Бизнес-планирование

       7.1 Расчет условий достижения безубыточности 

Для анализа  безубыточности проекта используется графический метод.  

Таблица 18 - Исходные данные для расчета критического объема производства 

 

Критический объем производства определяется по формуле: 

            Qкр = Спост / (Ц - Sпер), ед,                                                         (27) 

где  Спост – постоянные затраты, тыс.тг;

    Ц – цена изделия, тг/ед;

    Sпер – переменные затраты в расчете на единицу продукции, тг; 

            Qкр = 268 585 600 / (41 143,8 – 23 956,3) = 15 627 ед 

Выручка при критическом объеме производства определяется по формуле: 

            Дкр = Qкр*Ц, тыс.тг                                                                      (28) 

            Дкр = 15 267 * 41 143,8 = 642 954 162,6 = 642 954,2 тыс. тг 

 

Абсолютный  запас финансовой прочности: 

            Зфп_а = Дф-Дкр, тыс.тг                                                              (29) 

            Зфп_а = 1 069 738,8 – 642 954,2 = 426 784,6 тыс. тг 

Относительный запас финансовой прочности: 

            Зфп_о = (Дф-Дкр)*100/Дф, %.                                                         (30) 

            Зфп_о = (1 069 738,8 – 642 954,2) * 100 / 1 069 738,8 = 40% 
 

       7.2 Расчет финансовых показателей 

Прибыль от основной деятельности определяется по формуле: 

            Пб = Д – С, тыс.тг,                                                                          (31) 

где Д – доходы (выручка) от реализации продукции;

    С – общая сумма затрат на производство продукции, тыс.тг; 

            Пб = 1 069 738,8 – 891 448,9 = 178 289,9 тыс. тг  

Выручка от реализации продукции определяется по формуле: 

            Д = Ц*Q, тыс.тг,                                                                             (32) 

где  Ц – цена единицы продукции, тг;

    Q – объем реализованной продукции в натуральном выражении, ед; 

            Д = 41 143,8 * 26 000 = 1 069 738,8 тыс. тг 

Чистая  прибыль определяется как разница  между прибылью от реализации продукции и налогом на прибыль: 

            Пч = Пб - КПН, тыс.тг,                                                              (33) 

где КПН – корпоративный подоходный  налог, по действующему законодательству ставка подоходного налога – 15% 

            Пч = 178 289,9 – 26 743,5 = 151 546,4 тыс. тг 
 
 

       7.3 Оценка эффективности проекта 

    Целью любой экономической системы  является достижение максимально возможного результата при имеющихся ресурсах. Оценить состояние системы, ее эффективность  можно с помощью следующих  показателей: 

   

1. Фондоотдача:

 

            Фо = Д/Соф                                                                                     (34)

    где Соф – стоимость основных фондов, тыс. тг;

            Фо = 1 069 738,8  / 547 024 = 1,96          

   

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

 

            Kоб = Д/Сос                                                                                    (35)

            Kоб = 1 069 738,8  / 191 566,8 = 5,58  

   

3. Производительность  труда:

 

            ПТ = Д/Np, тыс. тг/чел                                                                   (36) 

            на 1 рабочего = 1 069 738,8  / 467 = 2 290,7  тыс.тг/чел

            на 1 работника = 1 069 738,8  / 733 = 1 459,3 тыс тг/чел  

   

4. Себестоимость единицы продукции :

 

            S = С/Q, тг/ед                                                                                  (37)

            S = 891 448,9 / 26 000 = 34 286,5 тг/ед 

   

5. Затраты на 1 тенге товарной продукции:

 

            З = С/Д, тг                                                                                       (38)

            З= 891 448,9 / 1 069 738,8 = 0,83 тг 

   

6. Рентабельность  производства:

 

            Rc = Пб*100/C                                                                                 (39)

            Rc = 178289,9 * 100 / 891 448,9 = 20 % 

   

7. Рентабельность  товарной продукции:

 

            Rтп = Пб*100/Д                                                                              (40)

            Rтп = 178 289,9 *100 / 1 069 738,8= 17  % 

Таблица 19 - Показатели эффективности проекта 

 

       7.4 Оценка сроков окупаемости проекта

Необходимый капитал равен стоимости производственных фондов: 

            К = Спф = Соф + Ноб, тыс. тг                                                      (41)

            K = 547 024 + 29 162 = 576 186 тыс.тг 

Тогда срок окупаемости проекта можно  определить по следующей формуле: 

            Ток = К/Пч, лет                                                                               (42)

где К  – капитальные вложения по организации проекта, тыс. тг;

            Ток = 576 186 / 151 546,4 = 3,8 года 

Рентабельность  капитальных вложений оценивается коэффициентом экономической эффективности: 

            Rk = Пч*100/К                                                                                (43)

            Rk = 151 546,4 * 100/576 186 = 26,3 %  

Таблица 20 - Показатели экономической эффективности проекта 

Таблица 21  - Технико-экономические показатели проекта 

 
 
 
 
 

                         ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

  Для  запуска нового предприятия нам  не обходимо составить бизнес  план.

        В данной курсовой работе экономические  показатели показывают что для  производства – 26 000 единиц продукции  необходима производственная площадь  - 7 427 м² .

      Общая численность работников - 733 человека, из них - 647 основных производственных рабочих, 187 вспомогательных рабочих, 23 руководителя, 56 специалистов.

      Фонд  заработной платы основных производственных рабочих составляет - 380 269,1 тыс.тг, вспомогательных рабочих - 100 873,8 тыс.тг, руководителей - 15 843,59 тыс.тг, специалистов - 32 818,44 тыс.тг.

        Среднемесячная зарплата основных  производственных рабочих  составляет  – 67 860, вспомогательных рабочих - 44 950 тг, руководителей - 57 404,3 тг, специалистов - 48 836,97 тг. 

      Трудоемкость  программы – 39.4 нормо-ч. Выручка от реализации продукции 1 069 738,8 тыс.тг Общая сумма затрат на выполнения этой программы 891 448,9 тыс. тг. Себестоимость единицы продукции 34 286,5 тг. Прибыль от реализации продукции 178 289,9 тыс.тг. Чистая прибыль составляет 151 546,4 тыс.тг. Рентабельность товарной продукции равна 17%, рентабельность всего производства составляет 20%. Проект окупится в течении 3,8 года.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

                         Список  литературы 

    1 Басовский Л. Е. Маркетинг,-М.:ИНФРА-М, 1999.

    2 Герчикова И. Н. Менеджмент.-М.: ЮНИТИ, 1999.

    3 Ким И. Г., Тарапунова Т. С. Как разработать бизнес-план: Методическое пособие-Алматы: Издательский Дом «LEM», 1998.

    4 Курс экономики: Учебник/ Под ред. Б. А. Райзберга. – ИНФРА-М, 1997.

    5 Маркетинг/ Под ред. А. Романова.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

    6 Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.-Минск: ООО «Новое знание», 2000.

    7 Экономика предприятия: Учебник/Под ред. В. Горфинкеля, Е. Куприянова.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

    8 Экономика предприятия: Учебник/Под ред. проф. Н. А. Сафронова.-М.: «Юристъ», 1998.