	2659,84 2487,14 6156,89 1805,44 2145,90 15255,20	159,92 132,06 135,95 121,04 143,84 137,63	1,57 0,82 0,94 0,54 1,12 -	17,34 9,06 10,39 5,99 12,38 11,04	117,34 109,06 110,39 105,99 112,38 110,40

 

Наибольший прирост планируется  отвести на реализацию книги (17,34%). Объем товарооборота учебников должен увеличиться с 1703,46 до 1805,44 тыс. руб. или на 5,99%. Товарооборот прочих товаров в 2010 году составит 2145,90 тыс. руб. или 14,07% (2145,9*100/15255,2) от годового товарооборота.