Финансовый анализ деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности

Автор: h***********@gmail.com, 26 Ноября 2011 в 17:07, курсовая работа

Описание работы

Целью данного курсовой работы является рассмотрение изучение основных теоретических и методических подходов к финансовому анализу деятельности предприятия, с практической стороны - анализ финансового состояния организации на примере ООО «Искра», и диагностика вероятности банкротства ООО «Искра».

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические и методические основы проведения анализа финансовой деятельности…………………………………………………………………..…………………5
1.1. Финансовая деятельность организации как объект финансового анализа…….………..5
1.2. Сравнительная оценка существующих методик организации и проведения анализа финансовой деятельности предприятия…………………………………………………….....8
1.3. Система показателей характеризующих финансовую деятельность предприятия…...12
2. Анализ финансового состояния организации на примере ООО «Искра» 25
2.1 Оценка динамики показателей прибыли предприятия 25
2.2 Анализ активов и пассивов организации 30
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности организации 40
2.4 Анализ финансовой устойчивости организации 41
2.5 Анализ оборачиваемости средств организации 46
2.6 Анализ эффективности использования капитала организации 48
3. Диагностика вероятности банкротства ООО «Искра». 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 55

Скачать полностью (215.45 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Финансовый анализ деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности.doc

— 992.50 Кб (Скачать)

Таблица 4

Система показателей рентабельности ООО «Искра» за 2008-2009 г.г.

Система показателей рентабельности
Наименование показателя	Формула расчета	2008	2009	Отклонение
1	2	3	4	5
1.Показатели доходности продукции
1.1. Рентабельность продаж	Ррп=Прп/РП	32,50	30,55	-1,94
1.2.Рентабельность продукции (рентабельность основной деятельности)	Рс=Прп/С	67,50	69,45	1,94
2.Показатели доходности имущества и используемого капитала
2.1.Фондорентабельность (рентабельность внеоборотных активов)	Рва=П/ВА	44,71	49,99	5,27
2.2.Рентабельность производства или авансированных средств	Р=П/(ОФ+ОбС)	3,91	1,16	-2,76
2.3.Общая рентабельность капитала (экономическая рентабельность)	Рк=П/К	0,92	0,31	-0,62
2.4.Рентабельность инвестиционного капитала(перманентного)	Рик=П/(СК+ДК)	10,49	3,90	-6,60
2.5.Рентабельность собственного капитала	Рск=П/CК	0,22	0,07	-0,15
2.6.Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала)	Рск^ф=ЧП/СК	0,16	0,04	-0,11
2.7.Рентабельность чистых активов по чистой прибыли	Рча=ЧП/ЧА	0,15	0,03	-0,12
3.Показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств
3.1.Рентабельность продаж, рассчитанная на базе чистого притока денежных средств	Ррп^дс=∆ЧДС/РП	0,22	1,19	0,98
3.2.рентабельность капитала, рассчитанная на базе чистого притока денежных средств	Рк^дс=∆ЧДС/К	0,04	1,88	1,84
3.3.Рентабельность собственного капитала, рассчитанная на базе чистого притока денежных средств	Рск^дс=∆ЧДС/СК	2,01	11,49	9,48

Показатели доходности продукции – рентабельность продаж и рентабельность затрат – имеют высокие значения за период с 2008 по 2009 года, при этом рентабельность затрат имеет положительную динамику - значение этого показателя выросло с 67,5% до 69,45%, однако при росте наценки рентабельность продаж снизилась с 32,5% до 30,55%, однако значение данного показателя по-прежнему высокое.

Показатели доходности имущества и используемого капитала имеют положительные значения, однако все показатели, за исключением фондорентабельности имеют отрицательную динамику.

Показатели рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств имеют положительную динамику.

Величина рентабельности производства формируется под воздействием следующих факторов (таблица 5): фондоемкость продукции в части основных средств, фондоемкость продукции в части оборотных средств, рентабельность продаж.

Таблица 5

Исходные данные для факторного анализа рентабельности производства ООО «Искра» за 2008-2009 г.г.

Исходные данные для факторного анализа рентабельности производства
Наименование показателя	2008	2009	Отклонение
1	2	3	4
1. Общая прибыль, тыс.р.	51 139	16 979	-34 160
2. Выручка от реализации продукции, тыс. р.	2 174 015	2 316 068	142 053
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.	74 170	74 170	0
4. Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс.р.	1 313 100	1 313 100	0
5. Рентабельность продаж (стр.1/стр.2*100), %	2,35	0,73	-1,62
6. Фондоемкость продукции в части основных средств (стр.3/стр.2*100), %	3,41	3,20	-0,21
7. Фондоемкость продукции в части оборотных средств (стр.4/стр.2*100), %	60,40	56,70	-3,70
8. Общая рентабельность (стр.5/(стр.6+стр.7)*100), %	3,69	1,22	-2,46

Влияние факторов на рентабельность производства ООО «Искра» в сумме составила -2,46.

Влияние изменений рентабельности продукции, эффективности использования основных производственных фондов и материальных оборотных средств на отклонение от предыдущего года общей рентабельности представлено в таблице 6.

Таблица 6

Расчет влияния факторов на рентабельность производства ООО «Искра» за 2008-2009 г.г.

Показатели	Факторы			Общая рентабельность производства	Влияние факторов на рентабельность производства
Показатели	Фондоемкость продукции в части основных средств	Фондоемкость продукции в части оборотных средств	Рентабельность продаж	Общая рентабельность производства	Влияние факторов на рентабельность производства
1.Все показатели базисные	3,41	60,40	2,35	3,69	-
2.Фондоемкость продукции в части основных средств фактическая, остальные показатели базисные	3,20	60,40	2,35	3,70	0,01
3.Фондоемкость продукции в части основных и оборотных средств фактическая, рентабельность продаж базисная	3,20	56,70	2,35	3,93	0,23
4. Все показатели фактические	3,20	56,70	0,73	1,22	-2,70
Итого	*	*	*	*	-2,46

Положительное воздействие на прибыль оказало изменение фондоемкости продукции в части оборотных средств, а также положительным было влияние фондоемкости продукции в части основных средств (соответственно 0.23 и 0.01), однако отрицательное воздействие рентабельности продаж (которое составило – 2,7) обеспечило в итоге уменьшение рентабельности.

2.2 Анализ активов и пассивов организации

Для осмысления общей картины изменения финансового состояния важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуру изменения в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы вложены эти средства.

Используя горизонтальный и вертикальный методы анализа, определим абсолютные и относительные изменения величины отдельных статей актива баланса и соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп. Для того, чтобы дать общую предварительную оценку финансового состояния предприятия необходимо построить на основе данных бухгалтерского баланса сравнительный аналитический баланс (таблица 7):

Таблица 7

Анализ сравнительного аналитического баланса ООО «Искра» за 2009 г.

Актив	Абс. величины, т.р.		Уд. веса, %		Изменения
	н.г.	к.г.	н.г.	к.г.	Абс. ∆, т.р.	В уд. весах, %	% к н.г.	% к ∆ итог
1.Внеоборотные активы
1.1 Нематериальные активы	11	222	0,00	0,02	211	0,01	1918	0
1.2 Основные средства	112 626	33 725	8,62	2,30	-78901	-6,32	-70	-49
1.3 Незавершенное строительство	1 488	0	0,11	0,00	-1 488	-0,11	-100	-1
1.4 Долгосрочные финансовые вложения	20	20	0,00	0,00	0	0,00	0	0
1.5 Прочие внеоборотные активы	228	0	0,02	0,00	-228	-0,02	-100	0
Итого по разделу 1	114 373	33 967	8,75	2,31	-80406	-6,44	-70	-50
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	516 737	467 447	39,55	31,85	-49290	-7,70	-10	-31
в том числе: сырье, материалы	302 572	256 205	23,16	17,45	-46367	-5,70	-15	-29
затраты в незавершенном производстве	10 784	16 271	0,83	1,11	5 487	0,28	51	3
готовая продукция и товары для перепродажи	195 822	117 408	14,99	8,00	-78414	-6,99	-40	-49
товары отгруженные	0	67 534	0,00	4,60	67 534	4,60	100	42
расходы будущих периодов	7 559	10 029	0,58	0,68	2 470	0,10	33	2
2.2 НДС по приобретенным ценностям	12 333	1 240	0,94	0,08	-11093	-0,86	-90	-7
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после очередной даты)	488 091	613 296	37,35	41,78	125205	4,43	26	78
в том числе покупатели и заказчики	420 030	483 460	32,14	32,94	63 430	0,79	15	39
2.5 Краткосрочные финансовые вложения	169 259	318 281	12,95	21,68	149022	8,73	88	92
2.6 Денежные средства	5 896	33 491	0,45	2,28	27 595	1,83	468	17
2.7 Прочие оборотные активы	0	129	0,00	0,01	129	0,01	100	0
Итого по разделу 2	1192316	1433884	91,25	97,69	241568	6,44	20	150
Баланс	1306689	1467851	100	100	161162	0,00	12	100

Данные таблицы 7 и 8 показывают, что общая сумма средств предприятия увеличилась на 161 162 т.р. или на 12%. наибольший удельный вес в структуре имущества занимают оборотные активы (91,25% против 8,75% внеоборотных активов на начало года и 97,69% против 2,31% внеоборотных активов на конец года). Это говорит о мобильности активов предприятия.

Темп прироста оборотных активов (6,44%) имеет положительную динамику в отличие от динамики внеоборотных активов, что свидетельствует о наличии тенденции к увеличению оборачиваемости мобильных активов – это создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

Таблица 8

Пассив сравнительного аналитического баланса ООО «Искра» за 2009 г.

Пассив	Абс. величины, т.р.		Удельные веса, %		Изменения
	н.г.	к.г.	н.г.	к.г.	Абс. ∆, т.р.	В уд. весах, %	% к н.г.	% к ∆ итога баланса
Капитал и резервы
Уставный капитал	100	100	0,01	0,01	0	0,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	172 281	172 281	13,18	11,74	0	-1,45	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	60 443	67 752	4,63	4,62	7 309	-0,01	12,09	4,54
Итого по разделу 3	232 824	240 133	17,82	16,36	7 309	-1,46	3,14	4,54
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	254 459	195 690	19,47	13,33	-58 769	-6,14	-23,10	-36,47
Итого по разделу 4	254 459	195 690	19,47	13,33	-58 769	-6,14	-23,10	-36,47
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	465 292	689 368	35,61	46,96	224 076	11,36	48,16	139,04
Кредиторская задолженность	354 114	342 660	27,10	23,34	-11 454	-3,76	-3,23	-7,11
в том числе поставщики и подрядчики	273 296	239 380	20,92	16,31	-33 916	-4,61	-12,41	-21,04
задолженность перед персоналом организации	10 861	7 359	0,83	0,50	-3 502	-0,33	-32,24	-2,17
задолженность перед гос. внебюджетными фондами	226	1 718	0,02	0,12	1 492	0,10	660,18	0,93
задолженность по налогам и сборам	2 828	20 722	0,22	1,41	17 894	1,20	632,74	11,10
прочие кредиторы	66 903	73 481	5,12	5,01	6 578	-0,11	9,83	4,08
Итого по разделу 5	819 406	1032028	62,71	70,31	212 622	7,60	25,95	131,93
Баланс	1306689	1467851	100	100	161 162	0,00	12,33	100

Информация о работе Финансовый анализ деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности