Движение денежных средств

Основные источники  расходования денежных средств - расходы  на аренду и содержание помещений, инвентаря  и других активов, заработная плата  и амортизация собственных основных средств. Нужно попытаться снизить  расходы на содержание помещений  и других активов.

Таким образом, были проанализированы основные показатели состояния денежных потоков и  даны рекомендации для улучшения  управления денежными потоками.

Для наиболее эффективного использования в производстве производственных факторов, а также денежных средств и финансовых ресурсов вводится управление ими.

Управление  производством является целесообразной, целенаправленной деятельностью людей  относительно улучшения использования  соответствующих его факторов и  укрепление экономики предприятия  вообще. Поскольку финансы являются кровеносной системой экономики, то они также нуждаются в управлении.

Управление  финансами предприятий - это управление в сфере денежных отношений относительно формирования, распределения и использование  денежных доходов, накоплений и финансовых ресурсов с целью наиболее эффективного их использования и повышение платежеспособности предприятия.

Кроме того, к  управлению финансами предприятий  принадлежит определение потребности  в оборотных активах в объемах, которые обеспечивают минимальные размеры производственных запасов, незавершенного производства, остатков готовой продукции для выполнения производственной программы и эффективного их использование.

Управление  финансами включает также определение  объемов капиталовложений и источников их финансирование, выявление резервов повышения платежеспособности и эффективности производства.

Объектами управления в сфере финансов предприятий  являются:

- финансовые  отношения, которые возникают  между предприятиями и их основателями, государством, коммерческими структурами, другими предприятиями и физическими лицами;

- доходы и  накопления (прибыль), их формирование, распределение и использования;

- финансовые  ресурсы, источники их формирования, состав и структура;

- состав, структура  и кругооборот капитала;

- денежные фонды,  их формирование и использование;

- денежное обращение  в воспроизведенном процессе  и т.п.

Таким образом, одним из основных способов увеличения денежных потоков на предприятии  является правильное управление ими, что  является очень актуально для исследуемого предприятия.

Большое влияние на состояние  оборотных активов оказывает  их оборачиваемость. От этого зависит  не только размер минимально необходимых  для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов. В свою очередь, это отражается на себестоимости продукции и, в конечном итоге, на финансовых результатах предприятия. Все это обусловливает необходимость постоянного контроля за оборотными активами и анализа их оборачиваемости для определения производственно-коммерческого цикла (табл. 13).

Таблица №13

Расчет продолжительности  производственно-коммерческого цикла

Показатели	Расчетная формула	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1. Оборот ДЗ, раз	выручка от реализации/ср. ДЗ	11,59	12,67	13,08
2. Срок погашения  ДЗ, дней	360/оборот ДЗ	31,07	28,42	27,53
3. Оборот ТМЦ,  раз	себестоимость/ср. запасы ТМЦ	0,80	0,75	0,75
4. Срок оборота  ТМЦ, дней	360/оборот ТМЦ	449,88	478,80	477,86
5. Оборот производственных  запасов, раз	себестоимость/ср. пр. запасы	1,08	1,37	1,49
6. Срок оборота  производственных запасов, дней	360/оборот ср. пр. запасов	332,97	262,25	241,27
7. Оборот готовой  продукции, раз	себестоимость/ ср. запасы ГП	12,22	10,79	11,51
8. Срок оборота  готовой продукции, дней	360/оборот ГП	29,46	33,35	31,29
9. Продолжительность  производственного цикла, дней	ст.2+ст.4+ст.6+ст.8	843,38	802,81	777,95
10. Оборачиваемость  КЗ, раз

Как видно из таблицы, в 2009 году происходит значительное увеличение выручки от реализации продукции. Дебиторская  и кредиторская задолженность в абсолютном выражении увеличивается незначительно, поэтому уменьшение срока погашения дебиторской и кредиторской задолженности происходит за счет роста выручки от реализации. Аналогично, в случае уменьшения срока оборота ТМЦ, производственных запасов, готовой продукции главную роль играет величина себестоимости реализованной продукции, увеличившаяся на протяжении года.

В целом в 2009 г. продолжительность производственного  цикла сократилась, так же как  и производственно-коммерческого.

Определение длительности периода и соотношение оттока и притока денежных средств

Коэффициент оборачиваемости  денежных средств характеризует  платежеспособность организации (табл. 14). Снижение и повышение коэффициента в анализируемом периоде означает, что длительность оборота денежных средств уменьшилась и наоборот возрастала.

Таблица №14

Определение длительности периода денежных средств

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение 2009-2007 гг.
Среднегодовая сумма денежных средств	2306	4175,5	4393,5	2 087,50
Выручка от реализации	601034	622175	694900	93 866,00
Оборачиваемость денежных средств, раз	260,64	149,01	158,17	-102,47
Период оборачиваемости  в днях	1,38	2,42	2,28	0,89
Итоговая сумма  притоков денежных средств.	462385	498967	650456	188 071
Итоговая сумма  оттока денежных средств.	460051	497562	651425	191 374
Чистые денежные средства по всем видам деятельности	2334	1405	-969	-3 303
Соотношение оттоков  денежных средств	1,005	1,003	0,999	-0,007

Снижение является положительной  тенденцией и свидетельствует об ускорении оборачиваемости денежных средств. А рост данного показателя наоборот свидетельствует о замедлении оборачиваемости денежных средств.

Показатель  чистых денежных средств по всем видам  деятельности в 2009 году по сравнению  с другими годами имеет отрицательное значение, поэтому соотношение оттоков и притоков составило 0,999, что ниже, чем в 2007 году - на -0,007. Это говорит о том, что в 2009 году оттоки выше притоков - на 969 тыс. руб.

 

 

2.3 Направления повышениия эффективности использования денежных средств

Эффективность работы предприятия зависит от многих факторов, которые можно разделить  на внешние, оказывающие влияние  вне зависимости от интересов  предприятия, и внутренние, на которые  предприятие может и должно активно  влиять. Эти факторы могут быть, как положительными, так и отрицательными. Ущерб от данных факторов может быть снижен при эффективном и правильном использовании денежных средств.

Внешним проявлением  финансовой устойчивости выступает  платежеспособность. Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Оценка платежеспособности предприятия определяется на конкретную дату.

Способность предприятия вовремя и без задержки платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Ликвидность предприятия - это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Основные средства (если только они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи), как правило, не являются источниками погашения текущей задолженности предприятия в силу своей специфической роли в процессе производства и, как правило, из-за затруднительных условий их срочной реализации.

Меры по улучшению управления потоками денежных средств:

- немного увеличить  коэффициент ликвидности до нормального  значения, что обеспечит организации ликвидность;

- постараться  сократить сроки погашения дебиторской  задолженности, используя частичную  предоплату или другие методы  воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.);

- попытаться  получить больше прибыли от основной деятельности. Для этого возможно расширить территорию рынка;

- направлять  свободные денежные средства  на финансовую деятельность.  Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и других) могла бы приносить дополнительную прибыль, которая, заметим налогом не облагается, так как такие доходы облагаются налогом у источника их возникновения.

 

Заключение

Отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности, составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Отчетность является одним из методов бухгалтерского учета.

Организации составляют отчет о движении денежных средств (ф.№4 годового отчета).

Отчет состоит  из четырех разделов:

1. Остаток денежных  средств на начало года;

2. Поступило  денежных средств - всего, в  том числе по видам поступлений  (выручки от реализации имущества,  авансы полученные, кредиты, займы и др.);

3. Направлено  денежных средств - всего, в  том числе по направлениям  расходов (на оплату труда, приобретенных  товаров и др.);

4. Остаток денежных  средств на конец отчетного  периода.

Согласно Международному стандарту финансовой отчетности №4, предприятию следует отчитываться о движении денежных средств, используя либо прямой метод (согласно которому в отчете раскрываются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств), либо косвенный метод (когда чистая прибыль или убыток корректируется на сумму операций неденежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов или текущих пассивов). Косвенный метод, таким образом, позволяет перейти от величины полученного финансового результата к показателю чистого денежного потока (общего изменения денежных средств за период).

Объектом исследования является ООО «Профиль».

Полное название: Общество с ограниченной ответственностью «Профиль», сокращенное название: ООО «Профиль».

Анализ движения денежных средств за 2007 г. показал, что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 462385 тыс. руб., в том числе, по текущей деятельности 85,5%, по финансовой деятельности 12,78%, по инвестиционной деятельности 1,72% от общей суммы поступлений.

Денежный отток предприятия  за анализируемый период составил 460051 тыс. руб. В результате совокупное увеличение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 2334 тыс. руб. остаток на конец года возрос до 3473 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств за 2008 г., что сумма поступивших  в организацию денежных средств  за анализируемый период составила 498967 тыс. руб., в том числе, по текущей  деятельности 88,01%, по финансовой деятельности 11,63%, по инвестиционной деятельности 0,35% от общей суммы поступлений.