Бизнес-план фабрики по изготовлению мужских сорочек

    З_опл.тр.= ФОТ_{осн.пр.р} * 1,15 = 36706885,81 * 1,15 = 42212918,7 руб. 

    Отчисления  на социальные нужды:

    О_соц.н..= 42212918,7 * 0,34 = 14352392,4 руб. 

• Амортизация основных фондов отражает сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в порядке норм амортизации.

     

    А_{техн. оборуд} =1857185 * 0,1 =185718,5 руб.

    А_{сил. оборуд} = 1886112* 0,066 = 124483,4 руб.

    А_здание = 3007000* 0,012 = 36084 руб. 

    А_общ = 185718,5 +124483,4 +36084=346285,9 руб.. 

• Прочие  расходы принимаются в размере до 50% от суммы затрат. К ним относится:
• отчисления в специальные внебюджетные фонды;
• платежи за предельно допустимые сбросы загрязняющих веществ;
• платежи по обязательному страхованию имущества;
• платежи по кредитам в пределах ставок, установленных законодательством;
• плата сторонним организациям за сторожевую и пожарную охрану;
• плата за аренду;
• износ нематериальных активов;
• отчисления в ремонтный фонд;

          

    Прочие  расходы = (З_мат +З_{опл. труда}+Отчисл. на соц. нужды+А_общ)*0,3 

    Прочие  расходы = (51771977,6+ 36706885,81 + 14352392,4 + 346285,9) * 0,3 = 103177841,7*0,3 = 30953262,5 руб. 

    Таблица 4.5 - Смета затрат по элементам себестоимости продукции

• Себестоимость единицы продукции  :

 

    С₁ = З/Р_год 

    С₁=134130804,2/ 393482= 340,88 руб. 

• Оптовая цена изделия определена с учетом запланированного процента рентабельности продукции Re = 27%:

 

    Ц_опт = С₁*(1+ Re/100), руб; 

    Ц_опт = 340,88 *(1+27/100) = 432,92 руб. 

• Косвенным показателем себестоимости является показатель затрат на 1 рубль товарной продукции:

    З 1_р.т.п = С₁/ Ц_опт; 

    З 1_р.т.п = 340,88 /432,92 = 0,79 руб. ; 

• Прибыль с одной единицы  продукции:

 

    П = Ц_опт- С₁ = 432,92 - 340,88 = 92,04 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Определение «запаса» финансовой прочности  предприятия

 

    Основными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия:

• порог рентабельности,
• пороговое (критическое) значение объема производства,
• величину прибыли после прохождения порога рентабельности,
• запас финансовой устойчивости.

 

    Таблица 5.1. Исходные данные для определения  порога рентабельности

 

    Выручка от реализации:

    ВР = Ц_опт*Р_год, 

    ВР = 432,92*393482 = 170346227,4 руб; 

    Таблица 5.2. Величина переменных и постоянных затрат

 

• Валовая маржа = ВР - Переменные затраты;

Валовая маржа = 170346227,4 - 104119836,2 = 66226391,2  руб. 

• Прибыль = Валовая маржа - Постоянные затраты;

Прибыль = 66226391,2  - 9709056,08 = 56517335,12 руб. 
 

• Порог рентабельности = постоянные затраты/ доля маржи в выручке:

Порог рентабельности = 9709056,08 /0,39=24895015,59 руб; 

• Пороговое кол-во продукции = Порог  рентабельности изделия/Цена реализации, шт;

Пороговое кол-во продукции =24895015,59 /432,92=57505 ед. 

    Пройдя  порог рентабельности предприятие  имеет дополнительный результат от реализации после возмещения переменных затрат – положительную предельную прибыль.

    При определении запаса финансовой прочности  необходимо учесть показатель эффекта производственного рычага, который показывает, на сколько процентов возрастет сумма прибыли при увеличении выручки от реализации на определенный процент.

    Расчет  данного показателя позволяет определить целесообразность увеличения объема производства изделий «старого» ассортимента в планируемом периоде. 

• Сила воздействий производственного рычага = Валовая маржа / Прибыль

Сила возд. произв.рычага = 66226391,2  / 56517335,12 = 1,17 

    Для определения массы прибыли после  прохождения порога рентабельности необходимо:

• Масса прибыли после прохождения порога рентабельности = количество продукции, проданной после прохождения порога рентабельности × (Валовая маржа / Общее количество проданной продукции) = 57505 * (66226391,2  /393482) =9678584,09 руб.

 

    Зная  порог рентабельности, можно определить запас «финансовой прочности» предприятия.

• Запас финансовой прочности = ВР – Порог рентабельности

    Запас финансовой прочности =170346227,4 - 24895015,59 =145451211,8 

    Процент запаса прочности может быть определен  от выручки от продаж.

• % запаса прочности = (запас финансовой прочности / ВР) × 100

    % запаса прочности =  (145451211,8/170346227,4)*100= 85,39

    Запас финансовой прочности показывает, какое  снижение выручки способно выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения. 

    Выполненный расчет предоставляет данные необходимые для построения графика безубыточности :

    Постоянные  затраты (И_пост) = 9709056,08 руб.

    Переменные  затраты: (И_перем) = 104119836,2 руб.

    Выручка от реализации (ВР) = 170346227,4 руб.

    Объем продаж (Ргод) = 393482 ед. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Технико-экономические показатели производства 

    Таблица 6.1. Технико-экономические показатели производства.