Движение денежных средств

Денежный отток предприятия  за анализируемый период составил 497562 тыс. руб. В результате совокупное увеличение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 1405 тыс. руб., что ниже, чем в предыдущем году, остаток на конец года возрос до 4878 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств за 2009 г., что сумма  поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 650456 тыс. руб., в том числе, по текущей деятельности 81,47%, по финансовой деятельности 18,14%, по инвестиционной деятельности 0,39% от общей суммы поступлений.

Денежный отток предприятия  за анализируемый период составил 651425 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (79,70%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (50,56%).

В результате совокупное сокращение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 969 тыс. руб., что ниже, тем не менее, остаток на конец года остался положительным, и составил 3909 тыс. руб.

Влияние факторов, включенных в аналитическую модель, было и  отрицательным. В частности, рост зарплатоемкости  снизил коэффициент рентабельности на 0,086, снижение материалоемкости в 2008 г. снизило коэффициент рентабельности денежных потоков на 0,066; снижение скорости оборачиваемости капитала (активов) понизило коэффициент рентабельности денежных потоков на 0,066; снижение доли среднего остатка денежных средств в общей сумме положительного валового денежного потока обеспечил снижение коэффициента рентабельности денежных потоков на 0,058.

Устранение воздействия  выявленных отрицательных факторов в деятельности предприятия позволит организации повысить рентабельность денежного потока и эффективность хозяйственной деятельности в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» //СПС «Гарант».

2. Положение  Центрального Банка России от 5.01.98 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» //СПС «Гарант».

3. Постановление  Госкомстата России от 18.08.98 г.  №88 «Об утверждении унифицированных  форм первичной учетной документации  по учету кассовых операций» //СПС «Гарант».

4. Положение  по бухгалтерскому учету «Доходы  организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом  Минфина РФ от 06.05.99 №32н //СПС  «Гарант».

5. Положение  по бухгалтерскому учету «Расходы  организации» (ПБУ 10/99), утв. Приказом  Минфина РФ от 06.05.99 №33н //СПС  «Гарант».

6. Письмо ЦБР  от 4 января 2003 г. №17-44/1 «О переводах  денежных средств по поручению  физических лиц без открытия  банковских счетов» //СПС «Гарант».

7. Порядок ведения  кассовых операций в Российской  Федерации. Утвержден письмом  Банка России от 22.09.1993 №40 //СПС «Гарант».

8. Письмо ЦБР  от 29 сентября 1997 г. N 525 «Об установлении  предельного размера расчетов  наличными деньгами в Российской  Федерации между юридическими  лицами» //СПС «Гарант».

9. Анализ экономической  деятельности предприятия: Уч. пос. / Под ред. Е.В. Бородиной. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 590 с.

10. Антонов Н.  Г., Пессель М. А. Денежное обращение,  кредит и банки. -- М.: Финстатинформ, 2009. - 256 с.

11. Баканов М.  И., Шеремет А. Д. Теория экономического  анализа. -- Изд. 4_е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 547 с.

12. Балабанов  И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н.  А. Деньги и финансовые институты:  Учеб. пособие. - СПб.: Питер, 2009. - 430 с.

13. Березин И.  С. Экономический анализ / И.С.Березин. - М.: Изд-во «Бизнес-центр», 2008. - 215 с.

14. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ  деятельности фирмы /Под ред. Л. П. Белых. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. - 632 с.

15. Денежное  обращение на предприятии /Под  ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В.Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 396 с.

16. Дмитриев  Ю.А. Финансово-экономический анализ  предприятия / Ю.А.Дмитриев. - Владимир: ОАО «Сигма-Пресс», 2009. - 257 с.

17. Долан Э.  Дж. Деньги, банковское дело и  денежно-кредитная политика /Пер.  с англ. В. Лукашевича. - СПб.: Питер, 2010. - 496 с.

18. Ефимова О.В.  Как анализировать финансовое  положение предприятия / О.В. Ефимова. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 370 с.

19. Жмилько С.И.  Финансовый учет на предприятиях / С.И. Жмилько. - Ростов-на-Дону, Издательство «Феникс», 2009. - 448 с.

20. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 512 с.

21. Кондраков  Н. П. Бухгалтерский учет и  финансово-экономический анализ. - М.: Дело, 2008. - 280 с.

22. Кочеткова  А.И. Основы экономического анализа / А.И. Кочеткова. - М.: ТЕИС, 2009. - 589 с.

23. Поляков В.  П., Московкина Л. А. Основы денежного  обращения и кредита. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 560 с.

24. Русак Н.  А., Русак В. А. Финансовый анализ  субъекта хозяйствования: Справ. пособие. - Мн.: Высш. школа, 2009. - 309 с.

25. Савицкая  Г.В. Анализ хозяйственной деятельности  предприятия / Г.В. Савицкая.- Мн.: Выш. школа, 2009. - 511 с.

26. Финансы предприятий  /Под ред. Н.В. Колчиной. - 2-е  изд., перераб. и доп. - М.: Финансы,  ЮНИТИ, 2009. - 447 с.

27. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 208 с.