Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Аграрная Группа – Кемеровский мясокомбинат»

 

 

Ср. годовая выработка 1 работника ППП, руб.	06	46,74	42,32	-4,43	4,43	90,53	90,53
Выработка 1 рабочего (руб. в год)	07	646,97	583,07	-63,90	63,90	90,12	90,12
Среднедневная выработка 1 рабочего (руб.)	08	2,09	1,88	-0,21	0,21	90,13	90,13
Среднечасовая выработка 1 рабочего (руб.)	09	0,27	0,24	-0,03	0,03	88,98	88,98
Среднее число дней отработанных 1 рабочим за год	10	248,00	249,00	1,00	-1,00	100,40	100,40
Средняя продолжительность  рабочего дня	11	7,80	7,90	0,10	-0,10	101,28	101,28
Среднее число часов  отработанных 1 рабочим/год	12	1934,40	1967,10	32,70	-32,70	101,69	101,69
Удельный вес рабочих  в общей численности ППП	13	72,25	72,57	0,32	-0,32	100,45	100,45

 

Вывод: Как видим из табл.6 производительность труда по всем показателям снизилась. Так выработка 1 работника ППП снизилась с 46,74 руб. в прошлом году до 42332 руб. в отчетном или на 9,5%. Выработка одного рабочего и среднедневная выработка снизились примерно на 10%, а среднечасовая на 11%.

Завершающим моментом при  анализе обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами является определение  удельной трудоемкости. Результаты расчетов заносят в таблицу 7.

Формула 22: УД =  ^{Отраб.всеми раб.чел.час}

^{Товар.прод.}

Таблица 7: Анализ удельной трудоемкости

Показатели	№ строки	Пред. год	Текущий год		Рост уровня показателей %
			П	Ф	П	Ф	Ф/П
					к пред. году	к пред. году
1	2	3	4	5	6	7	8
Товарная продукция, тыс.руб.	01	4415	7105	7159	60,93	62,15	100,76
Отработано всеми рабочими чел.-ч	02	26557440	26557440	27337950	0	2,94	102,94
Удельная трудоемкость	03	6015,28	3737,85	3818,68	-2277,42	-36,52	102,16

 

Вывод: Как видно из табл. 7 удельная трудоемкость в отчетном году выше, чем трудоемкость по плану, но ниже, чем в предыдущем году.

Таким образом, предприятие не достаточно эффективно использует трудовые ресурсы, что возможно связано не только с  обеспечением их орудиями и средствами труда, но и с мотивацией персонала.

 

2.3. Анализ динамики производства и реализации продукции

 

Анализ динамики производства и реализации продукции начинают с анализа валовой (т.е. всей продукции  производимой предприятием, без подразделения  на сорта и т.д.) или товарной (т.е. только определенного вида или сорта) продукции. При анализе используют данные за последние три года. Результаты расчетов приводят в таблице (табл. 8).

Темп роста базисные нашли, поделив уровни ряда на базисный (2000 г.) и умножив на 100%.

Т_Р (баз)=380 000 : 200 000 × 100 = 190% – в 2001 г.

Т_Р (баз)=450 000 : 200 000 × 100 = 225 % – в 2002 г.

Темп роста цепной находим поделив уровни ряда на предыдущий и умножив на 100%.

Т_Р (цеп)=380 000 : 200 000 × 100 = 190% – в 2001 г.

Т_Р (цеп)= 450 000 : 380 000 × 100 = 118,42% – в 2001 г

 

Таблица 8: Анализ валовой продукции

Год	№ строки	Валовая продукция в  сопоставимых ценах, руб.	Темпы роста, %
			базисные	цепные
1	2	3	4	5
2000	01	200000	100	100
2001	02	380000	190,00	190,00
2002	03	450000	118,42	225,00

 

Вывод: Как видно из табл. 8 за 3 года валовая продукция увеличивалась год от года.

Наглядно можно представить  динамику валовой продукции с  помощью базисных темпов роста на рис. 2.

 

 

Рис. 2 Динамика валовой продукции ООО «АГ- Кемеровский мясокомбинат»

На рис. 2 видна положительная  динамика валовой продукции.

 

 

 

 

Следующим вопросом после  анализа валовой (товарной) продукции  необходимо провести анализ выполнения плана за отчетный период. Результаты занесем в таблицу (табл. 9).

Таблица 9: Анализ выполнения плана за отчетный период

Изделие	№ строки	Объем производства продукции			Отклонение +/—
		пред. год	отчетный год		от пред. года	от плана
			план	факт
1	2	3	4	5	6	7
Колбаса «Телячья»	01	2000	2000	1980	-20	-20
Колбаса «Докторская»	02	2300	2300	4999	2699	2699
Сервелат «Ореховый»	03	115	115	180	65	65

 

Как видно из табл. 9 из трех видов продукции план выполнен только по продукции колбаса «Телячья» (менее 100%), по другим видам продукции план перевыполнен на 2699 тыс. руб. по «Докторской» колбасе и на 65 тыс. руб. по сервелату «Ореховый».

Анализ динамики факторов на изменения объема реализации продукции рекомендуется проводить для выявления остатков нереализованной продукции. Результаты анализа занесем в табл. 10.

Формула 23: Остатки _{нереализ прод}. = Объем _{произвед.прод.} – Объем _{реализ.прод.}

Отклонение считается  как разница между прошлым  годом и отчетным годом (план, факт).

 

Таблица 10: Анализ влияния факторов на изменение объемов реализации продукции в сопоставимых ценах.

Показатель	№ строки	Пред. год	Отчетный год		Отклонение +/-		Темпы роста, %
			план	факт	пред. год	план	пред.год	план
1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

 

Объем реализации продукции	01	5000	5200	5150	150	-50	103,00	99,04
Объем произведенной  продукции	02	5100	5200	5190	90	-10	101,76	99,81
Изменение остатков нереализованной  продукции	03	100	0	40	-60	40	40,00	–

 

Вывод: Из табл. 10 видим, что в предыдущем году остатков нереализованной продукции было 100 тыс. руб., по плану их вообще не было, но в отчетном году величина остатков составила 40 тыс. руб., то есть в отчетном году в сравнении с предыдущим годом стало меньше на 60 тыс. руб. или на 60%, а в сравнении с планом на 40 тыс. руб. больше.

После анализа динамики факторов на изменения объема реализации продукции проводят анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту. Результаты занесем в таблицу 11.

Формула 24: Стоим. прод. за очет. год_{(в сопастовимых ценах)}=Ф.п._{(отчет.год)}^* Сред.опт. цена_{(отчет.год)}

Формула 25: Стоим. прод. за пред. год_{(в ценах отчет года)}=Ф.п._{(пред.год)}*Ср.опт. цена_{(отчет год)}

 

 

Таблица 11: Анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту

Вид продукта	№ строки	Ед. изд.	Фактическое производств		Средняя оптовая цена в отчет. году, руб.	Стоимость продукции  за отчет год (в сопоставимых ценах)	Стоимость продукции  за пред. год в ценах отчетного  года	Стоимость продукции за отчетный год в пределах выпуска продукции за предыдущий год
			Пред. год	Отчетный год
1	2	3	4	5	6	7	8	9

 

 

 

Колбаса«Телячья»	01	кг	2000	1980	101010	200 000	202 020	200 000
Колбаса«Докторская»	02	кг	2300	4999	60012	300 000	138 028	138 028
Сервелат «Ореховый»	03	кг	115	180	1555556	280 000	178 889	178 889
Итого	04					780 000	518 937	516 916

 

Вывод: стоимость продукции за отчетный год (в сопоставимых ценах) в целом составила 780 000 руб., а стоимость продукции за предыдущий год в ценах отчетного года 518 937 руб., что на 261 063 руб. меньше, чем в сопоставимых ценах. Стоимость продукции за отчетный год в пределах выпуска продукции за предыдущий год по всем видам продукции составила 516 916 руб., что меньше, чем в сопоставимых ценах на 263 084 руб.