Совершенствование системы финансового планирования

Министерство  образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Гомельский государственный  технический университет им. П.О.Сухого»

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

Вариант 25.

 

по курсу " Финансы и финансовый менеджмент"

 

Тема проекта: «Совершенствование системы финансового планирования  (на примере РУП «Гомельский ЗЛиН»)»

 

 

 

 

                                                                Работу выполнил:

                                                                студент группы ЗМТф – 41

                                                                Чижевский Кирилл Алексеевич

 

 

 

 

 

Рецензент _____________________________________________

 

 

 

 

г. Гомель 2011г.

Содержание

 

Введение	3
Глава 1. Теоретические основы системы финансового планирования (на примере РУП «Гомельский ЗЛиН»)	4
1.1.1 Процесс финансового планирования	4
1.1.2 Уровни планирования	6
1.1.3 Финансовое прогнозирование	7
1.2 Роль внутрифирменного финансового планирования	8
1.2.1 Финансовая политика	8
1.2.2 Теоретические основы стратегического планирования	10
1.3 Планирование денежных потоков	10
Глава 2. Анализ организации системы финансового планирования (на примере РУП «Гомельский ЗЛиН»)	11
2.1. Общая  характеристика предприятия	11
2.2.Анализ финансового состояния	12
2.2.1. Анализ рыночной устойчивости	13
2.2.2. Анализ платежеспособности	15
2.2.3. Анализ деловой активности	19
2.2.4. Анализ рентабельности	21
2.3. Существующая система финансового планирования	22
Глава 3. Совершенствование системы финансового планирования (на примере РУП «Гомельский ЗЛиН»)	24
3.1. Разработка мероприятий по внедрению бюджетирования	24
3.1.1 Усовершенствование системы бюджетирования	24
3.1.2. Планирование продаж	25
3.1.3. Расчет коэффициентов инкассации	26
3.2.1. Определение размера и разработка проекта вложения временно               свободных денежных средств	28
3.3 Снижение дебиторской задолженности	29
3.4. Расчет экономического эффекта	30
Заключение	32
Список использованной литературы	34
Приложения	35

 

Введение

Актуальность темы обусловлена  значительными изменениями в  экономической жизни страны и  в действующем законодательстве.

Возникновение и развитие в Беларуси рыночных отношений, формирование товарных, финансовых рынков и конкуренции предъявило новые, жесткие требования к предприятиям, что вызвало потребность в изменении механизмов их функционирования.

Повысилась самостоятельность  предприятий, их ответственность. Резко возросло значение финансового анализа, при помощи которого можно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность деятельности, перспективы развития, а затем принять обоснованное управленческое решение.

В настоящее время  для того, чтобы предприятие нормально функционировало и было конкурентоспособным, необходимо достаточное количество финансовых ресурсов, которые обеспечат платежеспособность и финансовую устойчивость. Однако, как правило, многие хозяйствующие субъекты испытывают недостаток в материальных и финансовых средствах и не рационально их используют, что создает противоречие между требованиями рынка, с которыми сталкивается организация как объект хозяйственной деятельности, и особенностями управления структурой имущества.

Цель курсовой работы состоит в разработке направлений  совершенствования финансового  планирования на предприятии.

Поставленная цель достигается  на основе решения следующих задач:

- проанализировать, обобщить теоретические аспекты финансового планирования на предприятии;

- исследовать финансовое  состояние и выявить проблемы  предприятия;

- разработать пути  совершенствования системы финансового  планирования.

Для практической части  исследования использовались документы бухгалтерского учета и отчетности предприятия.

Практическая значимость курсовой работы обусловлена тем, что  содержащиеся в нем выводы, предложения  и экономически обоснованные рекомендации позволяют улучшить финансовое состояние  предприятия, усовершенствовать финансовое планирование.

Глава 1. 
Теоретические основы системы финансового планирования.

 

Планирование является одним из тех методов управления экономикой, которые весьма активно  и успешно разрабатывались советскими учеными. В этой области был накоплен немалый положительный опыт, однако в начале 90-х годов процесс реформирования отечественной экономики сопровождался довольно негативным отношением к идее планирования. Позднее страсти начали постепенно утихать, и к этой идее стали возвращаться как к вполне здравой, не отрицаемой ни в какой самой «наирыночной» стране [23, с.134].

В экономической литературе планирование представляют как деятельность по принятию решений, ориентированную  на будущее [21, с. 85].

Важнейшим элементом  предпринимательской деятельности является планирование, в том числе финансовое. Эффективное управление финансами фирмы возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений фирмы [25, с.41].

 

1.1.1 Процесс  финансового планирования

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на фирме, можно отметить, что это сложный процесс, включающий в себя несколько этапов, которые отображены на рис.1.

На первом этапе анализируются  финансовые показатели деятельности фирмы  за предыдущий период на основе финансовых документов бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы стоящие перед ней.

Второй этап – это  разработка финансовой стратегии и  финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на фирме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1. Основные этапы  финансового планирования на фирме

В процессе осуществления  третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления  текущих финансовых планов.

На четвертом этапе  происходит состыковка показателей  финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предпринимательской фирмой.

Пятый этап – это осуществление  оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Планирование предусматривает  осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, влияющие на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом.

Завершается процесс  финансового планирования на фирме  анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предпринимательской фирмы, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений [25, с.419-420].

Финансовое планирование – составление комплексного плана функционирования и развития предприятия в стоимостном выражении для обеспечения бесперебойной успешной работы. Бюджет или система бюджетов должны показывать ориентиры повседневной деятельности руководителей предприятия. [25, с. 421].

1.1.2 Уровни  планирования

С точки зрения продолжительности  периода, к которому относится разрабатываемый  план, можно выделить три разных уровня планирования: стратегический, тактический, оперативный.

Стратегическое  планирование осуществляется на долгосрочную перспективу и подразумевает формулирование целей, задач, масштабов и сферы деятельности предприятия на качественном уровне или в виде весьма общих количественных ориентиров.

Тактическое планирование осуществляется на среднесрочную перспективу (1 – 5 лет) и определяет ресурсы, необходимые предприятию для вступления на избранный стратегический путь.

Оперативное планирование охватывает текущую деятельность предприятия и имеет горизонт не более одного года. Часто представляется в помесячной, подекадной или понедельной разбивке [23, с.136].

Планирование помогает ответить на следующие важные вопросы:

• Где организация находится в настоящее время (экономическая позиция предприятия), каковы итоги и условия ее деятельности?
• Как, при помощи каких ресурсов могут быть достигнуты цели?

На основе системы  планов, созданных фирмой, в дальнейшем осуществляются организация запланированных  работ, мотивация задействованного для их выполнения персонала, контроль за результатами и их оценка с точки зрения плановых показателей.

Планирование – это  не только умение предусмотреть все  необходимые действия, но и способность  предвидеть любые неожиданности  в виде рисков, которые могут возникнуть по ходу дела, и уметь с ними справляться. Фирма не может полностью устранить риск в своей деятельности, но способна управлять им при помощи эффективного предвидения [11, с.31].

Планирование не только позволяет добиться поставленных целей, оно также предоставляет возможность оценки действий управленческого аппарата предприятия. Деятельность руководителей должна быть направлена на выполнение плановых заданий и достижение запланированных результатов, и то, насколько обеспечена реализация этих целей на каждом конкретном участке работы и в каждом подразделении, можно считать показателем эффективности работы руководителей этих подразделений. Для многих предприятий критерий выполнения плановых заданий является также основой системы материального стимулирования сотрудников [23, с.136].

1.1.3 Финансовое  прогнозирование

Финансовое прогнозирование  – предвидение возможного финансового  положения государства, обоснование  показателей финансовых планов. Прогнозы могут быть среднесрочными (5 – 10 лет). Финансовое прогнозирование предшествует стадии составления финансовых планов, вырабатывает концепцию финансовой политики на определенный период развития общества. Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде. Прогнозы позволяют органам финансовой системы наметить разные варианты развития и совершенствования системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики [21, с.89].

Финансовое прогнозирование  предполагает применение различных  методов:

• построение эконометрических моделей, описывающих динамику показателей финансовых планов в зависимости от факторов, определяющих (влияющих на) экономические процессы;

Финансовое  программирование – метод финансового планирования, использующий программно-целевой подход, в основе которого заложены четко сформулированные цели и средства их достижения, предполагает:

• установление приоритетов государственных расходов по направлениям;
• повышение эффективности расходования государственных средств;
• прекращение финансирования в соответствии с выбором альтернативного варианта.

В настоящее время  в мировой практике для прогнозирования  финансовой устойчивости предприятия, выбора его финансовой стратегии, а также определения риска банкротства используются различные экономико-математические модели.

Наиболее простой моделью  прогнозирования вероятности банкротства  считается двухфакторная. Она основывается на двух ключевых показателях (например, показатель текущей ликвидности и показатель доли заемных средств в общей сумме источников), от которых зависит вероятность банкротства предприятия. [30, с.408].

 

1.2 Роль внутрифирменного  финансового планирования

В рыночной экономике  планирование на предприятии – внутрифирменное планирование – не включает элементов директивности. Целью внутрифирменного планирования выступает обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств [41, с. 407].